제1조: 세금 공제 관리를 표준화하기 위해 납세자의 청렴성과 자율성을 촉진하고 납세 준수를 개선하며 사회 신용 시스템 구축을 촉진합니다. 중화인민공화국 조세징수관리법' 및 그 시행세칙, '공정한 시장경쟁 촉진과 정상적인 시장질서 수호에 관한 국무원의 여러 의견'(국파[2014] 제20호) 및 '국무원 사회 신용 시스템 구축 개요(206544)'
제2조 이 방법에서 언급한 '세금 공제 관리'란 납세자 세금의 징수, 평가, 결정, 공표 및 적용을 의미합니다. 세무 당국의 신용 정보.
제3조: 이 방법은 세무 등록을 마치고 생산 및 운영에 종사하며 감사 및 징수를 수락한 법인 납세자(이하 납세자라고 함)에게 적용됩니다.
원천징수의무자 및 자연인에 대한 세액공제 관리방법은 중화인민공화국 국가세무총국이 별도로 제정합니다.
개별 산업 및 상업 가구와 기타 납세자에 대한 세금 공제 관리 방법은 성 세무 당국이 제정합니다.
제4조 중화인민공화국 국가세무총국은 국세공제 관리를 책임진다. 지방 수준 이하의 세무 당국은 해당 관할권 내에서 세금 공제 관리의 조직 및 구현을 담당합니다.
제5조 세액공제 관리는 객관성과 공정성, 통일된 기준, 분류된 관리, 동적 조정의 원칙을 따릅니다.
제6조 국가세무총국은 세액공제 관리의 정보화를 촉진하고 세액공제 관리를 표준화, 통일한다.
제7조 국가세무국과 지방세무국은 공동으로 세액공제 평가를 실시한다.
제8조 세무당국은 사회신용제도 구축에 적극적으로 참여하고 관련 부서와 신용정보 공유 메커니즘을 구축하며 세액공제 및 기타 사회신용의 공동 관리를 촉진해야 한다.
제2장 세금 공제 정보 수집
제9조 세금 공제 정보 수집이란 세무 당국이 납세자의 세금 공제 정보를 기록하고 수집하는 것을 의미합니다.
제10조 세금 공제 정보에는 납세자 신용 기록 정보, 내국세 정보 및 외부 정보가 포함됩니다.
납세자의 신용기록정보에는 평가연도 이전의 기본정보와 세액신용기록, 관련부서에서 평가한 신용우수 및 불량신용기록이 포함됩니다.
내부세 정보에는 반복 지표 정보와 비반복 지표 정보가 포함됩니다. 반복지표정보란 세금신고정보, 세금(수수료)납부정보, 송장 및 세금통제설비정보, 등록 및 장부정보 등 납세자가 평가연도 동안 자주 생성하는 지표정보를 말한다. 세무 조사 정보 등 납세자가 평가 연도 동안 자주 생성하지 않는 지표 정보를 말합니다.
외부정보에는 외부참고정보, 외부평가정보 등이 포함된다. 외부참조정보에는 평가연도 내에 관련 부서에서 평가한 우수한 신용기록과 나쁜 신용기록이 포함됩니다. 외부평가정보는 납세자의 세액공제 평가에 영향을 미치는 관련 부서에서 얻은 지표정보를 말합니다.
제11조 세액공제 정보 수집은 중화인민공화국 국가세무총국과 성 세무기관이 조직하고 실시하며 월 단위로 수집한다.
제12조 본 방법 제10조 제2항에 규정된 납세자의 신용 이력 정보 중 기본 정보는 세무 당국이 세무 관리 시스템에서 수집해야 하며, 세무 관리 시스템에 일시적으로 누락된 정보는 다음과 같습니다. 세금 납부 시스템을 통해 세무 당국에서 수집합니다. 평가 연도 이전에 개인 신고한 세액공제 기록과 관련 부서에서 평가한 우수한 신용 기록 및 불량 신용 기록을 국가 통일된 세금 관리 기록에서 수집합니다. 신용 정보 플랫폼 및 기타 채널.
