1. Haisheng Company는 7월에 다음과 같은 VAT 관련 사업을 진행했습니다.
1. 구매 가격 100,000위안, VAT 17,000위안으로 원자재 배치를 구매했습니다. 운임 800위안(운임 7% 공제 가능) 총 금액은 117,800위안입니다. 결제 증서가 도착했고 원자재가 보관되었으며 상품 대금이 보증금으로 지불되었습니다.
차입: 원자재 10000800* (1-7%) = 100744
지불 세금--지불 VAT(매입세) 1700800*7%= 17056
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대출: 은행 예금 1,178,000
2. 설치가 필요 없는 기계 및 장비를 구매 가격 60,000위안, 부가가치세 10,200위안, 그리고 배송비 600위안(배송비 7% 공제 가능), 총 70,800위안, 은행 예금으로 지불.
차변: 고정 자산 6000600* (1-7%) = 60558
납부 세금--납부 VAT(매입세) 1020600*7% =10242
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대출: 은행 예금 70,800
3. 원자재 배치는 자체 주택에 사용됩니다. 이 원자재를 구입할 때 지불하는 매입세는 30,000위안입니다. 5,100위안이 공제됩니다.
차변 |: 건설 진행 중 - 자가 건축 주택 35,100
대출: 납부 세액 - 납부 부가가치세(매입세 이전) 5,100
원자재 30,000
4. 제품 A 100개 판매, 세금 별도 가격 300,000위안, 부가가치세율 17%, 생산 부가가치세 51,000위안, 총 금액은 351,000위안이며, 은행에 입금됩니다.
차변: 은행 예금 351,000
대출: 본업 소득 300,000
납부 세액 - 납부 부가가치세(매출세) 51,000
5. 6월말 미납부가세 2,000위안을 7월에 납부하고, 7월분 부가가치세 28,000위안을 선납한다. 총 금액은 30,000 위안입니다.
차변: 미납 세금 - 미납 VAT 2,000
- 납부 VAT(납부 세금) 28,000
대출: 은행 예금 30,000
6 이번 달에는 양도에 대한 부가가치세가 납부되지 않았습니다.
이번 달 미납 VAT = 51005100-5100-28000=23000
차변: 납부 세금 - 납부 VAT(미납 VAT 이전) 23000
대출: 납부할 세금 - 미납 부가가치세 23,000
2. Haisheng Company는 12월에 다음과 같은 판매 사업을 수행했습니다.
1월 3일 회사는 위탁을 통해 제품 B 100개를 판매했습니다. A사는 지불접수 결제 방식을 사용했으며 가격은 50,000위안이고 부가가치세는 8,500위안입니다. 은행 예금을 사용하여 배송비 및 잡비 200위안을 선지급하고 징수 절차를 완료했습니다.
차변: 미수금 - A사 58,700
대변: 주 사업 소득 50,000
미지급 세금 - 미지급 부가가치세(매출세) 8,500
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은행 예금 200
2월 7일 B사에 160개의 제품이 판매되었습니다. 발행된 특별부가가치세 계산서에 표시된 판매 가격은 80,000위안입니다. -추가된 세금 금액은 13,600위안입니다. 가능한 한 빨리 지불금을 회수하기 위해 Haisheng Company와 B회사가 합의한 현금 할인 조건은 다음과 같습니다: 2/10, 1/20, n/30: 고객이 10일 이내에 지불합니다. . 현금 할인을 계산할 때 VAT 및 기타 요소는 고려되지 않는 것으로 가정됩니다.
차변: 미수금 - B 회사 93,600
대변: 본업 소득 80,000
미지급 세금 - 미지급 부가가치세(매출세) 13,600
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차변: 은행예금 80,000*(1-2%) + 13,600=92,000
금융비 80,000*2%=1,600
대변: 매출채권 - B사 93600
3월 10일, 한 고객이 8월에 판매한 B제품 60개를 제품 품질 문제로 반품했는데, 가격은 3만 위안, 부가가치세 5100위안으로 회사에서 양도했다. 돈 수표가 고객에게 전달됩니다.
