수출세 환급 일상적인 사업 운영 요건
수출 기업의 세금 환급(면제) 사업 운영을 더욱 표준화하고, 수출세 사기를 방지하고, 세금 처리를 가속화하기 위해 수출기업 환급(면세)사업의 속도를 높이고 수출기업의 자본운용 효율성을 제고합니다. 수출세 환급(면세)사업의 일상적인 관리실태를 바탕으로 쉽게 발생할 수 있는 몇 가지 불규칙 현상과 문제점을 분석했습니다. 기업이 수출세 환급(면세) 업무를 처리할 때, 수출세 환급(면세) 업무의 주요 내용과 관련 요구 사항을 관련 문서 및 규정과 연계하여 다음과 같이 명시합니다.
1. 수출세 환급(면제) 확인, 변경 및 취소
1. 처리 기간 1. 결정: 외국 무역 운영자가 "대외 무역법" 규정에 따라 등록을 완료한 후 중화인민공화국" 및 상무부의 "대외 무역 경영자 등록에 관한 규정"에 따르지 않고, 수출업 자격을 갖춘 제조 기업이 다른 기업에 위탁하여 자체 생산한 제품(해당 것으로 간주되는 제품 포함)을 수출하는 경우 자체 제작, 이하 동일), '수출물품반환'을 작성합니다. (세금환급(면제) 처리는 세무당국 세금환급부서(이하 세금환급부서)에 가셔서 처리하시기 바랍니다.) 수출품에 대한 인증 절차. 특정 환급(면제) 대상 기업 및 개인은 수출업일 또는 세법에 따라 세금 환급 및 면세 혜택을 받을 수 있는 사업일로부터 30일 이내에 환급 담당 부서에 가서 확인 절차를 거쳐야 합니다. p>
2. 변경: 수출 물품이 처리되었습니다. 세금 환급(면제) 확인 절차를 밟은 수출기업이 식별 내용을 변경하는 경우에는 공상행정기관이 변경을 승인한 날로부터 30일 이내에 해야 합니다. 등록 또는 변경승인을 받은 후, 변경등록 관련 증빙서류와 "수출환급(면제)세액인식변경신청서"를 지참하여 세금환급부서에 신청하여 세금환급(면제)인정변경을 처리합니다. 절차. 업종 변경 시 해당 세금 환급(면제)을 정산해야 합니다.
3. 취소: 수출 기업이 해산, 파산, 취소 또는 기타 법률에 따라 수출 물품에 대한 세금 환급(면제) 종료를 요구하는 문제에 직면한 경우 이를 산업계 및 산업계에 신고해야 합니다. 합병 승인일로부터 30일 이내에 수출물품에 대한 세금환급(면제) 취소 절차를 관련 서류 및 정보와 함께 지참하여 세금환급(면세) 처리를 하시기 바랍니다. 취소하기 전에 상품을 수출하십시오.
(2) 참고사항
1. 변경인정 범위에는 상호변경, 법정대리인 변경, 사업장 소재지 변경, 사업범위 변경, 등록변경 등이 포함됩니다. 자본금, 기업 성격의 변경 또는 주식 구성의 변경, 은행 및 계좌 개설, 사업 유형의 변경, 세무 처리자의 변경 등 특히, 기업이 위임한 세금 처리자가 변경된 후, 새로운 위임장을 통해 적시에 변경이 이루어져야 하며, 변경이 이루어지지 않을 경우 세금 환급(면제) 업무는 해당 기업에서 처리해야 한다는 점을 지적해야 합니다. 새로운 세금 처리자는 수락되지 않습니다.
2. 인지, 변경, 취소 절차를 진행하실 때, 처리 기한을 준수하시고, 불분명한 사항이 있을 경우 세금 환급을 전화하실 수 있습니다. 불필요한 왕복을 줄이기 위해 사전에 부서에 문의하세요.
3. 수출기업이 수출세 환급(면세) 인증을 신청하기 전에 수출한 물품에 대해 수출세 환급 신고기간 내에 세금 환급(면세)을 신청하면 환급(면제) )은 규정에 따라 승인될 수 있으나, 규정에 따라 수출세 환급(면세) 인증을 신청하지 않은 경우에는 규정에 따라 먼저 처벌을 받은 후 세금 환급(면세)을 신청해야 합니다.
