(1) 유동성 비율은 기업의 단기 지급 능력을 측정하는 가장 일반적인 지표입니다.
는 유동성 비율 = 유동 자산/유동 부채로 계산됩니다. < P > 는 유동성이 강한 유동 자산으로 기업의 단기 채무를 상환하는 것이다. 일반적으로 최소 유량 비율은 2 로 간주됩니다. 그러나 비율이 너무 높을 수는 없습니다. 너무 높으면 기업의 유동 자산 점유가 많아 자금 사용 효율성과 기업 수익성에 영향을 미친다는 의미다. 유동성 비율이 너무 높은 것은 재고 잔고, 외상 매출금이 너무 많고 환금 기간이 길어지고 상각비용이 늘어나 채무 상환에 실제로 사용할 수 있는 자금과 예금이 심각하게 부족하기 때문일 수도 있다. 일반적으로 비즈니스 주기, 외상 매출금 회전율 및 재고는 유동성 비율에 영향을 미치는 주요 요소입니다.
(2) 속도 비율 (산 측정 비율이라고도 함).
는 당좌 비율 = 당좌 자산/유동 부채로 계산됩니다. < P > 속동 자산은 유동 자산이 재고를 공제한 후의 잔액을 말하며, 때로는 상각 보류 비용과 선불금도 공제한다. 속동 자산이 재고를 공제한 이유는 재고 청산 속도가 느리기 때문에 손상, 정가 등의 문제가 있을 수 있기 때문이다. 상각 보류 비용과 선불금은 이미 발생한 비용이며 상환 능력이 없기 때문에 신중한 투자자는 속동비율을 계산할 때 유동 자산에서도 공제할 수 있다. 속동율에 영향을 미치는 중요한 요소 중 하나는 투자자가 외상 매출금 회전율, 부실 준비와 함께 고려할 수 있는 외상 매출금의 유동성입니다. 일반적으로 합리적인 속동비는 1 이다. < P > 장기 지급 능력은 기업이 1 년 이상 빚을 갚을 수 있는 능력을 의미하며 수익성과 자본 구조와 밀접한 관련이 있다. 기업의 장기 부채 능력은 자산 부채율, 장기 부채와 운전 자금의 비율, 이자 보장 배수 등의 지표를 통해 분석할 수 있다.
(1) 자산 부채율은 총 부채를 총 자산으로 나눈 비율입니다. < P > 채권투자자들에게는 항상 자산부채율이 낮을수록 자신의 채권이 더 보장되기를 바란다. 비율이 너무 높으면, 그는 더 높은 금리 보상을 제기할 것이다. 주식 투자자들은 주로 투자 수익률 수준에 관심이 있다. 기업의 총자산 수익률이 기업 부채가 지불하는 이자율보다 크면 차입 자본은 지분 투자자들에게 긍정적인 레버리지 효과를 가져다 주므로 주주 지분 극대화에 도움이 된다. 합리적인 자산 부채율은 보통 4% ~ 6% 사이이며 대기업은 적당히 크다. 그러나 금융업계는 비교적 특수해서 자산부채율이 9% 이상인 것은 정상이다.
(2) 운전 자본에 대한 장기 부채의 비율.
장기 부채 대 운전 자본의 비율 = 장기 부채/운전 자본 = 장기 부채/(유동성-유동 부채) 로 계산됩니다.
장기 부채는 시간이 지남에 따라 유동 부채로 전환되기 때문에 유동 자산은 유동 부채 상환 요구 사항뿐 아니라 만기가 된 장기 부채를 상환할 수 있어야 합니다. 일반적으로 장기 부채가 운전 자금을 초과하지 않으면 장기 채권자와 단기 채권자가 모두 보장된다.
(3) 이자 보장 배수는 총 이익 (세전 이익) 에 이자 비용과 이자 비용의 비율입니다.