차변: 주사업소득 30,000
미납세액 - 납부부가가치세(매출세) 5,100
차변: 은행예금 35,100
4월 9일, 제품 B 200개가 C사에 판매되었습니다. 발행된 특별 VAT 계산서에 표시된 판매 가격은 100,000위안이고, VAT 금액은 17,000위안입니다. C사는 인수 과정에서 상품의 품질이 표준에 미치지 못하여 가격을 5% 할인해야 한다는 사실을 발견했습니다. Haisheng Company가 판매 수익을 확인했지만 아직 지불을 받지 못했다고 가정하면 발생한 판매 할인은 현재 VAT 금액에서 공제될 수 있습니다.
차변: 미수금 - C사 117,000
대변: 주요 사업 소득 100,000
미지급 세금 - 미지급 부가가치세(매출세) 17,000
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차변: 주사업소득 100,000×5%=5,000
미납세액 - 미지급부가가치세(매출세) 850
대변: 매출채권 - C사 5850
5월 13일 C회사에 한 묶음의 자재가 10,000위안의 가격과 부가가치세 1,700위안의 가격으로 판매되었으며 대금이 수령되어 은행에 입금되었습니다. C자재 판매원가는 8,000위안이다.
차변: 은행 예금 11,700
대출: 기타 사업 소득 10,000
납부 세액 - 납부 부가가치세(매출세) 1,700
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차변: 기타 사업 비용 8,000
대변: 원자재 - 자재 C 8,000
6 제품 B의 판매 비용은 400위안/개입니다. 전환제품의 매출원가는 월말에 1회 정산됩니다.
차변: 주요 사업 비용 160,000
대변: 재고 상품 - 제품 B (10160-6200)*400=160000
2 .계산 Haisheng Company의 12월 영업 소득
12월 영업 소득 = 500080003000100000-50010000 =26500
3. Haisheng Company에는 다음과 같은 금융 투자 사업이 있습니다:
1. 2011년 1월 1일, Haisheng Company는 5년 만기 원금 상환 및 분할 이자를 적용하는 1억 위안 규모의 회사채 발행 승인을 받았으며, 그 수익금은 오로지 건물 건설에만 사용되었습니다. 공장. 이 채권은 분할 이자를 지급하고 만기 시 원금을 상환하는 채권으로, 만기 4년, 연이자율 10%로 매년 12월 31일에 지급됩니다. 채권의 연간 실효이자율은 8%이다. 총 채권발행가격은 1억862만1000위안이며, 해당 금액을 은행에 예치하고, 추가 발행수수료 200만위안을 납부했다. 공장 건설은 2012년 12월 31일까지 완료되어야 합니다. (본 질문에 대한 답변 금액은 만원 단위로 소수점 이하 3자리까지 표시되어 있습니다.
)
채권 발행 시
차변: 은행 예금 10862.10
대변: 지급 채권 - 액면가 10,000
- 이자 조정 662.10
은행 예금 200
2011년 12월 31일 이자 계산 조정
차입금: 공사 진행 중 147.032
사채 —— 이자 조정 (1000662.1)*8%=852.968
대출금: 지급 이자 10000*10%=1000
2011년 12월 31일 지급 이자
차변 : 미지급이자 1,000
대변: 은행예금 1,000
2012년 12월 31일 이자계산 조정
차변: 공사중 215.269
지급채권 - 이자조정 (1000662.01-852.968)*8%=784.731 대출금 : 지급이자 10000*10%=1000
2012년 12월 31일 지급이자
차변 : 이자 1,000
대출: 은행 예금 1,000
2. 2011년 1월 8일 Haisheng Company는 A주 시장에서 Dajiang Company로부터 800,000위안의 채권을 매입했습니다. 거래 목적이며 만기까지 보유할 의도가 없습니다. 매입대금에는 이자지급기간이 도래했으나 아직 징수되지 않은 채권이자 4,000위안이 포함되어 있다. 채권매입을 위해 지불한 거래수수료는 3,000위안이며, 지불은 은행예금으로 이루어졌다. 1월 15일 Haisheng Company는 최초 측정된 채권 이자로 4,000위안을 받았습니다.
기업이 거래금융자산을 취득한 경우
차입: 거래금융자산 - 비용 800,000
투자소득 3,000
미수이자 4000
대변: 은행 예금 797,000
1월 15일 Haisheng Company는 4,000위안의 최초 측정 채권 이자를 받았습니다.
차변: 미수금 이자 4,000
대출 : 투자소득 4,000