1. 1 회 이자 만기시 미지급이자는 100000*6%*0.5=3000 원입니다. 한 번 만기가 되는 회계 입력은 다음과 같습니다.
차변: 단기 대출 100000, 미지급이자 3000.
대출: 은행 예금 106000.
4. 월별로 이자를 지급할 때 월별 미지급이자는 다음과 같습니다.100000 * (6%/6) *1= 500 원 월별 1 회 기록 회계 입력은 다음과 같습니다.
차변: 미지급이자 0.500
대변: 은행 예금 500 이 만료되면 회계 입력은 다음과 같습니다. 차변: 단기 대출 100000 미지급이자 500.
대출: 은행 예금 100500.
중앙은행 예치금은 금융기업이 중앙은행에 예치해 청산금 지불, 자금 이체, 현금액세스, 유동자금 결제, 흡수예금의 일정 비율에 따라 중앙은행 및 기타 예치해야 할 자금을 예치하는 것을 말한다. 중앙은행에 보관되어 있는 각종 자금은 별도로 계산해야 한다. "예금 흡수", "동업 예금" 과 "중앙은행 예금" 의 차이
"예금 흡수", "동업 예금", "중앙은행 자금 예탁" 이라는 세 과목의 차이는 다음과 같다.
"예금 흡수" 는 부채 과목으로 기업 (은행) 이 흡수하는 동업 예금 이외의 각종 예금으로 단위 예금 (기업, 기관, 사업 단위, 사회단체 등) 을 포함한다. ), 개인 예금, 신용 카드 예금, 특별 예금, 대출 자금, 재정 예금.
동업예금' 도 부채 과목이지만 채산업체 (은행) 가 흡수한 국내외 금융기관 예금이다.
"중앙 은행 자금 예탁" 은 기업 (은행) 이 인민은행에 예금하는 각종 자금 (업무 자금 이체, 도시어음 교환, 오프사이트 교차 시스템 자금 이체, 현금 추출 또는 예탁 등) 을 계산하는 자산 계좌입니다. 기업 (은행) 이 규정에 따라 인출한 법정준비금과 초과준비금 예금도 본 과목을 통해 계산한다.
중앙은행에 예치된 자금 유형
중앙은행에 예치된 자금은 일반적으로 다음과 같은 범주를 포함한다.
법정예금준비금: 중국인민은행 예금준비제도의 규정에 따라 금융기관은 반드시 고객예금의 일정 비율에 따라 인민은행에 예금해야 한다. 또한 금융기관은 인민은행에 청산준비금 계좌를 개설하고 일상적인 청산 요구를 충족하기 위해 일정 수준을 유지하고 있다.
초과 예금 준비금: 초과 예금 준비금은 중국 인민은행에서 개설한 내부 은행 간 일상적인 거래를 지불하는 당좌 계좌입니다. 중국 인민은행은 1998 년 6 월 5438+3 월 2 1 일예금준비제도 개혁으로 금융기관이 중국 인민은행에 남아 있는 초과예금준비금을 확정할 수 있도록 허용했다.
외환 유동자금 결제: 은행이 외환업무를 수행하기 위해 중앙은행이 규정한 비율에 따라 예약한 일정 금액의 인민폐 유동자금을 매각하는 것을 말한다.
이자 자산 지정:' 중화인민공화국 경내 외자은행 관리조례' 및 시행세칙에 따라 외국은행 지점 외환운용자금의 30% 는 6 개월 이상 외화 정기예금을 외환이자 자산으로 삼아야 한다. 인민폐 영업자금의 30% 는 인민폐 국채 또는 6 개월 이상 (6 개월 포함) 인민폐 정기예금이 인민폐 이자자산으로 사용되어야 한다.
중앙은행을 보관하는 회계 처리.
본 과목 채산업체 (은행) 가 중국 인민은행 (이하' 중앙은행') 에 예치한 각종 자금으로는 업무자금 이체, 도시어음 교환, 오프사이트 교차 시스템 자금 이체, 현금 액세스 등이 있다.
기업이 규정에 따라 납부한 법정준비금과 초과준비금 예금도 본 과목으로 계산한다.
본 과목은 예금의 성격에 따라 상세히 계산해야 한다.
중앙 은행 자금 예금의 주요 회계 처리
이 과목은 중국 인민은행의 준비금을 예치한다.
준비금을 예치하고, 현금을 지불하고, 시스템 간 자금을 송금하고, 같은 도시의 자금을 청산할 때 본 과목을 차변에 기입합니다.
중국 인민은행에 예치된 회계준비금. 예치준비금, 현금 지불, 도시간 시스템 간 자금 송금, 대출 차액 결산 시 대출이 이 이 과목에 들어온다. [1]
(1) 기업이 중앙은행에 예금을 늘리고, 본 과목을 차변에 기입하고,' 청산자금' 등의 과목을 대변에 기입한다. 중앙은행의 예금을 줄이고 반대 회계 입력을 하다.
(2) 대차 대조표 일, 계약서에 명시된 명목 이자율 계산에 따라 외상 매출금 금액을 결정하고, 외상 매출금 계정을 차변에 기입하고, 이자 소득 계정을 대변에 기입합니다.
계약서에 명시된 명목 이자율은 실제 이자율과 크게 다르므로 실제 이자율 계산을 사용하여 이자 소득을 결정해야 합니다.
본 과목 기말 차변 잔액은 기업이 중앙은행에 예치한 자금 잔액을 반영한다.