이자 보장 배수 = 이자 세전 이익/이자 비용 = (이익 이자 비용 합계)/이자 비용 계산 공식. < P > 일반적으로 기업의 이자 보장 배수는 최소한 1 보다 커야 한다. 분석 시 일반적으로 회사의 역사적 수준과 비교하여 장기 지급 능력의 안정성을 평가합니다. 동시에, 견고성의 관점에서 볼 때, 일반적으로 가장 낮은 연도의 데이터를 기준으로 선택해야 한다.
둘째, 기업의 지급 능력 분석 개요. 누가 써요? 아니, 고마워 ... < P > 임무 점유 구덩이 < P > 3. 기업 지급 능력 연구 개요? < P > 회사의 단기 지급 능력은 주로 유동 자산과 유동 부채의 상대 비율, 유동 자산의 구조와 유동성, 유동 부채의 종류와 기간 구조에 의해 결정되며, 유동비율, 속동비율, 초속동율 등의 지표로 측정할 수 있다. 이와 함께 재무제표에 반영되지 않고 회사의 단기 지급 능력에 영향을 미치는 요인이 많다. 투자자는 주로
(1) 회사에서 사용할 수 있는 은행 대출 지표와 같은 측면에서 회사의 단기 지급 능력을 향상시킬 수 있는 요소를 분석할 수 있습니다. 은행은 이미 동의했지만 회사가 아직 대출 수속을 하지 않은 은행 대출 한도는 언제든지 회사의 현금을 늘리고 회사의 지불 능력을 높일 수 있다.
(2) 회사가 곧 현금화할 장기 자산. 어떤 이유에서든, 회사는 회사의 단기 지급 능력을 높이기 위해 일부 장기 자산을 현금으로 곧 판매할 수 있다.
(3) 회사 부채 상환의 신뢰성. 회사의 장기 지급 능력이 항상 양호한 경우, 즉 회사의 신용이 양호한 경우, 회사의 단기 지급 채무에 일시적인 어려움이 있을 경우, 회사는 채권과 주식을 발행하여 단기 지급 능력을 빠르게 해결할 수 있습니다. 회사의 지급 능력을 높이는 이 요인은 회사 자체의 신용상태와 자본시장의 융자 환경에 달려 있다. 위의 세 가지 요인으로 인해 회사의 유동 자산의 실제 지급 능력이 회사 재무제표에 반영된 수준보다 높을 수 있습니다. < P > 회사의 단기 지급 능력을 낮출 수 있는 요인은 주로
(1) 우발 부채입니다. 우발부채는 발생할 수 있는 채무를 가리킨다. 중국의 기업회계기준에 따르면 이런 부채는 부채로 기록되지 않고 재무제표에도 반영되지 않는다. 할인된 상업 수락어음만 대차대조표 하단에 어음으로 기재되어 있다. 남은 우발부채에는 제품 판매 시 발생할 수 있는 품질 사고 보상, 패소할 수 있는 소송 및 경제 사건이 포함됩니다. 이러한 우발 부채가 확인되면 회사의 지급 부담이 증가할 것이다.
(2) 보증 책임으로 인한 책임. 회사는 일부 유동 자산으로 타인에게 담보를 제공할 수 있다. 예를 들어, 다른 사람이 은행 등 금융기관으로부터 대출을 받을 수 있도록 담보를 제공하고, 다른 사람이 관련 경제책임을 이행할 수 있도록 담보를 제공할 수 있다. 이런 보증은 회사의 부채가 될 수 있어 회사의 지급 부담을 증가시킬 수 있다. 이 두 가지 요소 모두 회사의 지급 능력을 낮추거나 회사를 채무 위기에 빠뜨릴 수 있다.
4.' 외상 매출금의 문제점과 대책' 에 관한 졸업 논문 답변에 어떤 문제가 있습니까?
