이자 VAT 송장은 VAT 공제에 사용할 수 없습니다.
대출이란 이자소득을 얻기 위해 타인에게 자금을 빌려주는 사업활동을 말합니다.
대출사업에서 발생하는 이자는 부가가치세 공제대상이 아니며, 별도의 부가가치세 계산서나 공제가 허용되지 않습니다.
일반 부가가치세 계산서 발행 절차는 다음과 같습니다. 1. 물품 판매, 서비스 제공 또는 기타 활동에 대한 대금을 징수할 때 지불인은 특별한 상황에서 청구서를 발행해야 합니다. .
2. 청구서는 규정된 기한, 순서, 한 열씩, 한 번에 발행되어야 하며, 단위 청구서에 대한 특수 도장이 찍혀 있어야 합니다. 3. 청구서 발행을 위한 컴퓨터 사용은 다음과 같습니다. 발행 시에는 필요에 따라 일련번호에 따라 묶음으로 묶어야 하며, 국세청 통합 감독 하에 발행된 외부 송장을 사용해야 합니다. 시, 군 내 개인. 시, 군을 넘을 경우에는 사업장에서 발행한 청구서를 사용해야 하며, 청구서는 필요에 따라 일련번호에 따라 제본되어야 합니다. 4. 송장은 이 시 또는 카운티에서 구매하는 단위 및 개인만 사용할 수 있습니다.
시외 또는 카운티 간 청구서는 사업장 청구서를 사용해야 합니다. 5. 단일 청구서 공간 및 개인 세금 등록 내용이 변경되면 그에 따라 청구서 및 청구서 구매 장부를 변경해야 합니다.
요약하면, 기업이 받은 대출 서비스에 대해 지불한 이자, 투자 상담 수수료, 처리 수수료, 상담 수수료 및 대출과 직접 관련된 기타 비용은 매입세액에서 공제되지 않습니다.
법적 근거: "중화인민공화국의 시행방법 * * * 영업세를 부가가치세로 대체하는 시범 프로그램" 제27조 다음 항목에 대한 매입세는 매출세에서 공제되지 않는다. (1) 사용 품목 단순 세금 계산 및 부가가치세 면제 세금 항목, 집단 복지 또는 개인 소비를 위한 구매품, 가공, 수리 및 수리 서비스, 서비스, 무형 자산 및 부동산.
관련 고정자산, 무형자산, 부동산은 상기 프로젝트 전용 고정자산, 무형자산(기타 지분 무형자산 제외), 부동산만을 의미합니다.
납세자의 사회적, 오락적 소비는 개인적인 소비로 간주됩니다.
(2) 구매한 상품의 비정상적인 마모 및 파손, 관련 처리, 수리, 교체 서비스 및 운송 서비스.
(3) 구입한 물품(고정자산 제외), 가공 중인 물품, 비정상적으로 멸실된 완제품에 사용되는 가공, 수리, 운송 서비스.
(4) 부동산의 비정상적인 손실과 부동산에 소비되는 상품 구매, 설계 서비스 및 건설 노동력.
(5) 비정상적인 손실로 인해 건설중인 부동산에 소비되는 물품, 설계 노동 및 건설 노동.
납세자가 신축, 개조, 확장, 수리, 개조한 부동산은 모두 건설 중인 부동산 프로젝트입니다.
(6) 여객 운송 서비스, 대출 서비스, 케이터링 서비스, 일일 거주자 서비스 및 오락 서비스 구매.
(7) 중화인민공화국 재정부, 국가세무총국이 규정한 기타 상황.
본 조의 (4) 및 (5) 항목에 언급된 상품은 건물 장식 자재, 상하수도, 난방, 위생, 환기, 조명, 통신, 가스, 방화를 포함하여 부동산 실체를 구성하는 자재 및 장비를 의미합니다. , 중앙 에어컨, 엘리베이터, 전기 및 지능형 건물 장비 및 지원 시설.