제13조 본 방법 제10조 제3항에 규정된 국내 세금 정보는 세금 관리 시스템에서 수집됩니다.
제14조: 본 방법 제10조 4항에 규정된 외부 정보는 주로 세금 관리 시스템, 국가 통합 신용 정보 플랫폼, 관련 부서의 공식 웹사이트, 뉴스 매체 또는 미디어를 통해 수집됩니다. 언론 매체나 매체를 통해 수집된 정보는 사용하기 전에 확인을 거쳐야 합니다.
제3장 세금 공제 평가
제15조 세금 공제 평가는 연간 평가 지수 채점 방식과 직접 채점 방식을 채택합니다. 평가지표에는 조세 내부 정보와 외부 평가 정보가 포함됩니다.
연간 평가 지표 점수가 차감됩니다. 납세자가 평가 연도 동안 반복 및 비반복 지표에 대한 완전한 정보를 가지고 있는 경우 평가는 100점부터 시작되며, 비반복 지표가 누락된 경우 평가는 90점부터 시작됩니다.
직접 등급은 심각한 배임이 있는 납세자에게 적용됩니다.
세금공제 평가지표는 국가세무총국이 별도로 제정합니다.
제16조 외부 참조 정보는 연간 세액 공제 평가 결과에 기록되어야 하며 세액 공제 평가 정보와 연계 메커니즘을 형성해야 합니다.
제17조 세금 공제 평가 주기는 1과세 연도입니다. 납세자가 다음과 같은 상황에 해당하는 경우 현재 평가에 참여하지 않습니다.
(1) 세액 공제 관리에 포함된 지 1년 미만인 경우 평가 연도에
(2) 평가 연도에 생산 및 운영 소득이 없는 경우
(3 ) 세금 위반이 의심되어 사건이 조사에 접수되었으며 사건이 아직 종결되지 않은 경우,
(4) 법에 따라 감사 또는 재무 부서에서 세금 위반을 발견한 경우, 세무당국이 법에 따라 처리하고 있으나 사건이 아직 종결되지 않은 경우
(5) 세무행정심사를 신청했으나 행정소송이 아직 종결되지 않은 경우
>(6) 이 평가에 참여하는 것이 부적절한 기타 상황.
제18조 세금 공제 등급은 A, B, C, D의 4개 등급으로 구분됩니다. A 등급 세금 공제의 연간 평가 지수 점수는 B 등급의 연간 평가 지수 점수보다 90점 이상입니다. 세금 공제는 70점 이상 90점 미만입니다. C급 세금 공제는 연간 평가 지수 점수가 40점 이상 70점 미만입니다. D급 세금 공제는 연간 평가 지수보다 낮습니다. 40점으로 평가하거나 채점하여 직접 결정합니다.
제19조 납세자가 다음과 같은 상황 중 하나에 해당하는 경우, 이번 평가 연도에 A등급으로 평가되지 않습니다.
(1) 실제 생산 및 운영 기간은 이보다 짧습니다. 3년 미만;
p>
(2) 이전 평가연도 세액공제 평가 결과가 D등급인 경우
(3) 비정상적인 사유로 인해 해당 금액이 -연속 3개월 또는 한 평가 연도에 총 6개월 동안 추가된 세금이 있거나 사업세 신고가 0이거나 음수인 경우,
(4) 통합 규정에 따라 회계 장부를 설정하지 않은 경우 국가 회계 시스템, 합법적이고 유효한 증빙을 기반으로 회계를 수행하고 세무 당국에 정확한 세금 정보를 제공합니다.
제20조 납세자가 다음과 같은 상황 중 하나에 해당하는 경우 올해 평가는 바로 D 등급으로 처리됩니다.