(문서 기준: 국수발 국가세무총국[2006] No. 102) 2. 수출 물품에 대한 세금 환급(면제) 신고서
기업이 세금을 신청하는 경우 환불(면제) 신고는 적시에 진실되게 이루어져야 하며, 완전하고 표준화되었으며 진실되고 정확한 신고 자료를 제공해야 합니다. ?
(1) 환급(면세) 신고기한 요건 1. 신고기한 : 생산기업이 자체적으로 수출(자체생산한 것으로 간주되는 물품을 포함한다)하거나 대외무역기업에 위탁하는 경우 물품 수출을 대행하는 경우에는 대외무역기업이 직접 수출해야 하며, 대외무역기업에 물품 수출 대행을 위탁하는 경우에는 최초 부가가치세 신고기간 만료일로부터 90일 이내에 대행해야 합니다. 물품의 수출신고일(수출물품 신고서 <수출세 환급만 해당>에 기재된 수출일 기준) 법정 공휴일 동안 연기된 경우, 세관 신고서 수출일로부터 90일이 연장 기간에 해당하는 경우 해당 기간에 세금 신고를 완료해야 합니다.
2. 신고 연기: 기업이 국가 정책에 부합하고 신고 연기가 필요한 여러 가지 특별한 상황이 있는 경우, 규정된 세금 환급(면세) 신고 기간 전에 서면 신청서를 제출해야 하며, 신청서는 다음과 같습니다. 세금 환급 부서의 검토 및 승인을 거쳐 신청은 추후 연장될 수 있으며, 연장 기간은 3개월을 초과할 수 없습니다.
1. 관세 전자 정보 요건
기업은 세금 환급(면세)을 신청하기 전에 세관 '항만 전자 법 집행 시스템'에서 세관 신고 정보를 주의 깊게 검증, 확인 및 업로드해야 합니다. 기업 관계자는 종이 세관신고서를 받은 후 즉시 "항만전자법집행시스템"에서 세관신고 정보를 확인하고, 확인 후 적시에 업로드해야 하며, 세금 환급(면세)을 하지 않아야 합니다. ) 이 작업을 완료하기 전에 신고해야 합니다. 그렇지 않으면 신고 시 세관 정보가 없어 세금 환급(면제) 신고가 통과되지 않습니다.
2. 외환 상쇄에 대한 정보 요구 사항: 외환 상각을 위한 전자 데이터 제출을 신중하게 제출하고 검토해야 합니다. 관련 정책 및 규정에 따라 "수출 징수 확인 및 상쇄를 위한 온라인 신청 시스템"을 시행하는 우리 시의 수출 기업은 2019년 1월 1일 이후 수출 물품에 대한 세금 환급(면제) 신청 시 서류 제출이 면제됩니다. 2008. 품질 검증 및 상쇄 양식의 경우, 세무 부서는 외환국의 전자 검증 및 상쇄 정보를 기반으로 세금 환급(면제) 신고서를 검토합니다. 따라서 기업은 주의를 기울여야 합니다. 외환 확인 및 상각을 전자적으로 검토하고 시기적절한 확인과 올바른 운영을 보장하며 업로드된 전자 상각 데이터가 정확한지 확인합니다. 기업에 상근 외화 상각 인력이 있는 경우 내부 업무 조정을 보장하고 업무 책임을 이행해야 합니다.
3. 외환 징수 검증 작업 시 다음 사항에 주의해야 합니다. a. 기업에 특별한 외환 결제 방법이 있고 외환 관리 부서가 여전히 기업에 제공하는 경우 종이 확인서를 가지고 있는 경우 기업은 환불을 신청할 수 없습니다(무료). 세금 신고 시에는 종이 확인서를 첨부해야 합니다.
b. 심사를 위해 제출한 수출 금액과 실제 교환 수령액의 차이가 5%를 초과하여 자동 심사를 통과하지 못한 기업은 즉시 상각 승인 배치 번호를 에 보고해야 합니다. 외환관리국은 전화로 직접 검토를 실시합니다.
