재무관리시스템
1. 일반 조항
제1조 회사의 재무관리와 경제회계를 강화하고 회사의 재무행위를 표준화하기 위해 "기업회계제도"와 "중화인민공화국회계법"에 의거한다. 국무원'을 회사의 실제 상황과 결합하여 이 시스템을 공식화합니다.
제2조 이 제도는 회사의 재정 문제를 처리하는 기준이자 지침이며 회사 관할권 내의 모든 회사와 부서에 적용됩니다.
제3조 기업재정관리의 기본임무와 방법: 각종 재정수입과 지출을 계획, 통제, 감독, 분석, 평가하고, 법에 따라 합리적으로 자금을 조달하며, 기업의 각종 자산을 효과적으로 활용한다. 기업, 경제적 효율성을 향상시키기 위해 노력하십시오.
제4조 기업은 국내의 다양한 법률과 규정을 성실히 이행하고, 내부 재무 관리 시스템을 구축 및 개선하며, 자산 관리와 자금 사용 전 과정에 대한 모니터링을 강화하고, 내부 통제 시스템을 엄격히 시행해야 합니다. , 남용을 방지합니다.
제5조 기업은 재무 관리의 기본 업무를 강화해야 합니다.
1. 원본 기록: 생산 및 운영 활동 중 각종 자산 및 자재의 생산량, 품질, 작업 시간, 장비 활용, 재고 소비, 수령, 수집 및 반환, 양도 및 손상, 폐기 및 판매는 통일된 규정을 준수해야 합니다. 회사의 관련 부서는 원본 기록 형식과 내용을 적시에 작성해야 합니다.
2. 측정 및 수락 업무: 회사의 다양한 재산 자료의 구매, 사용, 양도, 제품 보관, 판매 및 모든 측면에서 회사의 측정 및 수락 시스템을 엄격하게 구현하여 완전한 절차와 정확한 측정을 보장해야 합니다.
3． 할당량 작업: 회사의 기능 부서와 협력하여 생산 및 운영 활동에서 인적, 물적, 재정적 자원의 할당, 활용 및 소비에 대한 합리적인 할당량을 수립하고 평가 및 개정에 참여합니다.
4． 내부계획가격 업무 : 금융센터가 회사 내 내부가격 책정을 주도하고, 재무관리 및 경제적 책임에 따라 각종 제품, 진행제품, 원자재, 반제품 등에 대한 계획가격을 책정 및 개선합니다. 시스템 요구 사항.
5. 자산 재고 업무: 회사의 각종 자산 자재의 양도, 반출, 반입, 수령 및 수령, 회수 및 반환, 재고 잉여, 재고 손실, 파손 및 폐기 처리에 대해 엄격한 승인 및 검토 절차가 수행되어야 합니다. 회사 재산 및 자료의 계정, 명세서 및 사실이 일치하는지 확인하기 위해 재산 변경을 적시에 처리하기 위해 매년 11월 말에 종합 재산 목록을 실시합니다.
제6조 회사의 재무인원은 업무증명서를 소지하고 국가 관련 법률, 법규와 회사의 내부 규칙을 준수하고 직무를 성실히 수행하며 각종 경제사업을 진실하게 보고하고 엄격히 감독해야 한다. 기업금융인력은 불법적이거나 사실이 아니거나 투자자의 이익에 해를 끼치는 경제업무 수행을 거부할 권리가 있으며, 필요한 경우 이를 상급 재무부서에 직접 신고할 수 있습니다.
제7조 회사의 재정은 재정, 세무, 감사 기관의 감독을 받아야 하며 회계 보고서와 재무 분석 자료는 정기적으로 신속하고 정확하게 보고되어야 합니다.
2. 자금 관리
제8조 자금 관리 시 준수해야 할 원칙:
1. 합법적으로 받아들이고 규정에 따라 사용하세요.
2. 수익을 늘리고 지출을 줄이며 효율성에 중점을 둡니다.
3. 위험 방지를 위한 내부 봉쇄
4. 관리는 질서있게 이루어지며 책임은 각 사람에게 할당됩니다.
