우리 공장은 방금 수출 세금 환급을 신청했는데, 지금은 구체적인 절차를 어떻게 운영해야 할지 모르겠습니다.

수출기업 세금 환급원 교육자료 생산기업 수출상품 환불 (면제) 세금 업무지식 제 1 절 생산기업 수출상품 환불 (면제) 세금 기본사항 1, 생산기업 수출상품 형식 및 환불 (면제) 세금 정책 이 방법은 생산기업이 수출입 경영 자격을 갖추어야 한다. 2. 대외무역기업에 위탁수출대행 위탁대외무역기업대리수출은 생산기업이 상품을 대외무역회사에 위탁하여 수출을 대행하는 것이다. 3. 상품을 대외무역기업 수출 생산업체에 판매하여 자산상품을 대외무역기업 수출에 판매하고, 생산업체는 규정에 따라 부가가치세와 소비세를 납부하며, 대외무역기업이 수출환급금을 처리한다. (2) 생산업체가 수출화물무역방식 1. 일반무역 일반무역은 기업이 국내에서 원자재를 구매하여 생산품으로 가공한 후 수출하는 일종의 수출무역방식이다. 일반 무역은 외국상들이 수출화물에 사용하는 원자재에 대한 특별한 요구가 없고, 국내 재료원가가 수입재료보다 저렴한 제품에 적용된다. 2. 공급가공무역 공급가공무역은 기업이 원자재나 부품을 전부 또는 일부 수입한 후 제품으로 가공한 후 수출하는 수출무역방식이다. 수입가공무역은 외국상들이 수출화물에 사용하는 원자재에 대한 특별한 요구가 있거나, 국내재료가 수출화물의 품질 요구 사항을 충족시키지 못하고, 국내재료원가가 수입재료보다 높은 제품에 적용된다. 3. 공급 심도 깊은 가공 이월 (즉, 국내 중계공장) 공급 심도 깊은 가공 이월 (즉, 국내 중계공장 공급 심도 있는 가공 이월은 다중 고리 가공을 거쳐야 하는 수출 화물에 적용된다. 4. 재료 가공 무역 재료 가공 무역은 외국 상인이 일정한 원자재를 제공하고 국내 기업이 가공한 후 가공비를 받는 일종의 수출 무역 방식이다. 조세 정책은 면세를 적용하지만 국내 상품을 소비하는 매입세액은 공제할 수 없다. 이 방법은 세금 환급률이 낮고 국내 화물이 적은 기업에 적용된다. (3) 생산업체가 자영업수출이나 대외무역기업에 위탁하여 자산상품을 수출하는 조세 정책 1. 부가가치세 소규모 납세자가 수출하는 화물은 어떤 수출무역방식을 취하든 부가가치세, 소비세 (국가규정이 환불하지 않는 상품 제외) 를 면제한다. 2. 부가가치세 일반 납세자가 원자재 가공 무역방식으로 수출한 화물과 공급 심도가공 (즉, 국내 공장) 을 이월하는 화물은 부가가치세 소비세를 면제한다. 3. 부가가치세 일반 납세자가 일반 무역 및 공급 가공 무역으로 수출한 상품 (국가가 세금 환불 (면제) 을 규정하지 않는 상품 제외) 은 면세 환급 방법을 실시한다. (4) 생산업체가 자영업을 하거나 대외무역기업에 위탁하여 비자산 상품을 수출하면 부가가치세와 소비세를 납부해야 한다. 2. 생산업체가 수출입 경영 자격을 취득한 후 처리해야 할 세무사항 (1) 수출환급인정 수속을 밟는다.

(b) 중국 전자항 국세 자격 처리. 기업은 먼저 세관 종합과에 가서 중국 전자항을 신청하고, 서류를 받고, 기술감독국-상공국-국세청-경제무역국-외관국-세관의 순서에 따라 각 부서에 자격을 신청해야 한다. 이 가운데 국세청 자격은 수출입세관리분국이나 행정서비스빌딩 국세 창구에서 처리한다. 3. 수출입 업무가 발생하지 않은 경우 기업이 어떻게 (1) 부가가치세 소규모 납세자가 수출입 업무가 발생하지 않은 경우 어떠한 환불 (면제) 세금 신고 수속을 밟지 않아도 된다. (2) 부가가치세 일반 납세자는 수출입 업무가 발생하지 않은 경우에도 구 수출입 세무관리분국에 면제 신고 수속을 밟아야 한다. 신고 방식은 매월 1-15 일 (소인 기준),' 생산업체 수출화물면제환급신고요약표' (한 부),' 부가가치세세금신고서' (한 부), 구수출입세관리분국에 우편으로 송할 수 있다. 4. 수출입 업무가 발생한 후 기업이 어떻게 (1) 부가가치세 소규모 납세자가 수출입 업무가 발생한 후 매월 수출품 판매를 신고하는지 기업 소재지 관할 국세 분국에 면세 신고를 해야 한다. (2) 부가가치세 일반 납세자는 수출입 업무가 발생한 후 다음과 같이 처리해야 합니다. 1. 면세 환급 신고 시스템을 설치합니다. 기업은 구수출입세관리분국에 면세 환급 신고 시스템 설치를 신청하거나 국세총국 웹 사이트 () 다운로드 설치 사용을 신청할 수 있습니다. 기업도 중개기관에 대신 설치 및 유지 관리를 의뢰할 수 있다. 공제환급신고시스템은 무료로 기업 이용을 제공하고, 기업이 부담하는 비용은 공본비 및 중개기구의 유지비입니다. 2. 신고순서