c. 수출 기업이 외환 관리 부서에서 승인한 예상 외환 회수 기간이 180일을 초과하는 선물환 결제 및 기타 특별 외환 결제 상황이 있는 경우 해당 계약의 유효 기간을 유지해야 합니다. 세금 환급(면제) 신고 외국환 관리 부서에서 발행한 "외국환 전진 징수 기록 증명서"와 같은 유효한 증명서를 세금 환급 부서에 제출하고 세금 환급(면제) 신고 절차를 완료해야 합니다. 세금환급(면제)신고 기한을 초과한 경우에는 접수되지 않습니다. 선도결제를 통해 외환을 결제하는 수출기업은 신청 예정일로부터 30일 이내에 수출외화징수 확인 및 상각 절차를 처리해야 합니다.
d. 기업이 실제로 외환을 징수했지만 상각 정보 제공을 위한 규정된 시간으로부터 영업일 기준 5일이 지나도 여전히 전자 데이터 정보가 없는 경우 세금 환급 부서에 발급을 신청해야 합니다. "수출 징수 및 상각 전자 데이터 없음" 조회통지서(이하 "조회통지"라 함)를 작성한 후, "조회통지서"를 가지고 외환관리국에 외환 조회를 신청하십시오. 상각 상태. 기업은 외환 관리 부서에서 발행하고 "검증" 스탬프가 찍힌 "기업 검증 상태 문의 목록" 종이와 함께 "문의 통지서"를 받은 날로부터 근무일 15일 이내에 수출 환급(면제)을 처리해야 합니다. 세금 환급 부서에서는 "기업 확인 현황 조회 목록" 서류와 외환국에서 전송한 전자 데이터를 기반으로 수출 기업에 대한 세금 환급(면제)을 처리합니다.
(3) 세금 환급(면세) 신고 시스템 운영 요건
1. 신고 시스템의 초기 구성을 올바르게 설정합니다.
2. 신고자료를 정확하게 입력하세요.
기업이 입력하는 데이터는 세관 신고서 등 원본 문서의 내용 및 순서와 일치해야 합니다. 기업이 관세사 등 중개기관에 통관신고 업무를 위탁하는 경우 네, 가능한 한 빨리 세관신고서를 발급받아 공식 세관신고서에 따라 자료를 입력해야 지연이 발생하지 않습니다. 데이터의 반복적인 변경으로 인해 선언이 중단되었습니다. 수출물품명세 입력시 세관신고서의 FOB가격에 따라 "수출금액"을 입력해야 합니다. 세관신고서에 기성 FOB 가격자료가 없고 CIF자료만 있는 경우에는 운임 및 보험료를 반드시 기재해야 합니다. 즉, FOB 가격으로 환산된 금액이 입력됩니다.
3. 사전 신고 정보를 꼼꼼히 확인하세요. 공식 신고의 정확성을 높이기 위해 시스템에는 특별한 사전 신고 기능 모듈이 있습니다. 기업은 사전 신고를 통해 피드백된 정보를 주의 깊게 확인하고 모든 문제가 있다는 전제 하에 피드백으로 인해 발생하는 의심스러운 문제를 확인해야 합니다. 확인 및 해결된 세금 환급(면제) 신고 데이터를 정식으로 업로드합니다.
(4) 수출세 환급(면제)을 위한 서면 신청서 제출 요건
1. 제출 시기: 기업은 수출세 환급 마감일( 면제) 세금 환급 부서의 수동 검토 프로세스를 가속화하고 기업의 수출세 환급을 최대한 빨리 처리하기 위해 기업은 전자 신고 데이터가 업로드된 후 2일 이내에 종이 신고서를 제출해야 합니다. 2. 제본요건 : 신고자료는 신고내역서에 기재된 순서대로 제본하여야 하며, 제본선(극박 페이지의 단일문서 제외)으로 제본하여 자료가 떨어지거나 엉키는 것을 방지하여야 한다. 표지에 기재된 세금 환급 기간은 요약표의 기간과 일치해야 합니다.
3. 정보 내용의 표준화:
(1) 기업이 제공하는 서면 신청 자료에 반영된 내용은 양식, 형식 및 인증과 일치해야 합니다. 예를 들어, 요약표, 세부표, 기타 서류에 반영된 수출일자, 수출일자는 세관신고서의 수출일자 등과 일치해야 하며, 기타 품목의 경우에는 논리적으로 각각 일치해야 합니다. 원본을 바탕으로 작성해야 합니다. 원본 문서는 기타 파생 양식, 증명서, 주문서, 장부를 작성하는 데 사용되며, 대외 무역 기업은 상품 이름, 측정 단위 및 수량에 특별한 주의를 기울여야 합니다. 특별 VAT 청구서의 내용이 세관 신고서와 일치합니다.
