첫째, 소득세 세율을 계산하는 방법
소득세 = 과세 소득 * 세율 (25% 또는 20%) 과세 소득 금액 = 총 소득-비과세 소득-면세 소득-각 공제-전년도 손실.
(1) 기업소득세의 납세자
기업 소득세 납세자는 다음 세 가지 조건을 충족해야합니다.
1. 은행에 결제 계좌 개설
회계 장부를 독립적으로 설정하고 재무 회계 보고서를 준비하십시오.
3. 손익을 독립적으로 계산하다.
(2) 기업 소득세의 과세 대상
납세자가 매 납세 연도 동안 중국 내, 해외 생산, 경영소득 및 기타 소득에서 온 것이다.
(3) 기업 소득세의 세금 계산 기준은 과세 소득액이다.
과세 소득 = 연간 소득 합계-공제 항목
(d) 기업 소득세 과세 금액
1, 총 수익.
(1) 생산 및 운영 매출:
(b) 재산 이전 소득:
(3) 이자 소득:
(4) 임대료 수입;
(e) 로열티 수입:
(6) 배당금 소득:
(7) 기타 소득: 고정자산 흑자 소득, 벌금 소득, 채권자 사유로 지급할 수 없는 미지급금, 물자 및 현금의 흑자 소득, 교육비 추가 반환, 연체 몰수 포장 보증금 소득 및 기타 수입이 포함됩니다.
2. 총 소득에 포함 된 기타 소득.
(1) 기업사업단위 기술소득공제는 주관 세무서에서 승인한 기술소득면세신청서에 근거한다. 무릇 세무서의 비준을 받지 않은 수입은 모두 비기술적 수입 규정에 따라 기업소득세를 징수해야 한다.
(2) 기업의 건설중인 시범 수익은 건설중인 건설 원가를 직접 소비하지 않고 총 소득에 통합하여 세금을 내야 한다.
(3) 기관 (기업사업단위) 이 증권거래에 종사하는 수입은 당기손익에 계상되어 규정에 따라 기업소득세를 징수한다. 증권 거래 수입을 계좌 밖에 숨겨서는 안 된다.
(4) 새로운 외환관리제도가 시행된 후 환율과 환율 변동으로 인한 환차손익으로, 대외무역기업은 과세 소득액을 계산할 때 조정해 직선법에 따라 5 년 이내에 과세 소득액으로 이전할 수 있다.
(5) 납세자는 감면, 면제 또는 환불된 이직세, 국가 재정 보조금 및 기타 보조금 수입을 누리며, 국가가 별도로 규정한 경우를 제외하고는 기업 소득에 통합하여 소득세를 납부해야 한다.
(6) 기업은 상품과 제품을 자본 건설, 특별공사, 직공 복지에 사용하는 것을 소득으로 처리한다. 기업이 대외가공조립업무에서 절약한 재료는 계약에 따라 기업의 소유라면 수익으로 처리해야 한다.
(7) 기업이 취득한 수입은 비화폐성 자산이나 권익이며, 현행 시장가격을 참고하여 계산하거나 평가해야 한다.
(8) 기업이 법에 따라 청산할 때 청산이 끝난 후의 청산 수입은 기업소득세를 납부해야 한다.
3. 공제를 허용하는 항목.
(1) 비용.
(2) 비용. 운영비, 관리비, 재정비.
(3) 세금.
(4) 결손.
납세자의 공제 항목을 결정할 때, 다음 두 가지 문제를 주의해야 한다.
(1) 기업은 과세년도에 회수되지 않은 공제 항목 (각종 회수되지 않은 비용, 발생된 감가상각 등) 을 지급해야 합니다. , 향후 연간 추가 공제로 이전할 수 없습니다.
(2) 납세자 재무회계처리가 조세규정과 일치하지 않는 경우, 조세규정에 따라 조정하고, 조세규정에 따라 공제를 허용하는 금액에 따라 공제를 허가해야 한다.
또한 세법은 다음 항목을 규정된 범위와 기준에 따라 공제할 수 있도록 허용합니다.
(1) 이자 비용입니다. 납세자가 생산경영 기간 동안 금융기관으로부터 빌린 이자 지출은 실제 발생액에 따라 공제된다. 비금융기관으로부터 빌린 이자 지출은 금융기관의 같은 기간 같은 대출금리로 계산한 금액보다 높지 않아 공제가 허용된다.
(2) 과세 임금. 납세자가 근로자에게 지불한 임금은 과세 임금액에 따라 공제해야 한다.
(3) 납세자의 노조 경비, 직원 복지비, 교육비는 각각 과세 임금 총액의 2% 와 14% 에 따라 공제된다.
(4) 기부. 납세자는 공익, 구제에 쓰이는 기부로 연간 과세 소득의 3% 이내에서 공제를 허용한다. 납세자는 수취인에게 직접 기부를 하고 공제를 허용하지 않는다.
(5) 영업 접대비.
