감사 절차:
1. 단기 대출/장기 대출 일정 확보 또는 준비:
(1) 추가 내용이 올바른지 확인하고 보고서의 총계, 총계정원장, 상세원장 내용이 일치하는지 확인
⑵ 비표준통화 단기대출/장기대출 환산율 및 금액이 일치하는지 확인 - 정기대출이 맞는지, 전환방식이 전후로 일관성이 있는지.
2. 감사 대상 단위의 대출 카드를 확인하고 장부 기록이 완전한지 확인하십시오. 감사 대상 단위의 대출 카드에 기재된 정보와 장부 기록의 차이를 분석하고, 대출 카드에 기재된 감사 대상 단위가 제공한 외부 보증에 대한 정보에 주의를 기울이십시오.
3. 대출 편지 인증 절차를 구현합니다.
4. 이 기간 중 추가대출의 경우 대출계약서를 확인하여 대출금액, 대출목적, 대출조건, 대출일, 상환기간, 대출이자율 등을 파악하고 관련 회계기록을 확인하세요.
5. 해당 기간에 감소된 대출금에 대해서는 관련 기록 및 증빙서류를 확인하고, 상환금액을 확인하며, 관련 회계기록을 확인한다.
6. 기한이 지난 대출금이 현장 근무일까지 반환 또는 연장되었는지 확인하세요. 동시에, 연체된 대출이 감사 대상 단위의 재정 상태(예: 벌금 이자, 소송 문제, 자산 압류 등)에 미치는 영향에 주의를 기울이십시오.
7. 차입원가의 처리가 올바른지, 재무제표에 정확하게 포함되어 있는지 비용, 진행중인 건설 및 기타 관련 계정, 차입원가의 자본화 시기와 기간, 자산 범위, 목적 및 용도가 자본화 조건을 충족하는지 여부
8. 평가된 사기 위험 및 기타 요인에 따른 추가 감사 절차.
9. 단기차입금/장기차입금이 기업회계규정에 따라 정확하게 기재되어 있는지 확인하세요. (분류가 정확한가요?)
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