첫째, 외상 매출금 조기 경보 통제를 수립한다. 외상 매출금의 과도한 축적은 기업의 재무 상태와 정상 문제 해결에 영향을 줄 수 있으며, 외상 매출금이 기업의 모든 측면에 미치는 부정적인 영향을 제거할 수는 없다. 동시에, 징수관 자체도 기업에 비용 증가, 시장 교란 등을 가져다 기업 혁신 사고, 조기 경보 관리 수립, 신용 정책 중시를 촉구할 것이다. 현재 건설업에서 건설기업은 약세에 처해 있어 실행 가능한 신용정책을 제정해야 한다. (1) 신용기준을 세우고 신중하게 항목을 접수한다. 기업은 신용평가기관, 증권거래소, 은행, 재세부문, 소비자협회, 공상행정관리부 등 보존된 원시 기록과 재무보고 등을 고객 신용정보의 기초로 삼아야 한다. 이를 바탕으로 고객 신용정보에 대한 분석에 따라 평가를 확정한다. 지급능력과 재무위험을 설명할 수 있는 대표적인 지표로 몇 년 중 최악의 1 년의 상황에 따라 신용과 신용을 각각 찾아내야 한다 고객의 신용기준을 설정할 때, 보통 먼저 위약의 가능성을 평가한다. 가장 일반적인 평가 방법은 신용 위험의 판단 요소를 나타내는' 5C' 시스템이다. 인품: 고객의 신용과 고객의 채무 상환 태도를 평가하는 가장 중요한 요인으로, 주로 고객의 과거 지급 성과를 이해하여 기록한다. 고객이 채무를 상환할 수 있는 능력은 주로 고객의 자산, 특히 유동 자산의 수와 품질, 그리고 유동 부채와의 비율에 따라 달라집니다. 자본: 고객의 자금력과 지위를 가리키며, 고객이 최종 보증을 지불할 수 있음을 나타냅니다. 보증 (Col) 은 신용 보증의 자산입니다. 기업이 고객의 세부 사항을 알지 못할 때 고객이 제공하는 보증이 충분할수록 신용 보안이 커집니다. 조건: 고객의 지급 능력을 반영하는 경제 환경입니다. 물론 고객 신용 등급은 1 입니다. 데이터 수집은 우리가 생각하는 것만큼 쉽지 않습니다. 데이터의 신뢰성은 때로는 통제하기가 어렵습니다. 3. 척도 가중치는 어떻게 분배됩니까? 특징분석법은 규모가 비교적 작고 규모가 크고 부채가 많은 기업에 쓰인다. 이 모델은 엔터프라이즈 프로젝트가 될 것입니다. 첫 번째 그룹은 표면 인상, 조직 관리, 제품 및 시장 전망이라는 6 가지 지표를 반영하는 고객 자체의 특징입니다. 두 번째 그룹은 고객 우선 순위입니다. 즉, 기업이 고객을 선택할 때 우선적으로 고려해야 할 요소로, 거래 이익률, 제품 요구 사항, 시장 매력에 미치는 영향, 시장 경쟁력에 미치는 영향, 보장 조건, 대체성 등 6 가지 지표를 포함하여 해당 고객과의 거래 가치를 반영합니다. 세 번째 그룹은 신용 및 재무 특성이며, 주로 지불 기록, 은행 신용, 수익성, 대차 대조표 평가, 상환 능력, 총 자본 6 가지 지표를 포함하여 고객의 신용 상태 및 재무 상태를 직접 반영하는 요소입니다. 이 세 가지 지표 세트 중 재무 정보는 얻기가 가장 어렵습니다. 특히 재무 자체가 완벽하지 않은 소규모 기업에게는 더욱 그렇습니다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무) (3) 고객 파일을 작성합니다. 고객 신용 등급을 결정하고 고객 신용을 평가하는 것을 기준으로 각 고객에 대한 신용 파일을 생성하여 관련 정보를 상세히 기록합니다. 기업은 일반적으로 신용 관리인의 데이터 수집이 무작위가 아니라 완전할 수 있도록 파일 관련 내용을 미리 결정해야 합니다. 