프랑스의 세금 시스템은 매우 복잡하므로 다음 사항에 중점을 둘 것입니다. (TVA-Taxe sur la valeur ajoute)
정의
프랑스는 세계 부가가치세를 부과하는 세계 최초의 국가는 부가가치세 계산 및 징수를 위한 비교적 완전한 시스템을 갖추고 있습니다. 부가가치세는 경제활동에서 창출된 부가가치에 대해 부과되는 세금으로, 소비자가 부담하는 세금입니다. 이 세금은 생산과 유통 과정의 모든 단계에서 부과됩니다. 부가가치세는 그 활동이 영리 목적인지 여부에 관계없이 독립적인 경제 활동을 하는 개인 또는 법인이 납부합니다. 엄밀히 말하면 부가가치세는 기업이 부담하는 세금이 아닙니다. 기업은 국가의 세금 징수를 도울 뿐이고 실제 납세자는 소비자입니다.
2. 세율
EU 국가들은 1993년 6월부터 6월 1일까지 * * *와 내부 간접세의 통합에 합의했습니다. 협정에 따르면 1993년 65438 + 10월 1일부터 1996년까지 4년 동안 일반 부가가치세율은 15%였습니다.
프랑스 VAT 세율은 주로 다음과 같습니다.
1) 일반 세율은 20%이며, 이는 대부분의 상품 및 서비스 판매에 적용되는 세율입니다.
2 ) 특별한 상황에서는 식품, 일부 농산물, 여객 운송, 대부분의 극장 운영, 출판 및 일부 일류 주거 프로젝트에 5.5%의 낮은 세율이 적용됩니다.
3) 더 많은 경우 우대 세율은 2.1%이며 공공 복지 범위 내에서 사회 환급 의약품, 육류 생산 가축 판매, TV세, 특정 공연 및 등록된 뉴스 출판물에 적용됩니다.
4) 전문 VAT 세율( 유가증권, 주식, 특허사업허가증, 특허발명품, 생산과정소득 등)에는 특별세율이 적용됩니다. 2005년 6월 65438 + 10월 1일부터 세율은 15%입니다. 65438년 6월 + 2006년 10월 1일부터 일부 세율은 8%이고 일부는 15%입니다.
5) 물품 운송이나 노동 서비스 제공의 경우 구체적인 상황에 따라 세율이 달라집니다.
6) 대출로 인해 발생하는 부가가치세는 다음과 같습니다. 환불(대출 상환)
7) 해양 어업, 대외 무역 수출, 비영리 활동, 의료, 교육, 주거용 등 일부 상품은 부가가치세가 면제될 수 있습니다. , 주택임대(가구), 산업폐기물 및 재활용품 운송 등;
8) 관광업의 운송 등 일부 산업은 부가가치세 면제 정책을 누리지 못하고 있습니다. VAT 징수 및 납부는 프랑스에서 수행되는 사업 활동에만 적용되지만 EU 내 상품 수출 및 상품 거래는 원칙적으로 VAT가 면제됩니다. VAT는 상품 수입 시 부과되며, 과세 장소는 상품이 프랑스에 도착할 때 통관되는 세관입니다. 기업은 또한 EU 내 취득에 대해서도 VAT를 신고해야 합니다.
3. 신고방법
부가가치세는 신고납부 방식으로 납부됩니다. 두 가지 선언 방법:
1) 월별 지불액을 선언합니다.
기업이 정상적인 실제 조세제도(regime réel Normal)에 따라 세금을 납부하는 경우 매달 신고하고 납부해야 합니다. 월별 신고의 경우, 연간 VAT가 €4,000 미만인 경우 월별 신고서를 분기별로 제출할 수 있습니다.
2) 분할납부 신고
할부납부 신고, 즉 매년 4월, 7월, 10월, 2월에 분할납부 신고를 한다.
단순실질과세제도(regime réEl simplifiéd'impression)에 따라 세금을 납부하는 경우에는 납부액을 단계적으로 신고해야 합니다. 분할 납부의 경우 전년도 부가가치세가 1,000유로 미만인 경우 이때 분할 신고가 취소되며, 일반적으로 신고서 57열의 부가가치세는 세금 징수 기준으로 사용됩니다. 부가가치세(VAT)는 현금, 수표, 이체로 납부할 수 있습니다. 회사의 매출액이 760,000유로에서 6,543,800유로에 도달하면 이체를 통해 Banque de France에 직접 지불해야 합니다.
프랑스에서는 온라인 VAT 신고 및 납부를 시작했습니다. 회사의 매출액이 654만3800유로를 초과하는 경우 온라인으로 신고하고 납부해야 한다. 또한 프랑스 대기업은 매출액에 관계없이 온라인으로 신고하고 납부해야 합니다. 대부분의 중소기업은 일반적으로 3개월에 한 번씩 VAT를 납부합니다. 중소기업은 연간 4회 분할 고정 선불금을 지급하고 연간 매출액이 763만 유로 이하인 기업으로 정의됩니다. 연간 회계 보고서(BILAN)를 작성할 때 일반 회계를 작성하고 초과 지불액을 환불하고 미달 지불액을 보충합니다.
