좁은 의미: 자본(금융) 리스의 모든 조건을 충족하지 않는 리스를 위해 자금을 조달하여 약속된 지불의 현재 가치가 부채로 인식되지 않고 대차대조표나 메모에 반영되지 않습니다.
금융 및 회계 분야의 전문가들이 주로 사용하는 용어입니다("리스 운용" 참조).
부외 금융은 일부 레버리지 리스 자금에도 사용됩니다.
공급자는 임대인에 대해 상환청구권이 없으며 임차인에게 임대인으로부터 대출금을 회수하기 위해 임대 자산을 사용하도록 요구할 수만 있습니다("레버리지 임대" 참조).
(Cooper: "Kohler Accountant Dictionary", 제6판, 357페이지) 일반적으로 부외 자금 조달은 일반적으로 운영 결과, 재무 상태 및 현금 흐름에 상당한 영향을 미치며 잔액에 포함되지 않는 회사를 의미합니다. 시트. 모든 금융 활동.
특징: 부외금융을 통해 총자산수익률과 순자산수익률을 높일 수 있다.
부외금융은 기업재무제표를 최적화하고 자본시장에서 상장기업의 인지도를 향상시킬 수 있습니다.
부외금융은 신용판매를 통해 사업 회전 속도를 높이고 매출을 확대하며 비즈니스 파트너와의 협력을 안정화하는 데 도움이 됩니다.
이 단락의 구현을 편집합니다. 1. 부외 직접 금융은 자산 소유권을 이전하지 않는 특별 대출 형태의 금융입니다.
운영 임대, 물품 위탁, 공급 자재 처리 및 기타 사업 활동 등.
이는 자산 소유권의 이전 및 흐름을 포함하지 않으며 회계상 재무제표에 반영될 필요가 없습니다. 그러나 자산 사용 권한은 실제로 금융 회사로 이전되었으므로 회사의 요구를 충족할 수 있습니다. 사업규모를 확대하고 자금부족을 해소하기 위함이다.
2. 부외간접금융은 다른 기업이 기업의 부채를 대체하는 금융방식이다.
가장 일반적인 방법은 자회사 또는 자회사를 설립하여 투자하거나 모회사의 부채를 자회사 또는 자회사의 부채로 대체하는 것입니다.
3. 부외이전이란 금융회사가 부채를 난외에서 난외로 이전하는 것을 의미한다.
이러한 양도는 채권 할인, 채권 판매, 제품 금융 계약 체결 등을 통해 이루어질 수 있습니다.
실제로 매출채권의 담보 성격으로 인해 회계처리로 인해 부채가 대차대조표에서 제외되었습니다.
부외금융은 주로 부채금융을 의미하며 기업의 재무레버리지를 증가시키는 긍정적인 역할을 합니다. 특히 대차대조표 내에서 재무레버리지가 제한되어 있는 경우에는 부외금융을 활용하여 재무레버리지를 확대하고 자기자본을 늘릴 수 있습니다. 이윤.
동시에, 자금 조달 방법을 늘리기 위해 자금 조달 채널을 열어야 합니다. 특히 장외 부채 방법이 제한적이고 채널이 시대에 뒤떨어진 경우에는 자금 조달 목적을 달성하기 위해 부외 자금 조달을 사용할 수 있습니다.
부외 자금 조달에 영향을 미치기 위해 이 단락을 편집하는 중요한 방법은 일부 복잡한 경제 사업을 설계하여 명세서 사용자가 해당 사업이 기업 자산이나 부채에 미치는 영향을 판단하기 어렵게 만드는 것입니다.
이 복잡한 비즈니스는 다음과 같은 특징을 가지고 있습니다. 1. 프로젝트의 법적 소유권과 관련된 주요 이익을 누리고 중요한 위험을 부담하는 능력을 분리합니다. 2. 거래는 포괄적인 분석 없이 하나 이상의 다른 거래와 얽혀 있습니다. 사업의 경제적 영향을 이해하기 어려운 경우 3. 거래 조건에 하나 이상의 옵션이나 조건이 있고, 이러한 조건을 통해 기업이 옵션을 행사하거나 조건이 충족될 것이라고 합리적으로 추론할 수 있습니다.
선도 계약은 때때로 부외 자금 조달로 사용됩니다.
위탁, 리스백 부채 팩토링, 유동화 모기지, 대출 할당 등은 모두 부외 자금조달을 초래할 수 있습니다.
1980년대 이래로 영국과 미국 등의 국가에서는 부외금융협정이 급속히 발전해 왔습니다.
이러한 유형의 약정은 대차대조표 항목의 중요한 특성을 갖지만 부채를 인식하지 않고 자산 인식을 회피합니다.
부외 자금조달에는 여러 가지 이유가 있을 수 있습니다.
주된 이유는 세금 인센티브나 기업이 실제 부채 수준을 반영하는 것을 꺼리기 때문일 수 있습니다.
기업의 부채비율이 높으면 채권자들의 관심을 끌게 된다.
회사가 대차대조표에서 동일한 금액의 자산과 부채를 동시에 상각하면 기어링 비율을 줄일 수 있습니다.
대차대조표의 다른 상쇄로 인해 기어링이 줄어들 수 있습니다.
또 다른 가능한 이유는 기업이 현재 채권자와 부채 수준을 제한하기로 합의했으며, 부외 자금조달이 그러한 제한을 회피하는 수단이 될 수 있다는 것입니다.
부외금융은 기업의 중요한 재무정보를 은폐하고 정보이용자를 쉽게 오도함으로써 여러 국가의 회계기준설정기관의 관심을 끌고 있습니다.
부외금융항목을 줄이고 이를 최대한 대차대조표에 반영하기 위해 회계기준을 마련했습니다.
회계 표준 설정 기관은 재무제표가 자산, 부채 및 운영 성과에 대한 집중적이고 질서 있는 정보를 제시함으로써 행위자가 사업의 전반적인 그림을 이해하는 데 도움이 되어야 한다고 결정했습니다.
이러한 목표를 달성하기 위해서는 재무제표 항목의 분류 및 인식이 법적 형식보다는 경제적 실질의 원칙에 기초해야 합니다.
거래는 경제적 실질에 따라 처리되어야 하며 복잡한 사업의 경제적 영향을 공정하게 반영해야 합니다.
이를 위해 자산과 부채를 확인하기 위해서는 다음 두 가지 단계를 거쳐야 합니다. 1. 거래로 인해 회사의 기존 자산이나 부채가 증가 또는 감소하는지, 아니면 이전에 인식하지 못했던 자산이나 부채가 증가하는지 분석합니다.
2. 상기 식별된 자산 또는 부채는 반드시 대차대조표에 포함될 필요는 없으나 대차대조표에 포함될 수 있는지, 아니면 유지될 수 있는지 여부를 자산 또는 부채 인식기준에 따라 테스트해야 합니다. 대차대조표에서 제외되거나 대차대조표에서 제외됩니다.