(2) 기업이 제공하는 서면 신고서는 표준화되고 완전한 방식으로 서명 및 날인되어야 합니다. 자체 인쇄된 송장을 사용하는 기업은 특수 송장 봉인 또는 재무 인감, 법인 서명 인장 및 수익 비용 봉인에 서명해야 하며 수출 송장의 유효성을 보장하기 위해 수출 송장에 전체 스탬프를 찍어야 한다는 점을 지적하는 것이 특히 중요합니다. 송장 위에 언급된 인장 외에도 기업은 수출세 환급 요약 양식을 작성하는 사람의 이름을 날인해야 하며, 세부 양식에는 공식 직인이 있어야 합니다.
(3) '수출세 환급 신청서'는 표준화된 방식으로 작성되어야 합니다. 실제로 세금환급을 신청할 때 기업은 '수출세금환급신청서'를 착오 없이 꼼꼼히 작성해야 하며, 세금환급 신청사유, 환급받은 물품의 출처, 수출금액 등을 기재해야 한다. 세금 환급과 수출 국가를 명시해야 합니다. '수출세 환급신청서'에 해당 기업의 담당자가 반드시 담당자의 서명이 있어야 하며, 담당자란에 담당자의 서명과 직인이 날인되어야 합니다.
4. 문서 인계 절차. 서면신고자료 제출 시 기업은 '수출환급 및 면제(세금)신고 접수통지서' 2부를 작성해야 합니다(부록 1 참조). 특히, 복제할 수 없는 원본과 일부 중요한 증빙서류를 기재해야 합니다. 세금 환급 부서에서 확인을 처리한 후 통지서에 서명하게 되며, 사본 한 부는 회사가 보관하고 다른 한 부는 세금 환급 부서에 제출합니다.
(5) 기타 관련 요건
1. 수입 자재를 가공하는 사업인가, 아니면 공급 자재를 가공하는 사업인가?
수입 자재를 가공하는 사업을 하는 기업이 처리해야 할 사항 적시에 자재 가공 등록, 신고 및 상각 절차를 수행합니다. 공급 자재 가공과 수입 자재 가공을 모두 포함하는 혼합 사업의 경우, 기업은 국내 보조 자재의 투입 세액을 합리적으로 나누어야 하며 분할 이유를 서면으로 세금 환급 부서에 제출하여 검토를 받아야 합니다. 세금 환급 부서에서 검토하고 동의한 후에 시행됩니다. 심가공업 및 재수출을 하는 자가 수입자재 가공에 대한 세금환급 혜택을 받고자 할 경우, 취득한 부가가치세 계산서는 매입세액 공제에 사용할 수 없습니다.
2. 자체 생산품 신고서
생산기업이 규정에 따라 수출용 자체 생산품으로 간주될 수 있는 4개 품목의 외주 제품을 보유하고 있는 경우에는 반드시 제출해야 합니다. 동시에 "제조업체의 자체 생산품 수출로 간주되는 신고서"(별표 2)를 제출합니다. 그 금액이 자체 생산품의 50%를 초과하는 경우 "제조업체의 자체 생산품 수출 신고서"도 제출됩니다. 자체 생산 제품으로 간주되는 승인 양식'도 제출해야 하며(첨부 2 참조), 검토 및 승인을 위해 세금 환급 부서에 제출해야 합니다.
3. 대외 무역 기업에 대한 구매 송장 발행 및 인증
대외 무역 기업은 상품 구매 후 규정에 따라 특별 VAT 송장 또는 일반 송장을 즉시 발행하도록 요구해야 합니다. 발행된 VAT 특별계산서는 VAT 위조방지세 관리 시스템에 의해 발행된 것이므로 발행일로부터 180일 이내에 인증 절차를 완료해야 합니다.