4. 계산방법
부가가치세 계산방법은 다음과 같습니다(일반세율 19.6%를 기준으로 설명합니다).
식당의 일일 매출액이 1196이라면? 그럼 1196? 196개가 들어있나요? 부가가치세(이자율 19.6%로 계산)입니다. 매출원가가 200이라면 어떻게 될까요? 세금(TTC) 포함하면 200? TTC에는 20이 있어야 합니까? 큰 통. 식당이 국세청에 내야 하는 부가가치세는 196-20=176? .
(is-imp?t sur les societés
1, 정의 및 적용 범위
법인세는 개인에게 부과되는 세금입니다. 프랑스 회사의 약 1/3이 법인세를 납부합니다. , 자본 기업(주로 합자회사(SA), 단순 합자회사(SAS), 유한책임회사(SARL), 개별 합자회사(EURL), 합자회사(SCA) 및 자유무역회사(SEL, SELARL) 포함) 등), 일부 협회, 공공기관 등이 있습니다.
법인세는 소득세와 달리 중소기업의 발전을 지원하기 위해 협력업체가 아닌 기업(독립법인)이 직접 납부합니다. 최근 몇 년 동안 법인세율이 인하되었습니다. 법인세는 자회사의 이익에 대해서만 납부할 수 있으며, 모회사는 해당 법인세율을 납부합니다.
법인 세율은 매출액에 따라 다릅니다.
1) 세전 매출액이 763만 유로 이상인 경우 과세 소득에 대한 세율은 33.13입니다. %;
2) 세전 매출액이 763만 유로 미만인 경우 회사 자본의 75%가 파트너 또는 자연인에 의해 통제되는 경우 세율은 자본 구성에 따라 달라집니다.
이전 이익(38,120유로 미만)에는 15%가 부과되고, 나머지 부분에는 33.33%가 부과됩니다.
3) 협회의 비영리 활동에는 과세되지 않습니다. 그러나 임대 소득, 농업 이익, 임업 이익 및 자본 소득의 일부는 24%의 고정 세율로 과세됩니다.
4) 장기 자본 이득에는 8%-15의 낮은 세율이 적용됩니다. %;
(5) 임대 소득, 임업 소득 및 농업 소득, 세율은 24%입니다.
6) 비과세 기업 배당 소득에 대한 세율은 10%입니다. .
3. 결제 방식
보통 분기별 예산은 선불(3개월 단위)로 지급됩니다.
다음 상황에서는 선불이 면제될 수 있습니다:
1) 세금이 3,000유로 이내인 경우,
2) 기업 설립 첫해 ;
3) 분실된 경우. (작은 악마? "소득"잡지
1, 적용 범위
개인소득세 납세자는 거주자 납세자와 비거주 납세자로 구분됩니다.
1 ) 프랑스 납세자(les personnesPhysiques réresidentsficiale Françaises)는 전 세계에서 발생한 개인 소득을 지불할 책임이 있습니다.
개인소득세를 납부합니다(이중과세 협정에서 달리 규정하지 않는 한).
2) 외국인 거주자는 프랑스에서 발생한 개인 소득에 대해서만 개인소득세를 납부합니다.
다음 네 가지 조건 중 하나를 충족하는 사람은 프랑스 납세자로 간주될 수 있습니다.
첫째, 개인의 상거소나 가족이 프랑스에 있습니다.
둘째, 프랑스는 기본 체류지역, 즉 연간 183일 이상 프랑스에 거주하는 것
셋째, 프랑스에서 전문적인 활동을 하는 것
넷째 , 프랑스는 경제의 주요 활동 영역입니다.
2. 세율
프랑스의 개인 소득세율은 매우 누진적입니다(imp? T 누진적). 즉, 고소득자는 더 많은 세금을 납부하고, 저소득자는 더 적은 세금을 납부합니다. 세금이며, 최고 세율은 40%입니다.
1) 일반세율
2010년 납부할 개인소득세율은 5,875? 0 %5 875 ? 5.5 %11 720 ? ? 14% 26 030 ?- 69 783 ? 69 783보다 30% 높음? 40% 2) 사회보장기여금: 사업소득세(Imp?Tssur les Revenues d'activités) 일반사회보장세(CSG): 7.5% 사회보장채무상환세(CRDS): 0.5% 3) 대체소득세(Imp? tssur les Revenues de Removal): 일반 사회보장세(CSG): 65438년 6월 + 65438년 10월 + 2007년 10월 이전 조기 퇴직 수당: 6.6% 또는 6.2% 또는 7.5% 사회보장 부채상환세(CRDS): 0.5% 4) 자산 소득세(Imp). 자본금 수입): 일반 사회보장세(CSG): 8.2% 사회보장채무상환세(CRDS): 0.5% 사회 기부(prélème movement social): 2.3% 적극적 상호부조 소득 수당(RSA): 1.1% 3 . 지불 방법.
