외국 예금은 임시 구매 계좌 예금이라고도 하며, 기업이 외지에서 임시 또는 산발적 구매를 할 때 구매 은행에 송금하여 구매 전용 계좌를 개설하는 돈을 가리킨다. 은행 환어음 예금은 기업이 은행 환어음을 얻기 위해 은행에 예치한 돈을 말한다. 은행 약속 어음 예금은 기업이 은행 약속 어음을 얻기 위해 은행에 예금하는 금액입니다. 신용카드 예금이란 기업이 신용카드를 얻기 위해 은행 신용카드 계좌에 예금하는 돈을 말한다. 미착 화폐 자금은 기업과 산하 단위 사이 또는 상하 사이, 월말에 아직 입금되지 않은 송금을 말한다. 신용장보증금은 해외 공급업자와 국제신용장으로 결제한 거래이며, 기업은 신용장을 개설하기 위해 중국은행 신용장보증금 계좌에 입금한 금액입니다. 예탁과 투자는 기업이 증권회사에 예치되어 있지만 단기 투자는 하지 않은 현금이다.
재고 현금 및 은행 예금과 마찬가지로 기타 통화 자금은 국가 현금 관리 제도, 은행 결제 방법 및 관련 규정에 따라 엄격하게 관리해야 합니다. 동시에 별도의 회계를 위해 특별 계좌를 만들어야 한다.
다른 통화 자금의 수익, 지출 및 잔액을 별도로 반영하려면' 기타 통화 자금' 계정을 설정하여 계산해야 합니다. 이 계정은 자산 계정이며, 차용자는 다른 통화로 자금을 등록하여 증가합니다. 대출 기관이 등록한 기타 통화 자금 감소; 기말 차변 잔액은 다른 화폐 자금 잔액을 반영합니다. 다른 화폐자금의 구체적인 구성에 따라 계좌를 설정하여 상세한 회계를 해야 한다.
1. 외국 예금
기업이 상품 대금을 구매지 은행에 송금하려면 먼저' 송금 권한서' 를 기입하고' 구매자금' 이라는 글자를 덧붙여야 한다. 송금 은행은 송금 단위의 이름으로 송금된 상품 대금을 위해 구매 계좌를 개설해야 한다. 전용 계좌 구입 중 예금은 이자를 받지 않고 바이어가 출장비를 위해 소량의 현금을 인출할 수 있다는 점을 제외하고는 일률적으로 이체한다. 구매 계좌만 지불하고 구매 후 전용 계좌 예금 잔액을 송금 기관에 송금해 구매 계좌를 정산한다.
예갑회사는 외지에서 물자를 구매하고 송금 위탁서를 발행하여 현지 은행에 구매액 60,000 원을 구매은행에 송금하여 구매계좌를 개설하도록 위탁했다. 본 기업의 재료는 계획 원가법을 이용하여 계산한다. 다음과 같이 회계 입력을 수행합니다.
차용: 기타 화폐자금-외국예금 6 만원.
대출: 은행 예금 6 만 원.
예 A 회사는 구매인이 제출한 환급 서류를 받았는데, 그 중 자료송장에는 5 만원, 부가가치세 8500 원, 입장권과 숙박서류는 900 원이며, 재료는 아직 기업에 도착하지 않았다. 다음과 같이 회계 입력을 수행합니다.
차용: 재료 구매 5 만원.
세금 납부-부가가치세 (매입세) 8500 을 납부해야 합니다.
관리비 900
대출: 기타 화폐자금-외국예금 5 만 9400 원.
대통회사는 현지 은행 통지를 받았는데, 이미 송금된 주택 구입 계좌 예금 잔고 600 원이 이미 송금되어 회사 은행 예금 계좌에 입금되었다는 통지를 받았다. 다음과 같이 회계 입력을 수행합니다.
차변: 은행 예금 600
대출: 기타 화폐 자금-외국 예금 600.