4. 외국 무역 기업이 "국내 판매에 대해 과세되는 것으로 간주되는 외국 무역 기업이 수출한 물품에 대한 매입세액 공제 증명서"(이하 " 증명서")
외국 무역 기업이 상품을 수출하지 않은 경우 회사가 규정된 기한 내에 세금 환급(면세)을 신고하거나 세금 환급(면제)을 신청했지만 해당 증명서를 작성하지 않은 경우 규정된 기한 내에 세금환급 부서에 신고하고, 규정된 기한 내에 '대리수출물품증명서' 발급을 신청하지 않은 경우, 기한 이후 30일 이내에 신청기간에서 공제됩니다. 세 장의 "증명서"를 발급하기 위해 세금 환급 부서에 제출합니다. 첫 번째 사본은 세금 환급 부서에서 보관하고, 두 번째 사본은 세금 환급 부서에서 세금 징수를 담당하는 세무 당국에 전달합니다. 세 번째 사본은 관련 기업이 보관하는 세금 징수 기관에 전달됩니다.
대외 무역 기업이 '증명서'를 취득한 후, 부록 11열의 '세액'에 '증명서'에 의해 공제가 허용된 매입세액을 입력해야 합니다. "VAT 신고"를 하고, "증명서"를 취득한 후 "다음 세금 징수 기간에 세금을 신고할 때 해당 매입 세액을 공제하도록 세금 징수 담당 세무 기관에 신청하십시오. 5. 대외 무역 기업이 세금 환급을 위해 사용하는 인증 VAT 계산서의 경우 온라인 VAT 신고 시 매입세액 비공제 표시를 선택하십시오. 신고서에서 매입세액을 이체하는 경우 작성할 항목이 없습니다. 6. 다음 상황에 해당하는 기업은 신고하기 전에 관련 지침을 제출해야 합니다:
(1) 민감한 항구(항구 번호 53 및 67)로부터의 수출 물품 신고;
(2) 대외 무역 기업에는 새로운 공급업체가 있고 제조 기업에는 신제품 수출이 있습니다.
(3) 제조 수출 기업에는 장기간 면세 및 세액공제가 없고 세금 환급만 있거나 세금 면제 및 세액공제가 면제로 간주됩니다. 총 세액공제 및 환급비율은 동종기업에 비해 현저히 낮습니다.(잠정지표 : 수산업은 20%미만, 기타기업은 30%미만입니다. 유사기업의 평균지표를 조정하는 경우 별도 안내해 드립니다.) );
(4) 기업의 수출 증가율이 비정상적입니다.
(5) 기업이 유통 기업으로부터 수출용 상품을 대량 구매합니다.
(6) 동일한 유형의 수출 상품에 대한 관세 번호가 일치하지 않고 전후가 변경되는 경우,
(7) 구매자와 지불인이 일치하지 않는 경우,
(8) 대외무역기업의 수출액이 구매액보다 적은 경우 (9) 기타 신고 예외사항.
7. 세금 및 기업 당사자 모두를 위한 세금 환급(면세) 신고 시스템의 보안을 보장하기 위해 기업은 컴퓨터 바이러스 예방에 대한 인식을 강화하고 고급 바이러스 백신 소프트웨어를 설치하며 바이러스가 포함된 전자 데이터를 업로드하지 마십시오. 세금 환급(면제) 신고 시스템 전체를 파괴합니다.
3. 수출 물품에 대한 세금 환급(면제) 서류 제출 요건
국수이파[2005] No. 199 및 [2006]의 요구 사항에 따름 제904호, 2006년 1월 1일부터 수출기업에 대한 수출세 환급(면제) 관련 서류에 대한 신고관리제도가 시행됩니다.
(1) 서류 제출 내용
1. 대외 무역 기업 구매 계약서 및 생산 기업의 수출용 구매 계약서 서명을 포함합니다. 구매 및 판매 계약
2. 화물 운송 서류의 세부 목록(포함: 해상 선하증권, 항공 운송장, 철도 운송장, 화물 운송 영수증, 우편 영수증 및 기타 화물 영수증) 담체).
(2) 서류 제출 방법 두 가지 제출 방법이 있습니다.
첫 번째 방법: 수출 기업이 수출 세금 환급(면세) 신고 순으로 서류를 제출합니다. 해당 서류는 동일한 번호로 제본되어야 하며 "수출물품 등록 서류 목록"을 작성해야 합니다.