세금은 가족 단위로 부과되며, 1년에 한 번 신고됩니다. 전년도 개인소득세는 매년 5월에 신고됩니다. 개인소득세는 가족 단위로 부과되기 때문에 각 가족이 납부하는 소득세는 경제 상황과 자녀 수에 따라 다릅니다. 프랑스 법에 따르면 성인 1명의 가족 매개변수는 1, 자녀 1명의 경우 0.5, 부부와 자녀 1명의 경우 2.5이다.
개인소득세는 2월과 5월 2회에 걸쳐 선납할 수 있으며, 나머지는 9월에 납부해야 합니다.
월납도 가능합니다. (지역 경제 피드)
1. 정의
2010년 이후 기업 생산 투자에 부과되는 "세무 전문가 계정"이 "contributionécomique territorial"이라는 새로운 세금 항목으로 대체되었습니다. ".
2. 세율
이번 개혁 조치는 중소기업의 경쟁력 향상을 목표로 합니다. "지방경제세"는 기업의 부가가치 지분(CVAE)과 기업의 토지 지분(CVAE)을 기준으로 부과됩니다.
1) Cotisation foncière des entreprises-CFE: 기업 토지 할당은 기존 "점유세"에 포함된 토지(fon cière)에 대해서만 적용됩니다.
2) 기업 부가가치 지분(CVAE 기업 가치 평가).
1. 기업의 부가가치 지분은 과세 기간 동안 매출액이 65,438+052,000유로를 초과하는 기업에 적용되며 이자율은 65,438+0.5%입니다.
둘째, 매출액이 5,000유로 미만인 기업은 실제 매출액을 기준으로 세금 감면 혜택을 누릴 수 있습니다.
셋째, 원칙적으로 기업이 마땅히 받아야 할 부가가치 지분을 계산할 때 계산에 사용되는 부가가치 금액은 매출액의 80%를 초과할 수 없습니다.
넷째, 매출액이 760만 유로를 초과하는 경우 계산에 사용되는 부가가치는 매출액의 85%를 초과할 수 없습니다. (ISF, 꼬마? "Wealth Daily":
1, 정의
2010년에 부유연대세는 총 자산이 790,000유로를 초과하는 개인 또는 부부를 대상으로 합니다.
2. 세율
2010년 자산 및 연대 세율표의 과세 가치는 790,000? 0 % 790 000 ? - 1 290 000 ? 2 530 000 ? 0.75% 2 530 000 ? 1% 3 980 000 ? 1.3% 7 600 000 ? 16 540 000 ? 000 ? 1.80% 3. 결제방법
부연대세는 조상 재산세를 기준으로 계산됩니다. 부유연대세의 세율은 고도로 누진적인 시스템(imp? T Progressif)에 따라 계산됩니다. 세금은 매년 6월 15일까지 납부해야 합니다.
프랑스 납세자는 프랑스 및 해외에서 모든 비재정 자산을 신고해야 합니다. , 국제 조세 조약에 특별한 예외가 없는 한, 소득 수혜자는 자신의 재산이 프랑스에 있음을 신고해야 하며 여기에는 투자가 포함되지 않으며 국제 조세 조약(IFA - 몰수자에 대한 연간 과세)의 특별 조항도 포함되지 않습니다. p>
연간세 패키지는 2009년 폐지를 기준으로 합니다. 연간 세금 패키지와 법인세의 가장 큰 차이점은 수익성 여부와 관계없이 납부해야 한다는 점입니다. 서로 관련도 있습니다:
첫 번째는 법인세법에 따라 세금을 납부하는 것입니다.
두 번째는 연간 세금을 공제할 수 있다는 것입니다. (2006년부터 기업의 과세 소득 공제 부분으로 변경되었습니다.)
프랑스에서는 법인세 대상이 되는 모든 법인이 일부 법인세를 제외하고 연간 일괄세를 납부할 수 있습니다. 명:
1. 비영리 조직과 그 유산 소득은 법인세 대상이 아닙니다.
2. 자본금의 절반 이상을 현금으로 보유하는 일부 신규 기업은 다음과 같습니다.
3. 법인세가 일시적으로 면제되는 기업은 대부분 특정 지역이나 도시 면세 지역에 새로 설립된 기업을 의미합니다. 해당 기업에 대한 연간 면세 기간은 회사 면세 기간 및 범위와 동일합니다.