9조: 기금 모금:
1. 회사는 현금 및 비현금 투자 흡수, 장기 및 단기 차입, 주식, 채권 발행 등을 포함하여 자금 조달을 위한 다양한 방법과 채널을 옹호합니다.
2. 자본의 증액 및 변경은 적법한 절차에 따라 승인되어야 하며 회계법인의 검증을 받아야 하며, 사기는 허용되지 않습니다.
3. 자본은 실현 가능하게 입증된 프로젝트를 기반으로 해야 합니다. 운영상의 필요에 따라 수익과 상환을 위한 신뢰할 수 있는 투자원이 있어야 하며 자본 비용에 주의를 기울여야 합니다.
제9조 현금및현금성자산 관리
1. 내부 통제
(1) 자금은 계좌와 인감으로 별도로 관리됩니다.
(2) 계산원은 구매, 판매, 물리적 수령 및 수령에 대한 책임을 지지 않습니다. 보관 업무를 수행하며 당좌 계좌, 은행 명세서 및 은행 일지가 조정되지 않은 상태로 작성 및 관리되지 않습니다.
2. 금융 규율
(1) 현금 인출, 보관 및 사용은 해당 국가의 "현금 관리 규정"을 준수해야 합니다.
(2) 은행 계좌 개설 및 사용은 해당 국가의 "현금 관리 규정"을 준수해야 합니다. 국가의 '현금관리규정' '은행정산조치' 및 '은행계좌관리조치'에 따라 부외계좌 개설이나 공공자금의 사적 예금을 엄격히 금지하고 있으며, 적발 시 엄중히 조사하여 책임을 묻습니다.
(3) 계산원은 확인, 번호 부여 및 절차에 대한 증거를 제공해야 하며 완전한 원본 바우처로 추심 및 지불 업무를 처리할 때 먼저 발행하거나 IOU 또는 IOU와 같은 원본 바우처를 사용할 수 없습니다. 재고 상쇄
(4) 외환 수입과 사용은 국가 외환 관리에 관한 다양한 법률과 정책을 준수해야 합니다.
2. 현금 등가물
단기 투자 상품 구매 또는 증권 계좌 개설은 증권 관리에 관한 관련 법규를 준수해야 하며, 해당 규정에 따라 처리되어야 합니다. 승인 후 회사의 내부 책임, 권한 및 절차에 대한 사적인 추측은 엄격히 금지됩니다.
제11조 합의금 관리:
1. 매출채권 관리는 다음 원칙을 따라야 합니다:
(1) 회계는 잘 문서화되어야 하며 처리는 규정을 준수해야 합니다.
(2) 관리를 추적하고 개발 상황을 추적해야 합니다.
(3) 적시에 청소하고 신속하게 돈을 모으십시오.
(4) 자금을 절약하고 손실을 방지하십시오.
(5) 책임이 명확합니다. 그리고 실수가 조사될 것입니다.
2. 채권자 권리의 설정은 다음 조건을 충족해야 합니다:
(1) 다양한 사업에 대한 미수금 계정은 판매 설정에 대한 관련 조건을 준수해야 합니다.
(2) 미수 배당금 , 미수금 이자는 투자 프로젝트와 관련된 규정 및 문서를 준수해야 합니다.
(3) 임시 대출 및 대출은 완전한 첨부 파일 및 절차와 함께 내부 규정에 따라 승인되어야 합니다.
3． 상환 내역을 추적, 관리, 정리
사업과 발생한 비용을 처리하는 사람이 끝까지 책임을 지며 이는 성과 평가에 포함됩니다.
4． 부채구조조정사항은 절차에 따라 승인되어야 하며, 구조조정 가능한 손익을 예측, 분석해야 한다.
3. 투자 관리
제12조 회사는 국가 규정 및 실제 규정에 따라 순자산의 50%를 초과하지 않는 비율로 화폐 자산, 실물, 무형 자산 등의 형태로 투자해야 합니다. 기업 상황; 인수, 합병, 1년 이내에 판매할 수 없는 다른 기업의 지분을 구매하는 것은 회사의 장기 투자를 구성합니다.