두 번째 방법은 수출기업이 수출물품에 대한 세금환급(면제)신고 순서에 따라 '수출물품등록서류목록'을 작성하는 것입니다. 해당 권이지만 "수출물품등록서류목록"에 있어야 한다. "화물등록서류목록"의 "서류보관위치 등재"란은 기업 내부문서관리 등 등록서류가 보관되어 있는 위치를 나타낸다. 부서, 재무 부서 등 제출서류는 개인보존을 위해 회사 영업사원(또는 기타 관계자)에게 제공하여서는 아니 되며, 반드시 회사 내에 보관하여야 합니다.
특별 알림: 6개 유형의 기업은 첫 번째 방법에 따라 등록해야 합니다. 동시에 세무 당국은 세금 환급(면제)을 신고할 때 6개 유형의 기업에 등록 서류를 제출하도록 요구할 수 있습니다. 수출품. (3) 서류 제출 요건
1. 원본을 제출할 수 없는 경우에는 원본과 일치함을 명시한 담당자의 서명이 있는 사본을 제출해야 합니다. 회사의 직인을 제출할 수 있습니다.
2. 매매계약에 따라 여러 차례 수출된 물품은 최초 수출시 '수출기록목록'에 등록할 수 있습니다. 물품등록서류' '보관소'는 최초 매매계약이 접수된 장소를 나타냅니다.
(3. 등록서류는 별도의 규정이 없는 한 수출기업이 보관, 보관하여야 하며, 무단 훼손해서는 안 됩니다. 보관기간은 5년입니다.
4. 기업은 수출 물품에 대한 세금 환급(면세) 후 15일 이내에 서류를 제출해야 합니다.
5. 기업이 제출한 서류는 세금 환급 내용과 일치해야 합니다. 면제) 선언.
4. 세금 환급(면제)이 중단되는 여러 가지 상황
기업이 위 제1조부터 제3조까지의 관련 요건에 따라 세금 환급(면세) 사업을 수행하지 못하고 다음과 같은 경우가 있습니다. 다음과 같은 상황에서는 세금 환급 부서가 기업에 대한 수출 세금 환급 처리를 중단합니다.
1. 세금을 납부하지 않았거나 검사국에서 법을 위반한 것으로 의심되는 사람;
2. 생산업체의 장 수출신고가 1년 미만인 경우 3. 동일제품에 공급자재를 이용한 가공업과 수입자재를 이용한 가공업이 모두 포함되어 있으며, 둘의 가공수수료 수입은 해당되지 않습니다. 4. 다른 의심이 있습니다.
5. 세금 환급이 허용되지 않고 국내 판매로 간주되는 여러 상황
국내 판매로 간주되고 매출세가 발생하거나 부가가치가 발생하는 수출 상품 과세되는 세금은 주로 두 가지 범주로 나뉜다. 1. 국가가 명확하게 규정한 상품은 수출 부가가치세 환급(면세) 정책을 받을 수 없는 상품이고, 다른 카테고리는 수출세 환급 조건을 충족하지 못하는 수출 상품이다. (면제) 국가가 규정하는 것. (1) 세금 환급 대상이 아니며 국내 판매로 과세되어야 하는 수출 물품의 범위
1. 국가에서 VAT 환급(면제) 대상이 아닌 것으로 명확히 규정한 물품
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2. 수출 기업 수출 면세 혜택을 받는 기업이 수출하더라도 면세 신고를 하지 않은 물품을 포함하여 규정에 따라 세금 환급(면세)을 신고하지 않은 물품
3. 기업이 세금 환급(면세)을 신고했지만 규정된 기간 내에 세금 환급(면제)을 제출하지 않은 경우 세무 당국이 해당 상품에 대한 관련 신고 서류를 작성하지 않은 경우
4. 규정된 기간 내에 "대리수출상품증명서"를 신고하고 발급해야 합니다.
5. 생산기업이 자체 생산한 것으로 간주되는 4가지 유형의 제품 이외의 기타 구매 상품을 수출했습니다. 일반 송장으로 대외 무역 기업이 취득한 경우
(3) 정식 신고서에 첨부된 연장 신고서의 내용이 신청 사유와 일치하지 않는 경우;
(4) 특별 VAT 계산서와 수출 물품 신고서의 상품은 분명히 동일한 상품이 아닙니다.
(5) 세금 환급 증서 없음, 세금 환급 증서가 없거나 변경된 세금 환급 증서,
(6) 세금 환급 증서에 발행된 구매 이름, 세관 신고서 및 교환 징수 단위가 일치하지 않습니다.