(1) 기업이 화물을 수출하고 회계제도 규정에 따라 재정적으로 판매한 후, 이달 발생한 수출입증명서를 면세환급신고시스템에 입력하고, 사전신고전자서류를 생성하고, 온라인신고나 현장신고방식을 채택하여 매월 1 일까지 구수출입세관리국에 면세환급신고신고를 한다.

(2) 신고가 성공하면 사전 신고 피드백 데이터를 신고 시스템으로 읽어서 면세 환급 신고 일정을 생성합니다.

(3) 매월 1 일까지 주무 국세국에 가서 부가가치세 세금 신고를 한다.

(4) 매월 15 일까지 부가가치세 세금 신고서의 자료를 신고 시스템에 입력하여 신고 양식 및 공식 신고 전자 데이터를 생성하고 수출 세금 환급 증명서 (수출화물 신고서, 수출송장,

제 2 절 생산기업 수출상품' 면제, 도착, 환불' 세금 정책 및 신고 운영

1,' 면제, 도착, 환불' 세금의 개념

' 면제, 도착, 환불' 세금 방법의' 면제' "상계" 세금은 생산업체가 자체 생산품을 수출하는 데 소비되는 원자재, 부품, 연료, 동력 등에 포함된 매입세액이 내부 판매품에 상쇄되는 과세 금액입니다. "환불" 세금이란 생산업체가 수출한 자산화물이 이달 중 상쇄에 응한 매입세액이 과세 금액보다 클 때 미상각 매입세액에 세금을 환급하는 것을 말한다. 둘째, 수출화물은' 면제, 도착, 환불' 세금의 기업조건

1, 독립회계를 실시한다.

2, 부가가치세 일반 납세자;

3, 실제 생산 능력을 갖춘 기업 및 기업 그룹. 셋째,' 면제, 도착, 환불' 세금을 실시하는 수출화물 범위 (1) 부가가치세 과세 범위에 속하는 상품. 수출부가가치세조례에 규정된 면세품에 대해 여전히 부가가치세를 면제하는 방법을 실시한다. 생산업체 수출은 부가가치세를 징수하는 간단한 방법을 실시하여 부가가치세를 면제한다.

(b) 생산업체가 자산한 화물에 속한다. 생산기업이 비자산 상품을 수출하는 것은 규정에 따라 부가가치세를 징수해야 한다. (3)' 국가세무총국 수출품 관련 문제 통지' (국세서 [22]117 호) 1. 생산업체는 구매한 제품을 수출합니다.

(1) 본 기업이 생산한 제품명, 성능과 같은 조건으로 볼 수 있습니다.

(2) 본 기업의 등록 상표 또는 외국상이 본 기업에 제공하는 상표를 사용합니다.

(3) 본 기업의 자체 생산품을 수입하는 외국인 2. 생산업체가 구매한 생산품과 함께 수출되는 제품은 본 기업의 자체 생산품을 수입하는 외국 상인에게 수출될 경우 다음 조건 중 하나를 충족하는 경우 자체 생산품으로 간주될 수 있다.

(1) 본 기업의 수출을 수리하는 데 쓰이는

(2) 본 기업의 가공이나 조립을 거치지 않고 수출한 후 본 기업의 자체 생산제품과 직접 조립할 수 있는 제품 세트입니다. 3. 수출 세금 환급을 담당하는 세무서가 그룹 회원으로 인정될 경우 그룹 회사 (또는 본사, 하동) 인수 회원기업 (또는 분공장, 하동) 이 생산한 제품은 자체 생산품으로 간주될 수 있다.

(1) 현급 이상 정부

(2) 그룹 회사와 해당 회원기업은 모두 생산기업 재무회계제도를 실시한다.

(3) 그룹 회사는 회원기업의 증명서류를 수출환급을 주관하는 세무서에 제출해야 한다. 4. 생산업체가 가공을 위탁하여 회수한 제품을 동시에 다음 조건을 충족하는 경우, 자체 생산품으로 간주될 수 있습니다.

(1) 본 기업이 생산한 제품명, 성능과 같거나, 본 기업이 생산한 제품으로 심도가공을 의뢰하여 회수한 제품입니다.

