대출 발행 회계
① 대출을 이용하여 대외적으로 지불하다. 대출자는 직접 대출로 외환을 지불하고, 예금을 파생하지 않는다. 회계 입력은 다음과 같습니다.
차용: 단기 (중기) 외환 대출-× × 가구 (외화)
대출: 해외 동업 또는 관련 과목 보관 (외화)
② 비 대출 통화로 외부 지불. 대출자가 대출이 아닌 통화로 외환을 지급하면 회계 입력은 다음과 같습니다.
차용: 단기 (중기) 외환 대출-× × 가구 (외화 대출)
대출: 통화 교환-외환 구매 가격 (대출 통화)
차용: 환전-외환 매입가격 (인민폐)
대출: 통화 교환-판매 입찰 (인민폐)
대출: 통화 교환-판매 가격 (상환 통화)
대출: 해외 동업 또는 관련 과목 보관 (상환 통화)
현금 대출이자 계산 및 회계
현물대출 금리는 계약약속에 따라 변동금리, 고정금리, 우대금리를 분기별로 또는 월별로 결산할 수 있다. 이자를 결산할 때, 이자 기간 동안 미수금이자는 서로 다른 대출 금리로 계산되며, 은행은' 외환대출 이자 증명서' 를 기입하여 이체한다. 이자 기간 내에 부과되는 이자는 다음과 같은 상황에 따라 처리해야 한다.
① 차용인은 원화로 대출이자를 상환한다. 차용인은 외환예금으로 이자를 상환한다. 회계 입력은 다음과 같습니다.
차변: 흡수 예금-외환 당좌 예금-×× × 계좌 (외화)
대출: 이자 소득-×××× 대출 이자 소득 계정 (외화)
② 이자를 대출 원금으로 전환한다. 대출자가 원화로 대출 이자를 상환하지 않은 경우 은행과의 합의에 따라 이자를 대출 원금으로 환산할 수 있다. 회계 입력은 다음과 같습니다.
차용: 단기 (중기) 외환 대출-× × 가구 (외화)
대출: 이자 소득-×××× 대출 이자 소득 계정 (외화)
현금 대출 원금 상환 회계 처리
① 외환예금으로 상환한다. 차용인은 외환예금으로 대출 원금을 상환한다. 회계 입력은 다음과 같습니다.
차변: 흡수 예금-외환 당좌 예금-×× × 계좌 (외화)
대출: 단기 (중기) 외환 대출-× × 가구 (외화)
② 인민폐로 환매하여 상환하다. 차용인은 인민폐로 외환을 구매하여 대출 원금을 상환할 수 있는 허가를 받았다. 회계 입력은 다음과 같습니다.
차변: 예금 흡수-× × 계좌 (인민폐)
대출: 통화 교환-판매 입찰 (인민폐)
차입: 통화 변환-판매 입찰 (외화)
대출: 단기 (중기) 외환 대출-× × 가구 (외화)
③ 비 대출 통화로 상환. 차용인은 비 대출 통화의 외환 예금으로 상환합니다. 회계 입력은 다음과 같습니다.
차변: 흡수 예금-외환 당좌 예금-×× 계좌 (외화 상환)
대출: 통화 변환-구매 가격 (외화 상환)
차용: 환전-외환 매입가격 (인민폐)
대출: 통화 교환-판매 입찰 (인민폐)
대출: 통화 교환-판매 입찰 (대출 외화)
대출: 단기 (중기) 외환 대출-× × 가구 (외화 대출)
외환대출 해석
외환대출은 외환대출이라고도 하는데, 은행이 자율적으로 대출자에게 제공하고, 외화로 가격을 매겨 쌍방이 약속한 금리와 기한에 따라 본이자를 상환하는 대출이다.
외환대출의 기능
외환대출은 은행 외환자금의 주요 운용 형태이며, 은행이 운영하는 중요한 자산업무이며, 은행이 외환자금을 운용하여 경제적 이익을 얻는 중요한 수단이다.
외환대출은 대출자에게 생산, 무역 등 경영 활동에 대한 유동성 또는 장비, 기술 등 중장기 자금 수요를 충족시킬 수 있는 단기 또는 장기 외환 융자 채널을 제공한다.
외환대출 회계를 잘하면 은행이 외환대출 자금의 동향을 전면적으로 파악하고, 은행이 외환대출 자금을 회수하고, 외환대출 자금 관리를 규범화하고, 외환대출 위험을 방지하고, 외환자금의 질과 효과를 높일 수 있다.