먼저 거래일에 외화 거래를 초기 확정하여 외화 금액을 회계 기준 통화 금액으로 환산합니다. 1. 외화 거래의 경우 기업은 최초 인식시 거래일의 현물 환율이나 현물 환율의 근사치를 사용하여 외화 금액을 회계 기준 통화로 환산해야 합니다.
2. 계약이 환율을 약속하든 안 하든, 기업이 외화로 투자한 자본은 계약서에 규정된 근사환율과 현물환율로 환산할 수 없습니다. 대신 거래일의 현물환율로 환산합니다. 이렇게 하면 외화에 투입된 자본의 양은 해당 통화 프로젝트의 회계 기준 통화와 같고 외화 자본 환산에는 차이가 없습니다.
2. 대차 대조표 일, 기업은 외화 화폐 항목과 외화 비화폐 항목을 별도로 처리해야 합니다.
1. 외화 화폐 항목의 경우 (화폐 자산에는 현금, 은행 예금, 미수금 및 받을 어음, 보유-만기 투자 등이 포함됩니다. ); 화폐 부채에는 미지급금, 기타 채무, 단기 대출, 지급 채권, 장기 대출, 장기 채무 등이 포함됩니다. ). 대차대조표 일 또는 결산일, 환율 변동으로 인한 환율 차액은 연체 수수료로 처리되며 외화 화폐 항목의 회계 기준 통화 금액을 늘리거나 줄입니다.
2. 비화폐 항목은 재고, 장기 지분 투자 및 거래 금융 자산 (주식) 과 같은 화폐 항목 이외의 항목입니다. 자금), 고정 자산, 무형 자산 등
(1) 역사적 원가로 측정되는 외화 비화폐 항목은 거래일 당일에 현물 환율로 환산되었으며, 대차대조표일은 원래 회계 기준 통화 금액을 변경해서는 안 되며, 환율 차이는 발생하지 않습니다.
(2) 재고가 대차대조표일에 원가 및 실현 가능 순 중 어느 것이 낮기 때문에, 재고가 외화로 구입되고 대차대조표일의 실현 가능 순 재고가 외화로 반영될 경우, 재고 가격 하락을 준비할 때 환율 변동의 영향을 고려해야 합니다.
(3) 공정가치로 측정한 주식, 기금 등 비화폐성 항목, 기말 공정가치는 외화로 반영돼 공정가치결정일의 현물환율에 따라 회계기준 통화 금액으로 환산한 다음, 원래 회계기준 통화 금액과 비교하면 그 차이는 공정가치변동으로 당기손익에 포함됩니다. 매각이 가능한 외화 비화폐 항목인 경우, 환차 차액은 자본 공모에 포함됩니다.
3. 환전. 기업 외화 환전 업무나 외화 환전과 관련된 거래는 거래에서 실제로 채택된 환율, 즉 은행 매입가격이나 판매가격에 따라 환산해야 한다. 환율 변동으로 인한 환산 차액은 당기 손익에 포함됩니다.