8. 수출 기업이 허위 서류를 제공하고 상황을 진실하게 반영하지 않습니다. 또는 서류를 제출할 수 없는 수출 상품
9. 수출 기업의 자체 운영 또는 위탁 수출 업무가 국수법(2006) 제24조에 언급된 7가지 상황 중 하나에 해당하는 경우. , 수출기업은 "4자 3실종" 등 비정규 수출업무를 영위하는 경우
10. 견본, 전시 등 수출에 사용되는 물품이지만 최종적으로 기업이 견본을 판매하여 외화를 회수하는 경우 해외에 전시하고 세금 환급 증서를 규정한 것을 제외하고 제공할 수 있는 경우
11. 심층 가공 사업의 이월 자재를 취득하여 투입 가공 무역으로 사용하는 경우 취득한 VAT 계산서 12. 기타 세금은 환급(면제)되지 않습니다.
(2) 국내 판매로 간주되는 수출 물품에 대한 세금 계산
1. 일반 납세자가 상기 물품을 일반 무역의 형태로 수출하는 경우:
매출세 = 수출품 FOB 가격 × 외화 위안화 견적 가격 ¼ (1 + 법정 부가가치세 세율) × 법정 부가가치세 세율 납부 세액 = (FOB 수출 물품 가격 × 외화 위안화 견적 가격) ¼ (1 + 징수 요율) × 회수율 3. 위 산식에서 수출품의 FOB 가격은 수출송장 상의 FOB 가격을 의미합니다. 수출 송장에 FOB 가격이 정확하게 반영되지 않은 경우 실제 거래 가격을 기준으로 결정하거나 관련 규정에 따라 세무 당국의 확인을 받아야 합니다.
4. 매출세를 부과해야 하는 품목에 대해서는 해당 매입세액을 공제할 수 있지만, 가공 및 재수출을 위해 수입자재를 사용하는 일반 납세자의 경우 해당 매입세액을 공제할 수 없습니다. 6. 수출세 환급 위험을 줄이고 수출세 환급 관리를 강화하기 위해 수출세 환급 인증을 신청한 모든 기업을 2등급 기업과 B등급 기업으로 분류하여 관리합니다. C류 기업입니다. B류 기업과 C류 기업의 수출세 환급(면세) 관리는 대부분 일관됩니다. 주요 차이점은 다음과 같습니다. 1. 관련 신고 정보를 제출하는 데 필요한 시간이 다릅니다. 2. 서류 제출 요건이 다릅니다.
(1) C류 기업에 대한 평가 기준
C류 기업 평가의 주요 근거는 국수법[2004] 제64호 및 국수이발[2004] 제113호에 언급된 바와 같이 2년 이내에 다음과 같은 상황이다. : ． 세액공제 등급은 C 또는 D입니다.
2. 정해진 기간 내에 수출세 환급(면제) 등록을 하지 않은 경우 3. 재무회계제도가 완벽하지 않고, 수출물품에 대한 세금환급(면제)일일신고에 오류나 부정확한 부분이 많다
4. 최초 수출세 환급(면세) 신청일로부터 2년이 지나지 않은 경우
5. 탈세, 체납금 환급 회피, 수출세 환급 사기, 세금 저항, 특별부가가치세계산서 허위 발급 등 조세 관련 불법행위 전과가 있는 경우
6. 기타 세법, 규정 및 수출세 환급(면제) 관리 규정을 위반하는 행위. 특히 지적해야 할 점은 세무 처리자가 자주 변경됨에 따라 일부 수출 기업이 수출 물품에 대한 세금 환급(면제) 신고 시 반복적으로 오류나 부정확한 행위를 하고 있다는 점입니다. 이러한 기업도 관리를 위해 카테고리 C 기업으로 분류되어야 합니다. . (2) 업종 변경
수출기업의 세금환급 수준은 상황에 따라 변경될 수 있다. 즉, 원래 B종 기업이 C종 기업으로 변경된 경우이다. 카테고리 C 기업으로 강등될 수 있습니다. 반대로, 카테고리 C 기업이 이미 카테고리 B 기업의 평가 조건을 충족하는 경우, 기업은 먼저 자체적으로 업그레이드 신청서를 제출한 후 카테고리로 전환할 수 있습니다. B 기업은 세금 환급 부서의 검토 및 승인을 받은 후입니다.
