상업용 주택 및 기타 상업용 토지를 개발하기 위한 토지 취득 방법은 입찰, 경매, 상장 등이 있으며, 주로 증서세와 인지세가 관련됩니다.
1. 증서세
납부세액 = 토지거래가 × 적용세율(3%-5%), 광저우는 3%입니다.
2. 인지세
납부세금 = 과세 바우처에 기록된 금액 × 해당 세율.
인지세 금액 = 토지 사용권 양도 계약 금액 × 5%
기준: "광둥성 증서세 시행 조치" 및 "인지세 임시 규정" .
2. 건설과 개발의 연계
건축토지계획허가, 건설사업계획허가, 건설허가를 받은 후 건축하는 경우에는 주로 토지사용세와 인지세가 관련됩니다.
1. 토지 사용세
납부세금 = 실제 토지 면적 × 해당 세액
참고: 광저우에서는 취득 후 토지 사용세가 납부되지 않는다고 규정합니다. 자가 사용 또는 임대로 전환된 상업용 건물을 제외한 사전 판매 증명서 사용세. 그 외 지역에서는 현지 규정을 준수하시기 바랍니다.
2. 인지세
일반적인 계약은 다음과 같습니다:
인지세 = 건설 프로젝트 조사 및 설계 계약 가격의 0.5% + 건축 프로젝트의 0.3% 건설 및 설치 프로젝트 계약 가격 + 대출 계약 금액의 0.05%.
셋째, 판매링크
분양증명서를 취득한 후,분양을 하려면 부가가치세, 토지부가가치세, 법인세를 선납해야 합니다.
1. 부가가치세
VAT는 징수 전, 실제 송장 및 정산의 두 단계로 납부해야 합니다.
참고: 계약 시작일이 2016년 4월 30일 이전인 부동산 프로젝트 또는 계약 시작일이 2016년 4월 30일 이전인 건설 프로젝트에 단순화된 세금 계산이 적용됩니다.
2. 도시유지건설세, 교육세, 지방교육세
세금 계산 기준은 실제 선납 및 확정된 부가가치세에 해당 세금을 곱한 금액입니다. 도시건설세 산정세율(7%, 5%, 1%) 광저우의 도시건설세(7%), 교육부가세(3%), 지방교육세(2%)가 있다.
3. 토지부가가치세(선납)
선납세 = (선납 - 부가가치세 선납) × 선납비율
선납비율 : 주거용은 2%, 비거주용은 3% 또는 4%입니다.
4. 인지세
인지세 = 상업용 주택 매매계약금액 × 5%
5. 미완성 개발 제품 소득은 추정 과세 매출총이익률(일반적으로 15%)을 기준으로 계산되며 당기 과세 소득에 포함됩니다.
제품 개발이 완료된 후에는 이전 판매에 따른 실제 매출총이익을 적시에 정산하고, 추정 매출총이익과의 차액을 해당연도 과세소득에 합산해야 합니다. .
근거: 재정과 세무 [2065 438+06] 중화인민공화국 세무총국 고시 제36호, 광저우 지방세무국 고시 제5호, 궈수이파 [2009 ] 365438+0, 재정 및 조세 [2006] No. 65438 +062.
4. 재산세 납부 기한은 언제인가요?
연간 재산세는 2회에 걸쳐 납부하며, 납세기간은 4월 1일부터 4월 15일까지, 6월 10일부터 6월 15일까지이다. 또한, 납세자의 자발적 원칙에 따라 납세자는 신청에 따라 매년 4월에 한 번 연간 세금을 납부할 수 있습니다.
키워드 5
토지부가가치세 청산링크
사업이 완전히 완료되어 매각되거나 기타 청산조건이 충족되면 토지부가가치세 세금청산을 실시하게 됩니다.
납부세액 = 부가가치세액 1+5%)
일반 부가가치세 계산: 청산소득 = (세금포함 매매소득 + 공제지가 × 11%)/(1+ 11%)
부가가치액 = 청산소득 - (토지양도비 및 증서세 + 부동산 개발비) × 120% - 부동산 개발비 - 인지세 - 도시 건설세 및 교육비 할증료 .
비고:
(1) 개발 비용에 대한 이자 비용은 프로젝트에 따라 계산 및 배분이 가능하고 금융 기관의 인증을 받은 경우 공제될 수 있지만, 이자 비용은 이자 비용을 초과할 수 없습니다. 동일기간 은행대출 금액은 이자율로 계산한 금액, 기타개발비 등은 토지양도비, 증서세, 개발비를 합산한 금액의 5% 범위 내에서 공제할 수 있습니다.