고객 아카이브의 주요 내용은 일반적으로 고객과 기업 간의 업무 왕래 및 고객의 지불 기록을 포함합니다. 고객의 모든 은행 계좌, 고객의 모든 부동산 정보 및 부동산 담보 상태, 고객의 모든 동산 정보, 고객의 기타 투자, 재투자 등과 같은 고객의 기본 정보 고객의 신용 상태 (예: 고객의 지급 능력, 수익성 및 운영 능력을 반영하는 주요 재무 지표, 고객의 즉시 및 지연 지급, 고객의 실제 운영 및 추세 정보 등). 3. 공사비 체납을 방지하기 위해 공사를 신중하게 착수합니다. 시공업체는 시공기관의 신용상태를 철저히 조사하고, 신용도와 자금이 제자리에 있는 상황을 파악하고, 신용도가 낮은 프로젝트, 자금이 낙착되지 않은 프로젝트, 선급금이 큰 프로젝트를 피하기 위해 노력해야 한다. 이것은 말하자면 간단하다, 특히 건설 시장의 임무가 부족한 경우에는 더욱 그렇다. 실제 상황은 많은 시공업체들이 공사를 인수하기 위해 감히 요구를 제기하고, 과감히 갑과 가격 흥정을 한다는 것이다. 건설업체들은 이 불균형한 시장에서 점점 더 수동적인 위치에 있다. 그러나 이런 불리한 국면을 반전시키려면 무조건 기업의 이익을 희생해서는 안 되고, 합법적인 경영을 하는 일부 기업을 부당경쟁의 희생양이 되게 해서는 안 된다. 국가는 입법을 통해 거시적으로 규제하고, 공평하게 경쟁하는 건축시장을 세우고, 실력이 풍부하고, 기술이 선진하고, 합법적인 경영을 하는 건설업체들이 나서고, 당당하게 갑측과 조건을 이야기하고, 우수한 건축상품을 만들고, 동시에 적절한 보수를 받을 수 있도록 해야 한다. 이 공정한 시장에서 시공업체로서 인력, 재력, 정력을' 홍보' 에서 실력 향상으로 옮기고, 시공기술을 향상시키고, 관리를 개선하고, 실력을 말하고, 경쟁력을 높여야 한다. 둘째, 외상 매출금의 일상적인 관리를 강화한다. 분업이 합리적이고 책임이 명확하다. 기업은 분업이 명확하고 상호 조정된 AR 내부 관리 메커니즘을 수립해야만 AR 의 불필요한 점유를 효과적으로 줄이고, 대손 피해의 발생을 방지할 수 있을 뿐만 아니라, 업무 처리 중 사기와 실수를 효과적으로 방지할 수 있습니다. 불법분자가 기업 프로젝트 자금을 가로채는 행위를 피하거나 적시에 찾아내어 외상 매출금 위험을 줄일 수 있다. 기업 외상 매출금은 엔지니어링 프로젝트 관리부, 엔지니어링 부서, 시장부, 재무부, 감사감찰부 등의 부문과 관련되어 있으며 기업은 반드시 외상 매출과 관련된 책임을 이행해야 한다. 2. 선행프로젝트의 허가와 통제를 맡는 선행사업은 기업의 시장 점유율을 확대할 수 있지만 잠재적인 위험도 증가시킨다. 따라서 자금 지원 프로젝트의 경우 재무 부서는 고객의 신용을 조사하고 리더십 또는 관련 부서의 권한하에 자금 지원 프로젝트를 합리적인 범위 내에서 통제해야 합니다. 3. 외상 매출금 대손준비제도를 확립하여 선불항목의 장부를 제때에 처리하다. 기업이 아무리 엄격한 신용정책을 채택하더라도 상업신용행위가 존재하는 한 부실 채권 손실의 발생은 불가피하다. 따라서 기업은 신중성의 원칙을 따르고, 대손 손실 가능성을 미리 추정하고, 대손 충당금을 보충하는 제도, 즉 대손 충당금을 마련해야 한다. 4. 책임제를 실시하다. 