VII. 위반 시 처벌 1. 수출 기업이 규정에 따라 수출 물품에 대한 세금 환급(면세) 확인, 변경 또는 취소 절차를 처리하지 않고 설정, 사용 및 보관하지 않습니다. 관련 수출품 환급(면제) 절차는 규정에 따라 세무당국이 <중화인민공화국 세금 징수 및 관리법> 제60조에 따라 처벌을 부과합니다. 2. 수출 기업이 기한 내에 세금 환급(면제)을 신청하지 않고 신고 자료를 제출하지 않을 경우 세무 당국은 "중화인민공화국 조세 징수 및 관리법" 제62조에 따라 벌금을 부과합니다. ". 3. 수출기업이 세무당국의 검사를 거부하거나 수출물품에 대한 세금 환급(면세)과 관련된 장부, 증빙서류, 서류 및 기타 정보 제공을 거부하는 경우 세무당국은 "세금징수" 제70조에 따라야 합니다. 중화인민공화국 행정법”에 따라 처벌을 규정한다.
4. 수출기업이 허위 수출신고나 기타 거짓 수단으로 수출세 환급 상황을 속인 경우 세무당국은 조세징수관리법 제66조에 따라 처리합니다. 중화인민공화국”. ?
국수이파[2008] 제32호 문서의 규정에 따라 국가 수출세 환급을 속이는 수출 기업의 경우, 성급 이상(이 수준 포함) 국가 세무국의 승인을 받았습니다. ), 탈세액에 따라 6개월간 정지가 가능하며, 3년 이하의 세금환급 처리권을 가지고 있는 수출기업은 자영업 또는 위탁수출물품 및 대리수출에 대하여 수출세환급을 신청할 수 없습니다. 세무당국이 수출세 환급 처리를 중단한 기간 동안 발생한 물품. 세무 당국이 수출세 환급 처리를 중단하는 기간 동안 다른 단위를 대신하여 상품을 수출하는 수출 기업은 세무 당국에 "수출 상품 대리인 증명서" 발급을 신청할 수 없습니다.
수출기업은 자영업이라는 명목으로 수출입 업무 및 물품 수출에 관한 국가 규정을 위반하지만 본질적으로 불법적으로 권리와 이익을 판매하거나 구매하여 이익을 얻습니다. 상황이 심각한 경우 세금이 부과됩니다. 당국은 일정 기간 내에 위 규정을 참조할 수 있으며 이에 대한 수출세 환급 처리를 중단할 수 있습니다. 5. 수출 기업이 규정을 위반하여 세금 보전 조치 및 세금 집행 조치를 취해야 하는 경우 세무 기관은 "중화인민공화국 세금 징수 관리법" 및 "세금 징수 관리 실시 규칙"을 준수해야 합니다. 중화인민공화국법' 》관련 규정을 시행한다. 6. 수출기업이 허위 신고서류를 제공하거나, 상황을 진실하게 반영하지 않거나, 신고서류를 제공하지 않는 경우, 세무당국은 <중화인민공화국 조세징수관리법> 제64조, 제70조를 준수하지 않습니다. 규정된 가산금 외에 세금 환급(면제)을 적시에 회수해야 합니다. 세금 환급(면제)이 처리되지 않은 경우 세금 환급(면제)은 더 이상 처리되지 않으며, 세금은 국내 판매 상품으로 간주됩니다. 7. 수입 가공업을 운영하는 수출 기업이 규정된 기한 내에 수입 가공 등록, 신고 및 검증 절차를 완료하지 않은 경우 세무 기관은 중화인민공화국 조세징수관리법 제60조 및 조세징수관리법을 참조합니다. 국가 제2조의 관련 규정에 따라 처벌을 받은 후 관련 절차를 밟게 됩니다.
첨부 1: "수출환급 및 면제(세금)신청서류 접수 통지서"
별첨 2: "자체생산품으로 취급되는 생산기업의 수출신고 세부사항"
별첨 2: "생산 기업이 자체 생산하여 수출하는 것으로 간주되는 상품 신고 세부 사항"
(위 내용이 국가의 관련 공식 문서와 일치하지 않는 경우 비판과 수정을 환영합니다. , 국가의 관련 공식 문서가 우선합니다)