(1)' 주영 업무수입-수출전내판매' 과목은 수출전내판매 수입을 계산하는 데 쓰인다.
(2)' 주영업무비용-수출은 내판매로 간주한다' 과목은 수출과 내판매의 업무비용을 계산하는 데 쓰인다.
(3) "과세 세금-미지급 부가가치세 (매입세)-수출은 국내 판매로 간주되는 상품의 부가가치세 매입세를 계산하는 데 사용됩니다.
(4) "미지급 세금-미지급 부가가치세 (판매 세액)-수출은 국내 판매로 간주됩니다" 계정은 국내 판매로 간주되는 상품에 대한 부가가치세 매출세를 계산하는 데 사용됩니다.
국가가 명시적으로 규정한 부가가치세가 환급되지 않는 상품, 즉 공제율이 0 인 화물에 대해서는 세금 처리가' 정해진 기간 내에 세금 환급이 신고되지 않은 상품, 세금 환급이 신고되었지만 정해진 기간 내에 세무서에 관련 서류를 처리하지 않은 상품' 과 다르기 때문에 계산을 용이하게 하기 위해 이런 업무를 하는 기업에' 과세 금액-부가가치세 납부 (매입세)-수출세금 환급이 0' 을 추가하는 것이 좋습니다
둘째, 회계
회계 처리 방면에서 대외무역기업은 정해진 기한 내에 세금 환급을 신고하지 않은 화물과 세금 환급을 신고했지만 정해진 기한 내에 세무서에 관련 서류를 처리하지 않은 수출화물은 국내에서 판매된 화물과 정확히 동일하지 않다. 국내 판매로 간주되는 수출 업무의 경우 먼저 수출 수입을 소비하고, 동시에 내부 판매 수입을 인식하고, 판매 품목 세액을 미리 인출해야 한다. 매출세 계산 공식은 다음과 같습니다.
일반 납세자가 일반 무역방식으로 상술한 상품을 수출하는 매출세 계산 공식은 다음과 같습니다.
매출세 = 수출화물 해외가격 × 인민폐 외환시세 (1+법정부가가치세율) × 법정부가가치세율.
원자재 가공 중계 무역방식으로 상술한 상품을 수출하는 일반 납세자와 상술한 상품을 수출하는 소규모 납세자 과세액 계산 공식:
과세 금액 = (수출화물 해외 가격 × 외환 인민폐 견적) ⊏ (1+징수율) × 징수율.
구체적인 회계 입력은 다음과 같습니다.
1. 수출 수입이' 수출 동일 국내 판매 수익' 으로 전환되고 판매 품목 세액이 청구됩니다.
대출: 주영 업무수입-수출은 내매의 파란 글자로 간주된다.
(금액은' 기업 수출화물과세연락표' 에서' 해외 인민폐' 를1..17 로 나눈 금액, 즉 과세 금액, 가정 A)
대출: 주요 사업 소득-수출 주홍 글씨 (= A-B)
대변: 세금을 내야 하고, 부가가치세 (매출세)-수출은 내판매로 간주되는 파란색 글자입니다.
(금액은 "기업 수출화물세 연락처서" 의 "매출세" 로, B 로 가정한다.)
2. 수출 비용을' 수출 판매 비용' 으로 전환
차용: 주영 업무비용-수출은 국내 판매의 파란 글자로 간주된다.
(금액은 매입 세액 공제 증빙의 금액 열에 대한 숫자 값입니다.)
차용: 주요 사업 비용-수출 주홍 글씨
3. 매입세 공제 증빙으로 최초 관련 부가가치세 처리 증빙을 취소합니다.
차변: 주영 업무비용-수출 (비세금 환급 비용) 빨간색 (=C)
차변: ar 수출 세금 공제 및 기타 적색 계정 (=D)
대변: 세금 납부-부가가치세 납부-수출환급부호 (c 로 가정)
대변: 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세) 전출-수출 주홍 글씨 (d 로 가정)
C+D= 매입 세액 공제 증빙의 공제 세액 열의 숫자 요구 사항을 충족합니다
대외무역기업은 반드시 관련 매입부가가치세 전용 송장이나 입고배치에 의거하여 주관 세무서에 대외무역기업 수출품 내판매 과세 매입세 공제 증명서 (이하 증빙증) 를 신청해야 한다. 매입 VAT 전용 송장이나 구매 로트가 모두 한 번에 당기 내부 공제로 전환되는 경우 증빙서' 공제 세액' 열은 매입 송장의 세액이나 구매 배치의' 이 잔액' 금액에 세율을 곱해서 기입해야 합니다. 그 중 일부가 현재 기간에서 내부 공제로 전환되면 세무서는 먼저 층 목록을 발행하고 층 목록에 신고된 금액에 세율을 곱하여 증빙서의 공제 세액 열을 채워야 합니다.