자금의 시간 가치와 보상 능력에 따라, 프로젝트 관리부에 대한 평가는 누가 처리하고, 누가 책임지고, 누가 풀에 귀속하고, 누가 이득을 보는지, 그리고 회수, 책임, 시한을 사람에게 시행하여 심사, 상벌 등의 수단을 보완하고, 프로젝트 관리부의 수금 적극성을 충분히 동원해야 한다. 5. 외상 매출금 (1) 관리를 강화하고 전면적인 감독을 실시한다. 정산 연령, 평균 환금 주기, 현금 환금 비율 분석을 통해 고객이 채무 불이행 문제가 있는지 판단하여 잠재적 위험 손실을 예측하고 미수금 가격을 정확하게 산정하여 적시에 문제를 찾아내고 사전에 대책을 취할 수 있도록 합니다. (2) 합리적인 수집 절차를 결정하십시오. 고객이 기꺼이 상환하고 적절한 압력을 가하도록 하는 것이다. 합법적이고 합리적이며 합법적인 방식으로 계좌를 회수하는 것이다. 단기간에 기한이 지난 고객의 경우 너무 많은 방해, 전화 또는 서신 통지가 불편할 수 있습니다. 제때에 계약을 이행할 수 없는 고객에 대해서는 외교 독촉을 쓸 수 있다. 정산된 항목을 자주 독촉하고 장기 연체된 고객을 독촉해야 한다. 고의로 반품하지 않거나 위 방법이 무효인 고객의 경우 관련 부서에 중재를 제출하거나 법률에 호소해야 합니다. 셋. 신용보고제도를 설립하는 기업은 서로 소통하고, 상황을 제때에 이해하고, 신용위험을 최소화할 수 있도록 정기적으로 서로 다른 등급의 신용보고회의를 열어야 한다. 신용보고회는 신용통제부 내부 회의로 나눌 수 있으며, 그 중심 의제는 신용통제부의 운행 상황, 과거 업무 성과, 미래 업무 계획, 보통 2 주에 한 번 있을 수 있다. 신용통제단위와 업무부 연석회의의 중심 의제는 대형 고객과 현재 위험고객의 신용위험분석과 평가, 연체금과 초신용한도 판매계정 분석, 미래 시장 전망, 신규 고객의 재무정보 등이 될 수 있다. , 보통 두 달에 한 번; 최고 재무 책임자나 관리당국 회의의 중심 의제는 현재 신용통제의 운행 상황 보고, 발생한 어려움과 신용위험 예측, 기업 신용정책의 집행 및 개선 조치 등이다. , 시간은 일반적으로 한 달에 한 번입니다. 넷째, 자금 융통을 실시하여 외상 매출금의 현금화를 가속화하다. 기업은 가능한 한 빨리 자금을 회수하기 위해 은행이나 기타 융자회사로부터 만기가 되지 않은 미수금을 차입하거나 판매한다. 1. 외상 매출금의 차변. 즉, 외상 매출금 소유자는 외상 매출금을 담보로 정해진 시간 내에 일정 금액의 대출을 받는 것이다. 구체적으로: (1) 일반 대출: 즉, 구체적인 조건을 지정하지 않은 담보대출. 낡은 장부를 청산한 후, 새 장부는 계속해서 차변과 대변으로 쓸 것이다. (2) 특정 채권: 하나 이상의 외상 매출금을 담보물로 지정하면 모기지 관계는 해당 계좌가 회수됨에 따라 자체적으로 제거됩니다. 채권을 차입하는 방식, 금융기관이 채권의 채권과 상환 청구권을 가지고 있기 때문에 이런 방식은 금융기관에서 보편적으로 인정받고 있다. 2. 외상 매출금 판매. 즉, 기업은 외상 매출금을 전문적으로 수매하는 금융회사에 양도하여 자금을 얻는다는 것이다. 구체적인 조치는 기업이 납품하기 전에 금융회사에 대출을 신청하고, 금융회사는 고객의 신용등급에 따라 외상 매출금의 일정 비율에 따라 수수료를 받고, 판매자에게 선불된 금액에서 수수료를 공제한다는 것이다. 외상 고객 장부를 직접 융자회사에 지급하여 나쁜 장부 위험을 감당하다. 외상 매출금을 판매하는 방법, 왜냐하면 융자 회사는 고객에게 자금을 조달해야 하기 때문이다.