대출 분류의 의미와 표준
1. 대출 분류의 의미
대출 분류는 은행 신용 관리의 중요한 구성 요소이며, 상업 은행이 위험 수준에 따라 대출을 여러 등급으로 나누는 과정을 말한다. 그 본질은 채무자가 제때에 대출금 원이자를 전액 상환할 가능성을 판단하는 것이다.
2. 대출 분류 기준 < P > 은' 발행 < P > 대출 위험 분류에 대한 핵심 기준에 따라 대출 상환 가능성이며, 주요 영향 요인은 상환 의지와 상환 능력이다. 구체적으로 우리나라 은행업 대출 위험의 5 급 분류는
(1) 정상 대출이라는 여러 방면에서 상세히 진행될 수 있다. 정상 대출이란 대출자가 계약을 이행할 수 있고 제때에 대출금 원금을 전액 상환할 수 없다고 의심할 충분한 이유가 없다는 뜻이다.
(2) 대출에 중점을 둡니다. 대출에 대한 관심은 대출자가 현재 대출금 원금을 상환할 능력이 있지만 상환에 악영향을 미칠 수 있는 요인이 있다는 뜻이다.
(3) 서브 프라임 모기지. 서브 프라임 대출이란 대출자의 상환 능력에 뚜렷한 문제가 있어 정상적인 경영소득에 전적으로 의존해 대출금 원금을 전액 상환할 수 없다는 뜻이다. 보장이 이뤄져도 일정한 손실을 초래할 수 있다.
(4) 의심스러운 대출. 의심스러운 대출이란 대출자가 대출금 원금을 전액 상환할 수 없다는 것을 의미하며, 담보를 이행하더라도 반드시 일정한 손실을 초래할 수 있다.
(5) 대출 손실. 손실 대출이란 가능한 모든 조치나 필요한 모든 법적 절차를 취한 후에도 원금이자는 여전히 회수할 수 없거나 극히 일부만 회수할 수 있는 것을 말한다. < P > 둘째, 대출 분류의 목표 < P > 대출 분류를 통해 다음과 같은 목표를 달성해야 합니다.
1. 대출의 실제 가치와 위험 정도를 제시하고, 대출의 질을 진실하고 포괄적이며 동적으로 반영해야 합니다.
2. 신용관리 과정에서 존재하는 문제를 제때에 찾아내 대출관리를 강화한다.
3. 대출 손실 준비가 충분한지 판단하기 위한 근거를 제공한다.
셋째, 대출 분류 원칙
1. 진리 원칙.
2. 적시성의 원칙.
3. 중요도 원칙.
4. 주의 원칙. < P > 4. 대출 분류의 고려 사항
1. 차용인의 상환 능력
2. 차용인의 상환 기록;
3. 차용인의 상환 의지;
4. 대출 프로젝트의 수익성;
5. 대출 보증;
6. 대출 상환에 대한 법적 책임;
7. 은행 신용 관리. < P > 동사 (verb 의 약어) 대출 분류의 규제 요구 사항 < P > 상업은행은 대출 분류에서 다음과 같은 사항을 수행해야 합니다.
1. 신용 자산 위험 분류의 관리 정책, 운영 시행 규칙 또는 업무 운영 절차를 개발하고 개정합니다.
2. 신용 자산 위험 분류 운영 구현 시스템 및 정보 관리 시스템을 개발하고 적용합니다.
3. 신용 자산 분류자가 필요한 분류 지식과 전문성을 갖추도록 합니다.
4. 분류 정보의 정확성, 연속성 및 무결성을 보장하는 정교한 신용 파일을 작성합니다.
5. 대출 분류의 독립성, 연속성 및 신뢰성을 보장하기 위해 상호 감독 제약의 내부 통제 메커니즘을 형성하는 효과적인 신용 조직 관리 시스템을 구축합니다.
6. 고위 경영진은 대출 분류 체계의 시행과 대출 분류 결과에 대해 책임을 져야 한다.
7. 모든 대출은 분기별로 적어도 한 번 분류해야 한다.
8. 대출 기간 관리를 강화해야 한다.
9. 내부 감사 부서는 신용 자산 분류의 정책, 절차 및 시행을 검토 및 평가하고 그 결과를 상급 은행이나 이사회에 서면으로 보고하고 중국 은감회나 파견기관에 제출해야 합니다.