제13조 외부투자의 평가방법은 투자시 지급한 가격 또는 평가에서 정한 금액, 즉 원가법에 따라 평가한다. 기업이 해외에 투자할 경우 반드시 중국공인회계사가 발행한 자본검증보고서를 취득하고 지분율, 투자총액 등을 명확히 하고 이를 적절히 보관해야 한다. 기업이 할증이나 할인을 받고 구매한 장기채권의 경우 할증이나 할인의 차액을 정액법으로 채권기간에 걸쳐 분할상각해야 한다. 단기투자나 장기채권의 양도는 엄격한 승인절차와 정확한 손익계산을 거쳐야 합니다. 장기투자상품은 중기 또는 연말에 항목별로 점검하여야 하며, 시장가격의 지속적인 하락 또는 피투자자의 영업여건 악화로 회수가능액이 장부가액보다 낮은 경우에는 항목별로 점검하여야 합니다. , 그리고 이 감소액의 차액은 가까운 미래에 초과되지 않을 것이며, 해당 기간 내 회수는 불가능하며, 이 차액을 기준으로 장기 투자상각 적립금을 적립해야 합니다.
제14조: 기업의 외부 투자 지분이 20% 미만(20% 제외)인 경우 기업은 투자 단위에서 소유한 지분 비율에 따라 원가법과 지분법을 채택합니다. ), 지분법을 20~50% 적용하고, 지분율이 50%(50% 제외)를 초과하는 경우 연결회계표를 작성해야 합니다.
제15조 회사는 투자 프로젝트에 대한 전담 추적 및 관리를 실시하며 재무 부서는 프로젝트 투자 비용 및 이익을 잘 회계 처리해야 합니다. 회사가 투자하는 모든 프로젝트에 대해서는 프로젝트 투자일로부터의 투자비용(경과이자 및 관련 비용 포함)과 투자수익(실현이익 전환)을 반영하고 기록하기 위한 프로젝트 투자파일을 작성해야 합니다. 투자 대상 각 프로젝트의 투자 수익에 대해 정기적 및 비정기적 평가를 수행합니다.
넷. 재산 및 자재 관리
제16조 기업은 재산 및 자재 관리 시스템을 구축 및 개선해야 하며, 비화폐성 자산의 구매, 건설, 증가, 판매, 감소, 재고, 평가 등에 대한 규정을 마련해야 합니다. 운영을 표준화합니다.
재산 및 자재 관리 원칙 제17조:
1. 전 직원 관리: 자재 관리는 기업의 모든 부서와 관련 직원의 공통 임무입니다.
2． 전체 프로세스 모니터링: 조달, 생산 소비, 판매부터 보관, 수령, 배송 및 보관까지 동적 모니터링
3. 종합 관리와 계층적 관리의 결합;
4. 내부 통제 시스템, 조달, 인수, 보관, 사용 및 기타 링크와 관련된 업무는 항목, 자금 및 계정 분리의 원칙에 따르며 동일한 사람이 단독으로 완료할 수 없습니다.
5. 자금관리, 자재관리, 통합업무를 수행하며, 해당 조달비용, 자금점유 등을 담당부서 및 담당자가 책임져야 한다.
제18조 자재 증가:
1. 기업은 자재 조회 시스템을 구축하고, 시장 가격 정보를 파악하고, 주요 생산 자재에 대한 공급 단위를 지정해야 합니다.
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2. 투자, 기부 또는 부채 구조 조정을 위해 구매, 생산, 처리, 처리 및 승인된 자재의 가격은 규정에 따라 책정되어야 합니다.
3. 자재는 중앙 집중식으로 관리되어야 하며, 품질 검사 및 검증 수량 및 바우처 승인
4. 고정 자산 구매는 기업 투자 사업 관리 요구 사항을 준수해야 합니다.