(6) 보험 자금.
(7) 보험료. 납세자는 재산보험과 운송보험에 가입하여 규정에 따라 납부한 보험료를 공제할 수 있다. 보험회사가 납세자에게 준 무배상 우대는 그해 과세 소득액에 포함됩니다.
(8) 임대비. 경영리스 방식으로 고정자산에 임대한 임대비는 사실대로 공제할 수 있습니다. 금융리스에서 발생한 임대비는 직접 공제할 수 없습니다. 임차인이 지불한 수수료와 설치 인도 후 지불한 이자는 지불 시 직접 공제할 수 있습니다.
(9) 비축. 납세자는 재정부의 규정에 따라 인출한 대손충당금과 상품할인준비금으로 과세 소득액을 계산할 때 공제할 수 있다.
(10) 국채 매입에 대한 이자 소득은 과세 소득액에 포함되지 않습니다.
(1 1) 다양한 고정 자산 양도에 따른 비용을 공제할 수 있습니다.
(12) 현재 고정 자산 및 유동 자산 손실, 손상 순손실 허용 공제.
(13) 환차손익은 당기 이익 또는 당기 공제에 포함됩니다.
(14) 납세자가 기업 생산과 경영과 관련된 규정에 따라 총기관에 납부한 관리비는 총기관에서 발행한 관리비 징수 범위, 할당량, 분배 기준 및 방법 등의 증명서류를 주무 세무서의 승인을 받아 공제해야 한다.
4. 공제할 수 없는 품목.
(1) 자본 지출. 납세자가 고정자산과 대외투자를 매입하는 지출이다.
(2) 무형 자산 이전 및 개발 지출.
(c) 불법 운영 벌금 및 몰수 재산 손실.
(4) 각종 세금에 대한 연체료, 벌금, 벌금.
(5) 자연 재해 또는 사고, 손해 배상.
(6) 공익성, 구제성 기부 및 비공익성, 구제성 기부는 국가가 규정한 허용 공제액을 초과한다.
(7) 각종 후원비. 각종 비광고 후원 지출을 일컫는 말.
(8) 대출 보증. 납세자가 다른 독립 납세자에게 제공하는 과세 소득액과는 무관한 대출 보증, 담보측이 아직 대출을 청산하지 않았기 때문에 납세자가 부담하는 본리 등. , 보증 기업에서 세전 공제를 할 수 없습니다.
(9) 소득과 무관한 기타 지출.
5. 과세 금액 계산.
과세 금액 = 과세 소득 × 세율
6. 세금 감면 및 손실 보상.
(1) 납세자는 중국 이외의 소득과 해외에서 납부한 소득세로, 세금을 요약할 때 해당 과세 금액에서 공제할 수 있지만, 공제액은 해외 소득이 중국 세법에 따라 계산한 과세 금액을 초과할 수 없습니다.
(2) 납세자가 합영기업으로부터 얻은 세후 이윤, 투자자의 기업소득세율이 합영기업보다 낮으면 소득세는 환불되지 않는다. 투자자 기업 소득세세율이 합영기업보다 높으며, 투자자 기업의 세후 이윤은 규정에 따라 반환해야 한다.
(3) 손실을 보충하다. 납세자의 연간 적자는 다음 납세년도의 소득으로 보상할 수 있다. 다음 납세년도의 소득이 부족한 것은 해마다 보상할 수 있지만, 보상기한은 최대 5 년을 초과할 수 없다.
(5) 기업 소득세 세율
기업소득세율은 비례세율이고, 일반 납세자세율은 33% 이다. 연간 소득 3 만원 이하 (3 만원 포함) 기업의 세율은 18%, 연간 소득 3 만원 이상, 654380 만원 이하 (654380 만원 포함) 기업의 세율은 27% 입니다. 국무원이 승인한 하이테크 산업 개발구 내의 하이테크 기업은 관련 부서에서 하이테크 기업 납세자로 인정한 후 15% 의 세율에 따라 소득세를 징수한다.
(6) 기업소득세를 납부하는 기한과 장소.
1, 납세의무가 발생한 시간. 납세연도의 마지막 날은 납세의무가 발생한 시간이다.
2. 납세기간. 연도별, 월별 또는 분기별로 선불합니다. 월 또는 분기가 끝난 후 15 일 이내에 선납하고, 연도가 끝난 후 4 개월 이내에 환납하여 많이 환불해 드립니다.
3. 납세지. 납세자는 독립 채산 기업을 단위로 현지에서 세금을 낸다.
(7) 기업 소득세 특혜 정책
1. 민족자치지방에 보살핌과 격려가 필요한 기업은 성정부의 비준을 거쳐 정기적으로 감세나 면세를 줄 수 있다.
2. 현행 기업 소득세 감면 우대 정책은 주로 다음과 같은 측면을 포함한다.