2. 은행 어음 예금
은행 환어음을 사용할 경우 수탁자는 먼저 계좌 개설 은행에 위탁서를 제출하고 은행에 돈을 보내야 한다. 은행 수락 후' 은행환어음' 을 발행하고' 환어음 통지서' 와 함께 수탁자에게 제출하여 오프사이트 결산을 진행하다. 수탁자는 발행 은행에 기한이 지났고 지불지에서 결산할 수 없는 은행 환어음을 반납할 수 있습니다. 수취인은' 은행환어음' 을 받은 후 실제 결제금액에 따라 환어음 금액 내에서 결제하고,' 은행환어음' 에 실제 결제금액과 초과금액을 기입하고, 계산서를 작성해 은행에 보내며, 은행은 실제 결제금액을 수취인 예금 계좌로 분류하고, 초과금액은 수탁자에게 환불한다.
예갑회사는 계좌 개설은행에 은행환어음을 신청했고, 회사는 환어음 위탁서를 발행하고, 은행에 9500 위안을 예금하여 은행환어음을 얻었다. 다음과 같이 회계 입력을 수행합니다.
차용: 기타 통화자금-은행환어음 예금 9500.
대출: 은행 예금 9500 위안.
예갑회사는 은행환어음으로 대금을 결산하는데, 그 중 상품 대금은 8000 원, 부가가치세 1360 원, 재료는 이미 입고되었다. 다음과 같이 회계 입력을 수행합니다.
차용: 원자재 8000
세금 납부-부가가치세 (매입세) 1360
대출: 기타 통화 자금-은행 어음 예금 9360
결산 후 장통회사는 계좌 개설 은행으로부터 환어음 잔액 140 원이 이미 이 계좌로 입금되었다는 통지를 받았다. 다음과 같이 회계 입력을 수행합니다.
차변: 은행 예금 140
대출: 기타 화폐자금-은행환어음 예금 140.
예를 들어, 계산서는 지불 기한이 지났기 때문에 사용하지 않고 계좌 개설 은행에 환불을 신청합니다. 다음과 같이 회계 입력을 수행합니다.
차변: 은행 9500.
대출: 기타 통화자금-은행환어음 예금 9500.
예를 들어, 기업이 상품을 판매하는 은행어음 (부가가치세 9360 원 포함) 을 받은 후, 신고서를 작성하여 은행에 예금하고, 신고서 영수증에 따라 다음과 같은 회계 입력을 한다.
차변: 은행 예금 9360
대출: 주요 사업 수입은 8,000 위안입니다.
세금 납부-부가가치세 납부 (매출세) 1360
은행 약속 어음 예금
기업이 은행 약속 어음을 사용하여 결산할 경우 은행 약속 어음 신청서를 은행에 제출하고 은행에 예치해야 은행 약속 어음을 얻을 수 있다. 은행 약속 어음의 회계 처리는 은행 환어음과 거의 동일하며, 여기서는 더 이상 예시하지 않는다.
4. 신용 카드 예금
기업은 신용 카드 결제를 해야 하므로 먼저 은행에 신청을 하고' 신용 카드 신청서' 를 작성해야 하며, 은행 심사를 거쳐 조건을 충족한 후 기업이 신용 카드 예비금을 입금하고, 은행은 신청자를 위해 신용 카드 예금 계좌를 개설하고, 신용 카드를 발급해야 한다. 기업은 신용카드를 사용하여 소비할 때 신용카드와 결제를 하고 신용카드 잔액의 변화에 따라 제때에 자금을 계좌로 갱신해 지급 능력을 확보한다. 카드 소지자가 급용을 가지고 있다면, 규정된 한도 내에서 선의의 대월을 허용할 수 있으며, 대월 후 규정된 기한 내에 계속 예금하고 반납할 수 있습니다. 당좌 대월 기간 동안 은행은 당좌 대월 금액에 이자를 부과할 것이다. 악의적으로 적자가 당좌 대월 한도와 기한을 초과하는 경우, 은행은 벌금을 두 배로 늘려야 할 뿐만 아니라, 그 사용 자격도 취소해야 한다. 카드 소지자가 신용 카드를 계속 사용할 필요가 없는 경우 카드 발행자에서 은행은 신용 카드 계좌 잔액을 기본 계좌로 이체해야 합니다.
