①비비용 부채: 미지급금, 미지급금, 선불 계정, 기타 미지급금, 미지급 직원 보상금, 미지급 세금, 미지급 배당금 및 이연법인세부채.
② 저비용부채: 단기차입금.
③고비용 부채 : 장기 차입금 및 지급 사채. 재무 관리의 분류는 다음과 같습니다. 비비용 부채: 즉, 미지급금, 미지급 어음(이자부 어음일 수 있음), 기타 미지급 계정, 선불 계정 등과 같은 기업의 사업 신용입니다. 대부분은 무이자입니다. 즉, 비용이 전혀 들지 않습니다. 그러나 이는 합리적인 한도 내에 있습니다. 이를 초과할 경우 회사의 평판에 영향을 미치고 더 큰 비용이 발생할 수 있습니다. 저비용부채 : 은행대출, 금융리스 등 예: 은행 예금 신용, 금융리스 자산(고급 재무회계 과목). 고비용 부채: 채권 발행. 이것은 사업 자금을 조달하는 가장 어려운 방법입니다. 예를 들어, 지불할 채권.
부채관리란 기업이 최대 이익을 얻기 위해 은행 대출, 상업 신용, 금융리스, 채권 발행 등을 통해 자체 자금 부족을 보충하기 위해 자금을 차용하는 비즈니스 모델을 말합니다. . 기업 부채 관리의 주요 리스크는 다음과 같습니다.
첫째, 부도 리스크입니다. 회사는 원리금을 상환할 뿐만 아니라 상환기간도 정하여 두고 있습니다. 회사가 부채사업을 통해 기대한 수익을 얻지 못하면 부채를 상환하지 못하여 회사의 생존이 위태로워질 수 있으며, 파산할 수도 있습니다.
둘째, 레버리지는 자기자본수익률에 부정적인 영향을 미칩니다. 레버리지 효과는 자기자본수익률을 높일 수 있지만, 자기자본수익률을 크게 감소시킬 수도 있습니다. 기업이 경기 침체 또는 기타 이유로 인해 고정 이자의 존재로 인해 운영에 어려움을 겪을 때 자산 수익률이 하락하면 자기 자본 수익률도 더 빠르게 하락합니다. 기업의 자산수익률이 대출이자율보다 낮을 경우 대출은 주주들에게 마이너스 이익을 가져다준다. 이때, 대출이 많을수록 회사의 수익에 더 큰 해를 끼치게 됩니다. 총자산수익률이 차입이자율보다 높아야 회사의 차입금이 주주들에게 이익을 가져다 줄 수 있습니다.
셋째, 재융자 위험이다. 기업이 차입금으로 영업을 하게 되면 부채비율이 높아지고 채무보증 정도가 낮아지게 되어 향후 기업의 부채조달을 늘릴 수 있는 능력이 크게 제한되고, 자금조달 비용이 증가하여 향후 자금조달에 어려움을 겪게 됩니다. 부채위험을 예방하기 위해 기업은 회사의 자산구조에 따라 적절한 차입방식을 선택하고, 자산구조를 최적화하고, 자본이용 효율성을 향상시키며, 단기부채와 장기부채의 구조를 통제해야 합니다.