신용사는 독립회계, 자부 손익, 자주관리, 자업자득이 되는 집단소유제 합작금융조직이다. 대출은 반드시 대출이 있어야 하며, 어떤 기관이나 개인도 대출자의 상환 책임을 면제할 권리가 없다.
둘째, 불량대출 반제는 국가의 관련 정책을 관철하고 신용사의 합법적 권익을 보호하며 신용사의 유형 또는 무형자산의 손실을 최소화해야 한다.
셋째, 대손대출 반제는 실사구시의 원칙을 고수하고 심사 승인 권한과 반제 절차에 엄격히 따라야 한다. 제 4 조 부실 채권의 인정 조건.
1. 불량대출이란 대출자의 상환능력이나 법률 규정에 따라 회수할 수 없는 대출을 확인하는 것을 말한다. 다음 상황 중 하나가 나쁜 장부로 기재될 수 있다.
(1) 차용인과 보증인은 법에 따라 파산, 철회 또는 해산을 선언하고, 청산한 후에도 아직 청산되지 않은 대출을 선고한다.
(2) 집까지, 집단경제가 확실히 상환할 수 없는 집단농업대출을 실시할 수 없다. 또는 전항의 규정 조건을 충족시키지 못하지만, 관련 부처가 차용인과 보증인이 실제로 파산하거나, 철회되거나, 해산된 지 3 년 이상 된 대출금을 상환한 후에도 청산할 수 없는 것으로 확인됐다.
(3) 차용인이 사망한 후 아직 청산되지 않은 대출 또는 중화인민공화국 민법통칙에 따라 실종, 사망, 상속인이 없는 채무, 재산 또는 유산을 청산하는 대출이 선고됐다.
(4) 대출자가 중대한 자연재해나 의외의 사고를 당해 피해가 크며 보상할 수 없어 일부 또는 전체 대출금을 상환할 수 없는 것은 사실이다. 또는 보험 보상, 자산 청산 후 갚지 않고 보증인이 경제적 책임을 지는 차용.
(5) 대출자가 형법을 위반하여 법에 따라 제재를 받고 처분된 재산은 빚진 대출금을 상환하기에 충분하지 않으며, 또 다른 채무가 없는 경우 더 이상 회수할 수 없는 대출금을 확인한다.
(6) 대출자는 법에 따라 대출 담보물, 질물로 얻은 금액 또는 정가 후 금액이 담보나 담보대출을 상환하기에 충분하지 않다.
둘째, 다음 경우 모두 나쁜 장부로 기재해서는 안 된다.
(a) 차용인 또는 대출 보증인은 경제적 상환 능력을 가지고 있지만 여러 가지 이유로 제때에 대출금을 상환할 수 없습니다.
(2) 신용사 직원의 실직이나 기타 위법 행위로 회수할 수 없는 대출 부분은 행정, 경제, 법적 책임에 따라 개인이 부담해야 하는 부분이다. 제 5 조 대손금 반제에 대한 승인 권한.
대손 충당금의 승인 권한은 각 성, 자치구, 직할시 및 계획 단열시 신용협동조합관리부 상등급 국세청에 의해 결정된다. 제 6 조 대손 충당금 반제 절차.
첫째, 신용사가 확인한다. 신용사 (지점 포함) 는 반제한 불량 대출을 일일이 검증해야 한다. 제 4 조 규정에 부합하는 경우 이사, 신용사, 회계, 감사인의 집단적 심사에 의해' 신용사 대손 반제 승인표' (첨부 2 참조) 를 작성하고 서면 보고서 (대출 발행과 대출자 사용, 대손 대손 원인 분석, 관련자의 책임 및 교훈 등) 를 작성해야 한다. ) 을 참조하십시오
둘째, 카운티 연맹은 검증 절차를 인정한다. 신용사회는 대손 채무 조건에 부합하는 모든 대출 목록을 정기적으로 복사해 상세한 설명을 써서 현련사에 보고한다. (윌리엄 셰익스피어, 신용사회, 신용사회, 신용사회, 신용사회, 신용사회, 신용사회, 신용사회) 현련사 조직의 신용, 회계, 감사 주관자가 제 4 조 규정에 따라 하나하나 심사한 후 신용사에' 신용사 대손 반제 승인표' 를 작성하고 관련 증명서자료를 제출하라고 통지했다. 신용사는 상급 관리부의 대손 반제 통지에 따라 회계를 처리한다.
셋. 노조를 단위로 대손 충당금을 반제하는 절차. 현련사는 연초에 관할 신용사 대출 잔액의 비율에 따라 본 현 (시) 의 대손 충당금 총액을 확정한 후, 각 회사가 그해 대손 대출액과 적자사 그해 반제 금액을 반제하는 원칙에 따라 추출 금액을 사회에 분해한다. 신용사는 협회에서 발급한 추출 금액에 따라 부실 채권을 채취하여 모두 협회에서 추출한다. 연중 신용사는 반제 조건에 부합하는 불량대출에 대한 목록을 작성하고' 신용사 불량대출 반제 승인표' 를 작성하며 관련 설명자료를 연합사에 제출할 예정이다. 신용사의 심사 확인을 거친 후, 반제를 승인하는 동시에 같은 금액의 대손 충당금을 추출하여 신용사의 대손 반제에 사용한다. (윌리엄 셰익스피어, 신용사, 신용사, 신용사, 신용사, 신용사, 신용사, 신용사)
위의 세 가지 검증 절차 중 처음 두 개는 현연합사가 신용사 관리 상황에 따라 현 관할 구역 내에서 선택 및 실시되고, 세 번째는 성급 신용사 관리부 상등국세국이 비준한 후 실시한다. 어떤 반제 절차를 취하든 현련사의 승인 권한을 넘어선 현련사가 서면 보고서 (신용사 대손 반제 승인표 및 관련 증명서자료 포함) 를 제출하여 동급 국세청의 심사를 거친 후 상급 관리부에 보고하여 심사 승인을 받았다. (윌리엄 셰익스피어,,,,,,,,,,,,,,,,,)
각급 주관부서가 산하 기관의 신고자료를 받은 후 신용회계, 감사 등의 부서를 조직하여 각 안건에 대한 공동심사를 실시하고 이에 따라 보고서를 작성하여 주관부 지도자의 서명 후 비준하여 결과를 동급 국세청에 복사하여 등록해야 한다.