예갑회사는 은행에 신용카드 신청, 신청서 작성, 예비금 20,000 원 예치했다. 회사가 신용 카드를 받을 때 다음과 같은 회계 입력을 합니다.
차변: 기타 통화자금-신용카드 예금 20000.
대출: 은행 예금 2 만 원.
대통회사는 은행의 신용 카드 예금 증명서 및 첨부된 인보이스 계산서, 접대비 680 위안을 받았다. 다음과 같이 회계 입력을 수행합니다.
차용: 관리비-업무접대비 680
대출: 기타 통화 자금-신용 카드 예금 680
대통회사는 신용카드 결제를 중단하고 판매인 수속을 밟았다. 신용카드 예금 잔액 5600 원, 기본계좌로 돌려드려요. 다음과 같이 회계 입력을 수행합니다.
차변: 은행 예금 5600.
대출: 기타 은행 예금-신용 카드 예금 5600.
5. 미착 화폐 자금
보통 월말에야 미착 화폐자금 회계를 한다. 기업이 하위 기관으로부터 수탁 통지를 받았지만, 은행으로부터 수금 통지를 받지 못한 금액은 미착 화폐 자금에 속한다. 월말에 기업은' 기타 화폐자금-수송화폐자금' 과목을 차변에 기입하고 관련 과목을 대변에 기입한다. 다음 달 초에 송금을 받을 때' 은행예금' 과목을 차변에 기입하고' 기타 화폐자금-수송화폐자금' 과목을 대변에 기입합니다. 미착 화폐 자금은 은행 간의 시간차로 인해 발생하므로, 수송 시간은 그리 길지 않을 것이며, 월 중 미착 자금은 회계 처리를 하지 않고 회계 수속을 간소화할 수 있다. 너와 함께 시험을 보러 가자
6. 신용장 예금
현재 우리나라의 신용장 결산 방식은 주로 대외 수출입 업무를 하는 기업에 적용된다. 기업이 외상에 신용장을 개설할 때, 중국은행에 신청서를 제출하고 신용장 위탁서를 작성해야 한다. 그들은 또한 신용장 보증금을 은행이 개설한 전문계좌에 예치해야 한다. 기업이 외국인 투자자에게 신용장을 발행할 때' 기타 화폐자금-신용장예금' 과목을 차변에 기입하고' 은행예금' 과목을 대변에 기입합니다. 해외 공급자의 신용장 결산증서 및 첨부된 송장 계산서를 받은 후, "자재 구매" 과목을 차변에 기입하고 "기타 화폐자금-신용장예금" 과목을 대변에 기입합니다. 은행의 통장 통지를 받고 신용장보증금의 사용되지 않은 잔액을 은행으로 돌려보낼 때' 은행 예금' 과목을 차변에 기입하고' 기타 화폐자금-신용장보증금' 과목을 대변에 기입합니다.
7. 예금 투자 기금
투자자금 예치란 기업이 증권회사에 예치되었지만 단기 투자는 하지 않은 현금을 말한다. 기업이 증권회사에 자금을 조달할 때, 실제로 지불한 금액에 따라' 기타 화폐자금-투자금 예금' 을 차변에 기입하고' 은행예금' 을 대변에 기입해야 한다. 주식 채권 등 유가 증권을 구매할 때 실제 발생액에 따라' 거래금융자산' 을 차변에 기입하고' 기타 화폐자금-예치된 투자금' 을 대변에 기입합니다.