② 증빙이 불가능할 경우 토지양도비, 증서세, 개발비를 합산한 금액의 65,438+00%에서 개발비가 공제됩니다.
확장자료
사업세~부가가치세의 징수범위는 다음과 같습니다.
1. 징수범위
부가가치세에 대한 사업세는 주로 운송 산업과 일부 현대 서비스 산업에 속합니다.
운송 산업에는 육상 운송, 해상 운송, 항공 운송 및 파이프라인 운송이 포함됩니다. ?
현대 서비스 산업에는 R&D 및 기술 서비스, 정보 기술 서비스, 문화 및 창조 서비스, 물류 보조 서비스, 유형 동산 임대 서비스, 사법 평가 컨설팅 서비스 등이 포함됩니다.
둘.
사업세를 부가가치세율로 변경
1. 개편 후 기존 사업세가 부가가치세로 변경되고, 부가가치세가 6% 인상됩니다(현대서비스업). 11%(운송산업). ?
사업세를 부가가치세로 대체하는 것은 주로 운송 산업과 일부 현대 서비스 산업과 관련이 있습니다. 운송 산업에는 육상 운송, 해상 운송, 항공 운송 및 파이프라인 운송이 포함됩니다. 현대 서비스 산업에는 연구 개발 및 기술 서비스, 정보 기술 서비스, 문화 및 창조 서비스, 물류 보조 서비스, 유형 동산 임대 서비스, 사법 평가 컨설팅 서비스 등이 포함됩니다.
상하이 시범사업의 경험을 바탕으로 개혁 이후 법인세 부담이 줄었다. 사업세는 소득 전액을 기준으로 계산하여 납부합니다. 부가가치세로 전환한 후에는 일부 비용과 비용을 공제할 수 있어 실질적으로 세금부담을 줄일 수 있습니다. ?
개혁시범산업 전체의 조세부담은 늘지도 줄지도 않을 것이다. 상하이 또는 기타 지역에서 현재 부가가치세가 부과되는 산업의 경우 시범 납세자로부터 구매한 과세 서비스에 대한 매입세를 공제할 수 있으며 이에 따라 세금 부담이 줄어들 것입니다. 12,000개 시범기업 중 일반 납세자 35,000명에 대해서는 부가가치세 공제 도입으로 인해 기존 사업세 전액 징수 대상인 85,000명의 소규모 납세자에 비해 세금 부담이 줄어들거나 심지어 대폭 줄어들게 됩니다. 대규모 납세자의 경우, 영업세가 부가가치세로 대체된 후 징수율은 3%로 원래 영업세율보다 2% 포인트 낮습니다. 개혁 과정에서 개별 기업의 세금 부담이 늘어난 것은 사실이다.
2. 영업세가 부가가치세로 변경된 후의 세율은 어떻게 되나요?
시범산업 사업세 실질세액에 따르면 육상운송, 해상운송, 항공운송 등 기타 운송산업의 부가가치세율은 기본적으로 연구개발(R&D) 11%~15% 사이다. 기술 서비스, 정보 기술, 문화 창의성, 물류 지원, 법의학 컨설팅 서비스 등 현대 서비스 산업은 기본적으로 6%에서 10% 사이입니다. 시범산업의 전반적인 조세부담이 증가하는 것을 방지하기 위해 개혁 시범산업에는 11%와 6%의 두 가지 낮은 세율이 선택되었습니다.
운송 및 일부 현대 서비스 산업에 적용됩니다. ?
3. 광고대행업은 영업세를 부가가치세로 대체하는 업종에 속하며, 세율은 6%이다.
광고 서비스란 도서, 신문, 잡지, 라디오, 텔레비전, 영화, 슬라이드쇼, 거리 표지판, 포스터, 창문, 네온 불빛, 라이트 박스, 인터넷 등을 사용하여 고객에게 다음과 같은 정보를 제공하는 것을 말합니다. 제품, 사업 서비스, 문화 및 스포츠 프로그램 또는 공지사항, 성명서 등 위탁받은 사항을 홍보하고 관련 서비스를 제공하는 사업 활동. 광고 기획, 디자인, 제작, 출시, 방송, 홍보, 디스플레이 등을 포함합니다.
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