1. 대출 분류 체계는 자체적으로 제정될 수 있으며, 분류 방법은 세분화될 수 있지만' 대출 위험 분류 지침' 이 제시한 기준과 요구 사항보다 낮지 않아야 하며,' 지침' 의 대출 위험 분류 방법과 명확한 대응 및 전환 관계가 있어야 합니다.
11. 확립된 대출 분류 체계는 중국 은행업 감독관리위원회 또는 그 파견 기관에 보고해야 한다.
12. 대출 이외의 각종 자산 (표 외 항목의 직접 신용 대체 항목 포함) 은 순자산, 채무자의 상환 능력, 채무자의 신용 등급 및 보증에 따라 5 가지 범주로 분류되어야 하며, 그 중 마지막 세 가지를 총체적으로 불량자산이라고 합니다.
13. 대출 분류 데이터는 관련 규정에 따라 중국 은행업감독관리위원회와 파출기관에 제출해야 한다.
14. 대출 분류에 기초하여 관련 규정에 따라 적시에 대출 손실 충당금을 청구하여 대출 손실을 반제하다.
15. 대출 분류 방법, 절차, 결과, 대출 손실 청구, 대출 손실 상각 등의 정보는 관련 정보 공개 규정에 따라 공개해야 합니다. < P > 자동사 대출 분류의 의미 < P > 대출 위험 분류는 은행 리스크 관리의 핵심이며, 은행 감독 및 부실 대출 처분 및 상업은행의 꾸준한 경영을 강화하는 데 큰 의미가 있다.
1. 대출 분류는 은행의 꾸준한 경영의 필요성이다.
2. 대출 분류는 신중한 금융 감독의 필요성이다.
3. 대출 분류는 외부 감사관을 사용하여 재무감독을 보조해야 한다는 것이다.
4. 대출 분류는 부실 자산 처분 및 은행 구조 조정의 필요성입니다.
7, 대출 위험 분류의 회계 원칙
1. 역사적 원가법. 역사적 원가법은 주로 과거에 발생한 거래 가치에 대한 실제 기록이다. 역사적 원가법에 따르면 은행 대출 자산의 총액은 현재 미상환 대출 총액이다. 그 장점은 객관적이고 검증하기 쉽다는 것이다. < P > 역사적 원가법의 결함은 주로 1 건실한 회계 기준과 상충되는 것으로 나타났다. ② 은행이나 기업의 진정한 가치나 순가치를 반영할 수 없다.
2. 시가법. 시가법은 시장 가격에 따라 자산이나 부채의 가치를 반영한다. 시가법이 완전히 시행되면 수익은 기말 순자산과 기초 순자산의 차이를 나타낸다. 따라서 역사적 원가법과 비교했을 때, 그것은 상각 원가를 필요로 하지 않는다. < P > 시가법의 장점은 자산과 부채의 변화를 적시에 반영할 수 있어 신용자산 품질의 문제점을 정확하게 반영할 수 있다는 점이다. 은행은 시장 가격의 변화에 따라 자산을 평가할 수 있으며, 자산이 매각될 때까지 기다리지 않아도 순자산의 상황을 알 수 있다.
시장 가치법의 결함. 첫째, 모든 자산에 시장이 있는 것은 아니다. 둘째, 시장이 있더라도 시장 가격이 반드시 자산의 진정한 가치를 반영하는 것은 아니다. 시장 가치법은 대출 평가에 널리 사용될 수 없다.
3. 순 현재 가치법. 대출 가치의 결정은 주로 미래의 순 현금 흐름의 할인된 가치를 기반으로 하며, 대출 포트폴리오 가치 결정에는 대출의 모든 예상 손실이 포함되며 대출 이익의 순 현재 가치가 인식됩니다.
대출 금리와 할인율은 대출 순 현재 가치를 결정하는 중요한 요소이며 할인율 결정은 매우 어렵다. 순 현재 가치법은 경제학적으로 이상적이지만 은행에서 널리 사용되기는 어렵다.
4. 공정가치법. 공정가치법은 강제적이지 않은 조건 하에서 매매 쌍방이 자발적으로 약속한 가격에 따라 결정된 가치를 가리킨다. 시장시세가 있는 사람은 시장가격에 따라 가격을 책정한다. 시장 가격 없이 현재 이용할 수 있는 정보에 따라 위험 원칙에 따라 대출 가치를 판단하는 것이 공정가치법의 적용이다.
위험 분류는 주로 공정 가치법을 기반으로합니다.
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