5. 재료 자체;
제19조 재료 감소:
1. 이유가 무엇이든, 자재 발행 및 감소는 규정에 따라 처리되어야 합니다. 소비 대신 구매를 사용하거나 상품 배송 또는 재고 상쇄를 위해 메모 또는 차용증을 사용하는 것은 엄격히 금지됩니다.
2. 재고 감소는 기업 회계 정책에 따라 평가되어야 합니다.
3. 고정자산의 처분 및 양도는 내부 관리 권한에 따라 승인을 받아 처리되어야 합니다.
4. 재고 손실 및 보고된 자재 손실은 규정된 권한에 따라 승인되어야 하며 사례별로 처리되어야 합니다.
5. 생산 소비 자재는 기업의 생산 계획 및 소비 할당량에 따라 사용해야 합니다. 규정, 상품권 사용, 절차 통과 및 제품 폐기 자재 보충은 품질 검사 부서의 확인을 받아야 합니다.
제20조 자재 보관 및 재고
1. 창고 관리인은 재고의 전체 수량 및 품질, 정확한 회계 기록, 완전한 절차, 깨끗하고 안전한 창고 및 자금 할당량에 대한 책임이 있습니다.
2. 다양한 유형의 재고는 상황에 따라 영구 재고 시스템 또는 실제 재고 시스템을 채택합니다. 월간 자체 재고, 연중 무작위 검사가 구성되고 연말에 종합 검사가 수행됩니다. 부서 자체 점검을 기반으로 실시되며, 규정 준수율이 기준보다 낮을 경우, 보관, 사용, 업무 관련 인력에 대한 무작위 점검 범위를 확대합니다. 각 부서의 자료가 직위를 떠난 경우 먼저 인계 절차를 완료하고 규정에 따라 자료를 반납하거나 빌려야 합니다.
제21조의 기타 사항
1. 중기 및 연말 재고에 대한 규정된 조건을 충족하는 자재에 대해서는 재고 감가상각손실이 발생해야 합니다.
2. 기업이 결정한 회계 정책에 따라 고정 자산의 감가상각을 정확하게 계산합니다.
5. 비용 관리
제22조 비용 관리 강화 및 원칙:
1. 경제적 이익의 원칙: 이는 기업 경영의 핵심이자 비용 관리의 목표입니다.
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2. 종합 관리 원칙: 즉, 전과정 관리, 전사 관리, 책임 원칙: 책임과 권리가 결합됩니다. 책임을 중심으로, 그에 상응하는 권한을 갖고 명확한 책임, 보상, 처벌을 통해 내부 승인 시스템을 개선합니다.
4. 과학적 관리 원칙: 과학적 분석, 예측, 효과적인 보호 통제 및 프로세스 제어 맹목적이고 단순한 사후 정산을 피하십시오;
5. 중앙 집중식 관리와 계층적 관리를 결합합니다. 재무 부서는 중앙 집중식 관리 단위입니다. 모든 지표는 규정에 따라 모든 부서, 업무 섹션 및 개인에게 할당되어야 합니다. 사업의 성격과 수준.
제23조: 기업은 원가 관리 보장 시스템과 규칙 및 규정을 수립하고 개선해야 합니다.
제24조: 정기적이고 비정기적인 다양한 형태의 질적, 양적 시스템을 분석하고 문제를 발견합니다. 제때에 신속하게 수정하세요.
6. 내부 감사
제25조: 재무 관리를 강화하고 재산 안전, 부가가치 및 운영 성과의 진실성, 정보 데이터의 정확성을 보장하기 위해 기업은 내부 감사 시스템을 구축하고 책임과 권한을 명확히 해야 합니다. , 재무 부서에 감사 부서를 설치합니다. 직원 또는 직위는 "기본 회계 업무 표준"의 요구 사항에 따라 재무 감사를 수행해야 합니다.
1. 각 회계 직위별로 처리된 장부 활성화, 이월 및 회계 보고서
2. 계획, 예산 및 구현 확인
3. 은행 및 청구서 예금 계좌 확인
4. 자산 및 자재에 대한 창고 영수증 및 계정과 계정의 일관성 감사
5. 중요한 송장 관리 확인
6. 기타 필요한 내용.