(1) 국무원이 승인한 하이테크 산업 개발구에 설립된 하이테크 기업은 15% 세율에 따라 소득세를 징수한다. 새로 설립한 첨단 기술 기업은 생산년도부터 소득세를 2 년 면제한다.
(3) 기업은 폐수, 배기가스, 폐기물 등의 폐기물을 주요 원료로 생산하며 5 년 이내에 소득세를 감면하거나 면제할 수 있다.
(4) 국가가 확정한 혁명구, 소수민족 지역, 외진 지역, 빈곤 지역에 새로 설립된 기업은 주관 세무서의 비준을 거쳐 소득세를 3 년간 감면하거나 면제할 수 있다.
(5) 기업사업단위는 기술 양도 과정에서 기술 양도, 기술 자문, 기술 서비스 및 기술 양도와 관련된 기술 교육을 받고, 연간 순이익은 30 만원 이하이며 소득세는 잠시 징수하지 않는다.
(6) 바람, 불, 물, 지진 등 심각한 자연재해가 발생하면 주관 세무서의 비준을 거쳐 기업은 소득세 1 년을 감면하거나 면제할 수 있다.
(7) 새로 생긴 노동취업서비스기업은 그해 실업자 수가 규정된 비율에 이르면 3 년 이내에 소득세를 면제받을 수 있다.
(8) 고등학교와 초등학교가 운영하는 공장은 소득세를 면제받을 수 있다.
(9) 민정 부문이 주관하는 복지 생산업체는 소득세를 감면할 수 있다.
(10) 향진 기업은 세전 추출 10% 방법 대신 과세 금액을 10% 로 줄여 사회지출을 보조할 수 있다.
2. 개인소득세 완세 증명서는 어디서 받나요?
개인소득세 완세 증명서가 제시한 장소.
(1) 회사 송금
회사가 대리 납부를 원천징수하면 편리하다. 현재 일반적으로 온라인 신고, 은행 대행, 도장 확인. 개인소득세 상세 신고 시스템에 상세 리스트가 있으니 프린트하시면 됩니다.
(2) 개인 분담금
1. 개인이 자체적으로 신고하면 각 세무서 양식에 세금을 기입하고 그 자리에서 납세증서를 인쇄하여 세무서의 도장을 찍을 수 있습니다. 이것이 증명입니다. 구체적인 방법은 다음과 같습니다.
(1) 본인의 신분증, 신청서를 시내 어느 지방세 서비스홀 개인소득세 완세 증명서 창구로 가지고 가서 처리한다.
(2) 신분증을 가지고 세무서로 가서 셀프서비스 세무서에 인쇄하세요.
(3) 공식 홈페이지, 지방세국, 등록계좌를 조회해 지시에 따라 개인소득세 완세 증명서를 인쇄합니다.
2. 셀프 서비스 터미널
개인소득세 완세 증명서 셀프 서비스 터미널은 밖에서 보면 은행 ATM 과 비슷해요. 단말기 전면은 터치식 디스플레이이고, 디스플레이 오른쪽은 신분증 스캔 영역입니다. 신분증을 스캔 영역에 붙이면 1 초만 있으면 디스플레이에 내 주민등록번호와 키보드가 나타납니다. 키보드를 눌러 비밀번호를 입력하면 창에 "개인 세금 정보 조회" 라는 단어가 표시되고 "납세기간" 을 선택한 다음 "조회" 를 클릭하라는 메시지가 표시됩니다. 예를 들어 시간 드롭다운 상자를 20 12 1 20 13 8 월로 변경할 수 있습니다. 최근 2 년간의 월별 세금 기록이 곧 디스플레이에 나타납니다. "모두 인쇄" 를 클릭하면 빨간 도장이 찍힌 "개인소득세 완세 증명서" 가 아래 인쇄구에서 토할 것이다.
개인 소득세 납부 기준은 무엇입니까?
연간 과세 소득액을 기준으로 합니다 (주민 개인소득종합소득, 납세년도당 6 만원 공제 후 소득 및 법에 따라 결정된 특별 추가 공제 및 특별 추가 공제 후 잔액):
등급 1: 3% 만약 1 만원을 초과하지 않는다면.
2 차: 10000 원 ~ 10000 원 부분 10% 초과.
레벨 3: 1 만원에서 30 만원 부분의 20% 를 초과합니다.
4 급: 30 만원에서 42 만원 부분의 25% 이상.
5 급: 42 만원에서 66 만원 부분의 30% 이상.
6 급: 66 만원에서 96 만원 부분의 35% 이상.
레벨 7: 96 만 위안 부분의 45% 이상.
이상은 소득세 세율이 어떻게 계산되는지에 대한 자세한 소개입니다. 위의 소개에 따르면 기업이나 개인의 수입이 일정한 기준에 이르면 세금을 내야 한다는 것을 알 수 있다. 다른 법적 문제가 있으면 언제든지 문의해 주시기 바랍니다. 우리는 전문 변호사가 너의 질문에 대답할 것이다.