(2) 본 기업의 자체 생산품을 수입하는 외국상에게 수출한다.

(3) 위탁자는 생산기업 재무회계제도를 시행한다.

(4) 위탁자와 위탁자는 반드시 위탁가공계약을 체결해야 한다. 주요 원자재는 반드시 위탁자가 제공해야 한다. 수탁자는 자금을 선불하지 않고, 가공비만 받고, 가공비 (쿠션이 있는 보조재료) 에 대한 부가가치세 전용 송장을 발행한다.

4, 생산업체' 면제' 세금 계산 (1) 면제 세액 계산 1. 면제 세액 = 수출화물 양도가격 × 외환시세 × 수출화물 환급율-면제 세액 공제 세액 공제 2. 면제 세액 공제 실제 분배율)

(2) 당기 미지급 공제 및 당기 면세 계산

1. 당기 기말 유보 세액 ≤ 당기 면세 시

당기 미지급 세액 = 당기 기말 유보 세액

당기 면세 = 당기 면세 세액 공제

당기공제액 = 당기공제세액 공제

당기면세액 =

(3) 공제세액공제 면제와 공제세액 계산

1 이상의' 외환위안화 카드 가격' 은 매출이 발생한 당일 또는 이달 1 일 국가외환카드 가격의 중간가격이다. 납세자는 사전에 어떤 접기 방법을 채택할지 미리 결정해야 하며, 확정 후 1 년 이내에 변경해서는 안 된다. 예: 한 외국인 투자기업이 상품을 수출하여' 면제, 도착, 환불' 세금 관리 방법을 실시하다. 올해 8 월 다음과 같은 업무가 발생했다: 국내 구매 자재 2 만원, 매입세 34 만원; 국내 판매 5 만 원; 이달 공급 가공 재수출품 총 7 만 달러, 그 중 현재 증빙서류가 완비된 6 만 달러; 공급 가공 계약 계획 분배율 6%, 상품 판매에 대한 과세율 17%, 공제율 13%, 환율 8.28 을 설정합니다. 이 기업이 부가가치세와 면세액과 공제액을 계산하고 회계 입력을 해 주세요.

1. 면제 및 공제 불가 세액 공제 = 6 × 8.28 × 6% × (17%-13%) = 119232 원

2. 면제 및 공제 불가 세액 = 7 -119232 = 11268

3. 과세 금액 = 5 × 17%-(34-11268) =-1423192 원

4 .. 위안

6. 환급액 =1423192 원

7. 면세액 = 258336-1423192 = 116168 원

5, 생산기업 수출품' 면제, 도착 (1) 현장 사전 신고 방법을 채택한 생산업체는 구수출입세관리분국에' 현재 증명서가 완비되어 있다' 와' 이전 증명서가 일정하지 않다' 는 수출화물 데이터가 기재된 디스크를 제공하여 면제 세금 환급 사전 신고를 처리해야 한다. (2) 온라인 사전신고법을 채택한 생산업체는 사전신고전자문서를 생성한 후 순덕국세 사이트에 온라인으로 접속해 온라인 사전신고를 한다. 6. 생산업체가 과세 부서에 부가가치세 및 면제, 세액 공제 신고를 할 때 1. "부가가치세 세금신고서" (1 식 3 부) 및 규정 일정

2. "면제, 세액 공제 신고 일정"; 3. 세금 환급 부서에서 확인한 이전 기간 "생산업체 수출화물 면제, 도착, 세금 환급 신고 요약"; 7, 생산업체 수출상품' 면제, 도착, 환불' 세금 공식 신고 운영 생산업체는 매월 15 일 전 (공휴일 순연) 에 구 수출입세관리국에' 면제, 도착, 환불' 세금 공식 신고를 해야 합니다. 신고할 때 다음 자료를 제공합니다.

(1)' 순덕구 생산기업 수출환급신고서 표지' 로 제본한 보고서 2 권 (기업보관 1 권, 환급기관 1 권 보관), 보고서 제본 순서는 입니다

(2) 과세 부서의 심사 도장을 거친 "부가가치세 세금 신고서";

(3) 과세 부서의 심사 도장을 거친 "면세 신고 일정";

(4) 생산업체 수출화물 면제 세금 환급 신고 일정 (현재 증명서가 고르지 않음);

(5) 생산업체 수출화물 면제 세금 환급 신고 일정 (현재 증명서가 완비됨);

(6) 생산업체 수출화물면제환급신고일정

(7) 환급금이 있는 경우' 순덕구 국세청 세금 환급 신청서' 를 작성하세요. 2. 공급 가공 업무가 있는 기업은 다음 자료도 제공해야 합니다. (해당 월에 발생하지 않는 업무, 해당 신고서는 에스컬레이션할 필요가 없습니다.)

(1) 생산업체 공급 처리 등록 신고서 및 공급 처리 등록 서류

(2) 제조 기업 공급 가공 등록 수입 품목

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