4. 행정 승인을 받아 설립된 관리 센터 및 협회,
코르시카는 법인세 면제 혜택을 받습니다.
6. R&D 지역에 본사를 두고 해당 지역에서 R&D 프로젝트 관련 활동에 참여하는 기업은 프로젝트 기간 동안 최대 5년 동안 세금 납부가 면제됩니다. 연간 일괄세;
7. 청년이 설립한 과학 연구 기업은 법인세가 면제됩니다.
8. 기업이 파산하는 경우 기업 등록 센터를 통해 등록해야 합니다. Le) 65438 + 2월 31일 이전. Center de formaritédes Entreprises), 2011년에는 연간 세금 패키지가 납부되지 않습니다. 파산한 기업은 사법 판결일로부터 연간 세금 납부가 면제됩니다. (재정 면제)
프랑스의 세금 면제는 주로 혁신 기업과 신규 설립 기업을 대상으로 하며, 주로 기업 경제 발전을 촉진하고 사회에 고용 기회를 제공합니다.
1. 혁신 기업
새롭게 설립된 혁신 기업(La Jeune Entreprise Innovante)은 R&D 투자에 대해 세금 공제 및 면제 혜택을 받습니다. 이 규정은 2004년 1월 1일부터 시행한다.
규정에 따르면:
1) 설립된 지 8년 미만이고 R&D에 투자하는 혁신 기업의 경우 처음 3년간 법인세를 면제하고 세금을 절반으로 감면합니다. 향후 2년간;
2) 프로젝트에 참여하는 R&D 인력에 대한 사회복지 수당은 면제될 수도 있고 면제될 수도 있습니다.
3) 연간 일시금이 면제될 수 있습니다.
4) 지방정부는 해당 기업의 건설용지 사용에 대해 7년간 세금 및 점유세를 면제하기로 결정할 수 있습니다.
5) 자연인이 혁신기업의 주식을 소유한 경우, 양도로 얻은 이익도 일정 조건에 따라 감면되거나 감면될 수 있습니다.
6) 5438년 6월부터 2004년 10월 1일까지 5년 이내에 새로 설립된 혁신 기업은 매년 세금 공제 형태로 R&D 투자에 대한 보상을 받게 됩니다.
2. 새로 설립된 기업(Entreprises nouvelles)
새로 설립된 기업은 주로 일부 분야의 고용 개선을 위해 세금 감면 및 면제 혜택을 받을 수 있습니다. 세금 감면을 받으려면 다음 조건을 충족해야 합니다.
1) 2010년 1월 이전에 다음 분야에 새로 설립된 모든 기업은 5년 이내에 세금 감면을 누릴 수 있습니다. 해당 지역은 다음과 같습니다:
지역 혁신 산업 프로젝트 지원 대상 지역,
도시 재생 지역,
농촌 활성화 지역,
- 농촌지역 우선(2007년 1월 이전에 설립된 기업)
2) 2~5년 동안 전문세 또는 사업세를 감면하거나 면제받을 수 있습니다.
참고: 2010년 이후 "Taxe Professionnelle"은 "contributionécomique Territory-CET"로 대체되었습니다. 세금 면제를 받으려면 신규 창업 기업이 고용 의무를 이행했는지 확인하고 신청서를 제출해야 합니다. (credit d'imp?t)
1. 정의
세금 공제는 기업이 R&D 프로젝트에 투자하고 혁신적인 활동을 수행하도록 장려하는 공공 정책 조치입니다. R&D 세액공제는 회사가 납부해야 하는 세금에서 공제되며, 잉여금이 없는 기업은 이를 다음 해로 이월하여 다음 해 회사세를 상쇄할 수 있습니다.
2. 비율
프랑스 세법은 2008년 R&D 세액공제 계산 비율을 조정했습니다. 5438년 6월부터 2008년 10월 1일까지 R&D 세금 공제 비율은 다음과 같습니다.
1) 관련 지출이 10,000유로 이하인 경우 기업은 관련 지출에 대해 R&D 세금 공제를 누릴 수 있습니다. 관련 지출의 30%
2) 관련 지출이 654만3800만 유로를 초과하는 부분에 대해 기업이 누릴 수 있는 R&D 세금 공제는 654만3800만 유로를 초과하는 관련 지출의 5%입니다. /p >
3) 다음과 같은 경우에는 위 30% 비율을 50%까지 늘릴 수 있습니다. 기업이 지난 5년간 연속으로 R&D 세액공제를 받지 못했고, 계열사도 세액공제를 받지 못한 경우 지난 5년 연속(프랑스 세법 제39조 12항에 연관 기업의 개념이 규정되어 있음), 6년차에는 수수료의 50%를 누릴 수 있습니다.
4) 기업이 위 조건을 충족하면 7년차에 40%의 수수료를 받을 수 있습니다.