(1) 세금 회피, 세금 체납액 회수 회피, 또는 수출사취 세금환급, 특별부가가치세계산서 허위발행 등 조세범죄로 결정되는 행위
(2) 전항의 행위는 범죄를 구성하지 않지만, 탈세(탈세) 금액이 6억 5,438만 위안을 초과하고, 각종 세금 과세 총액의 10%를 초과하거나, 체납금 회수 회피, 수출세 환급 사기, 허위 발급 등 조세 위반 행위가 있는 경우 특별부가가치세 계산서 등을 제출하고 세금, 연체료, 벌금을 이미 납부한 경우
(3) 규정된 기한 내에 세금, 연체료, 벌금을 전액 납부하지 않은 경우 세무 당국의 결론에 따라
(4) 폭력이나 위협으로 세금에 저항하거나 세무 당국이 법에 따라 진행하는 것을 거부하거나 방해하는 행위 세무 조사 및 법 집행
(5) VAT 청구서 관리 규정 또는 기타 청구서 관리 규정을 위반하여 다른 단위 또는 개인이 세금을 납부하지 않거나 과소 납부하거나 사기를 하게 하는 행위
(6) 허위 신고 자료를 제공하여 향유하는 행위 세금 우대 정책
(7) 수출세 환급 국가를 속이고 수출세 환급(면세) 자격이 만료되지 않은 경우
(8) 다음 기록이 있는 경우 비정상 가구 또는 비정상 가구에 대한 직접적인 책임이 있는 사람이 등록되거나 운영을 책임지는 경우
(9) D급 납세자에 대한 직접적인 책임이 있는 사람이 등록 또는 관리하는 경우
(10) 법에 따라 세무 당국이 결정한 기타 심각한 신뢰 위반이 있습니다.
제21조 납세자가 다음과 같은 상황에 해당하는 경우 세액공제 평가에는 영향을 미치지 않습니다.
(1) 납세자가 세금으로 인해 적시에 이행하지 못하는 경우 당국 또는 불가항력 납세 의무,
(2) 의도하지 않은 계산 공식의 부적절한 사용 및 명백한 사무 오류로 인한 세금 미납 또는 과소 납부,
(3) 납부 실패 또는 세액공제 평가에 영향을 미치지 않는 총무국이 결정한 기타 상황.
제4장 세액공제 평가 결과 결정 및 공개
제22조 세액공제 평가 결과 결정 및 공개는 누가 평가, 결정, 공개하는지의 원칙을 따릅니다.
제23조 세무당국은 매년 4월 전년도 세액공제 평가 결과를 확정하고 납세자에게 독립적인 조회 서비스를 제공해야 한다.
제24조 납세자는 세액공제 평가 결과에 이의가 있는 경우 세액공제 평가를 실시한 세무기관에 서면으로 재평가를 신청할 수 있습니다. 평가를 실시한 세무 당국은 본 방법 제3장의 규정에 따라 검토를 실시해야 합니다.
제25조 세무당국은 납세자의 세액공제 등급을 동적으로 조정해야 한다.
세무조사 결과 납세자가 전년도 평가연도의 신용평가지수 또는 등급을 직접 공제할 필요가 있는 것으로 확인된 경우, 세무당국은 이에 따라 전년도의 세액공제 평가 결과 및 등급을 조정해야 합니다. 본 기록 제3장의 규정에 따라.
납세자가 제17조 제3항, 제4항 및 제5항에 해당하는 사유가 취소되어 세액공제 보완심사를 과세당국에 신청하는 경우, 과세당국은 이 규정에 따라 조치 3장의 규정을 준수해야 합니다.
제26조 납세자의 신용 평가 상태에 변화가 있을 경우 세무 당국은 납세자에게 알리고 상기시키기 위해 적절한 조치를 취할 수 있습니다.
제27조 세무당국의 세액 공제 평가 결과는 등급, 합법성 및 질서 있는 공개 원칙에 따라 수행되어야 합니다.
(1) 집단 목록을 적극적으로 공개합니다. A 납세자 및 관련 정보
(2) 사회 신용 시스템 구축의 필요와 관련 부서와의 신용 정보 협력 각서 및 합의 규정에 따라 B, C, D 납세자 및 관련 정보
(3) 주요 세금 위반에 대한 정보를 정기적으로 또는 비정기적으로 공개합니다. 구체적인 방법은 중화인민공화국 국가세무총국이 별도로 제정한다.
제5장 세금 공제 평가 결과 적용
제28조 세무 당국은 신뢰성에 대한 인센티브 및 위반 시 처벌 원칙에 따라 다양한 신용 수준을 가진 납세자에게 분류된 서비스를 제공해야 합니다. 신뢰와 관리.
제29조: 세금 신용 등급이 A인 납세자에 대해 세무 당국은 다음과 같은 보상을 제공합니다.
(1) A- 등급의 연간 목록을 주도적으로 공개합니다.
(2) 일반 납세자는 3개월치 부가가치세 계산서를 한 번에 받을 수 있으며 부가가치세 계산서를 즉시 조정해야 합니다.
(3) 규정에 따라 일반 세금계산서를 수집합니다.
(4) 3년 연속 신용등급이 A등급인 납세자("3연속 A"라고 함) 위의 조치를 누릴 수 있으며 세무 당국은 세금 관련 문제를 돕기 위해 친환경 채널이나 전문 인력을 제공할 수도 있습니다.
(5) 세무 당국과 관련 부서가 시행하는 공동 인센티브 조치, 현지 실제 상황에 따라 취해진 기타 인센티브 조치도 포함됩니다.
제30조: 세무신용등급 B등급 납세자에 대해 세무당국은 정상적인 관리를 실시하고 조세 정책 및 관리 규정에 대한 지침을 적시에 제공하며 변화하는 추세에 따라 선택적으로 지침을 제공해야 합니다. 본 조치 제29조에 따른 인센티브 조치.
제31조 세무기관은 법에 따라 세무신용등급 C급 납세자를 엄격하게 관리해야 하며, 신용등급 관리 동향의 변화에 따라 본 방법 제32조의 규정을 선택적으로 채택해야 한다. 측정.
제32조 세무신용등급이 D인 납세자에 대해 세무당국은 다음과 같은 조치를 취해야 한다:
(1) 본 방법 제27조의 규정에 따라, D급 납세자와 이들의 직접적인 책임이 있는 사람의 목록이 공개되고, 등록 또는 사업 운영에 직접적인 책임이 있는 기타 납세자의 세금 공제는 D급으로 직접 결정됩니다.
(2) 특별 세금 징수 부가가치세 계산서는 교육 기간 동안 정상적으로 제공되어야 하며, 일반 계산서는 새로운 계산서로 대체(검사)되어야 하며 공급은 엄격히 제한되어야 합니다.
(3) 수출세 환급 심사 강화
(4) 세무 평가를 위해 제출된 다양한 자료를 엄격히 검토합니다.
(5) 주요 모니터링 대상을 포함하고 감독 및 검사 빈도를 높입니다. , 그리고 조세 위반 사항이 발견된 경우 규정된 벌금 범위 내에서 최저 기준을 적용하지 않습니다.
(6) 세액 공제 평가 결과를 관련 부서에 통보하고 운영 제한 또는 금지를 제안합니다. 투자 및 자금 조달, 정부 제공 토지 취득, 수출입, 출입국, 신규 기업 등록, 프로젝트 입찰, 정부 조달, 인수 명예 제안, 안전 라이센스, 생산 라이센스, 전문 자격, 자격 심사 등
(7) D등급 평가는 2년 동안 유지되며, 3년 차 세액공제는 A등급으로 평가되지 않습니다.
(8) 다음과 같은 합동 징계 조치가 시행됩니다. 세무당국 및 관련 부서 등 실제 상황에 따라 엄격한 관리 조치를 취합니다.
제6장 보충 조항
제33조 성 세무 당국은 본 조치에 기초하여 구체적인 시행 조치를 수립할 수 있습니다.
제34조: 본 조치는 2014년 10월 1일부터 시행됩니다. 2003년 7월 17일에 중화인민공화국 국가세무총국이 공포한 "세액공제등급 관리에 관한 시험방법"(국수발[2003] 제92호)도 동시에 폐지되었다.