분리과세 계산 모드에서는 연말 상여금을 12로 나누어 그 금액을 '과세소득'으로 간주하고, 이 금액을 기준으로 해당 세율과 간편계산 공제액을 구합니다. 납부할 세금을 계산합니다. 계산식은 납부세액 = 연간 일회성 보너스 소득 × 적용세율 - 간편계산 공제입니다.
종합소득세 계산방법은 연말상여금을 해당 연도의 포괄소득에 합산한 뒤, 포괄소득 및 관련 공제항목과 포괄소득을 기준으로 납부세액을 계산하는 방식이다. 세율표. 계산식은 과세소득 = (포괄소득누계액 - 비과세소득누계액 - 비용공제누계액 - 특별가산공제누계액 - 특별가산공제누계액 - 법령에서 정한 기타공제누적액) × 적용세율 - 간이계산식입니다. 공제.
(1) 개인 소득세에 대한 특별 추가 공제는 개인 소득세법에 규정된 7가지 공제 범주(자녀 교육, 평생 교육, 심각한 질병에 대한 치료, 주택 대출 이자 또는 주택 임대료, 노인 부양, 3세 미만 영유아 돌보기 특별 추가 공제.
(2) 공제 기준:
1, 자녀 교육:
(1) 납세자의 자녀가 정규 학업 교육을 받는 것과 관련된 비용은 다음과 같습니다. 자녀에 대한 월 2,000위안의 각 표준 공제에 따라 계산됩니다.
(2) 학업 교육에는 의무 교육(초등 및 중학교 교육), 고등학교 교육(일반 고등학교, 중등 직업 및 기술 교육) 및 고등 교육(중학교, 학부, 대학원, 및 박사과정).
(3) 본 조 제1항의 규정은 3세 이상이며 초등학교 입학 전 유아교육 단계에 있는 아동에게 적용됩니다.
(4) 부모 중 한 쪽을 선택하여 공제 기준의 100%를 공제하거나, 부모 모두 공제 기준의 50%를 공제하도록 선택할 수 있습니다. 특정 공제 방법은 과세 연도 내에 변경할 수 없습니다.
2. 계속 교육:
(1) 납세자가 국내에서 학업(학위) 교육을 계속하기 위해 지출한 비용은 매월 고정 금액 RMB 400이 공제됩니다. 학업 (학위) 교육 기간. 동등한 학업 자격(학위)을 갖춘 계속 교육에 대한 공제 기간은 48개월을 초과할 수 없습니다. 납세자의 납세자가 관련 자격증을 취득한 연도에 숙련 인력, 전문 기술 인력의 전문 자격을 계속 교육하는 데 드는 비용은 3,600위안을 고정 금액으로 공제합니다.
(2) 학사 학위 이하의 계속 교육을 받고 규정된 공제 조건을 충족하는 개인은 부모 또는 본인이 공제를 공제하도록 선택할 수 있습니다.
3. 중대질병 치료:
(1) 과세연도 내에 의료보험 환급 후 개인부담금을 공제한 납세자의 의료비(참조: 의료 RMB 15,000을 초과하는 부분(보험 카탈로그 범위 내 자기부담)은 연간 정산 처리 시 RMB 80,000 한도 내에서 납세자가 공제합니다.
(2) 납세자에게 발생한 의료비는 납세자 또는 그 배우자가 공제할 수 있으며, 미성년 자녀에게 발생한 의료비는 부모가 공제할 수 있습니다.
(3) 납세자와 그 배우자 및 미성년 자녀의 의료비는 「개인소득세 특별가산공제 경과조치」 제11조의 규정에 따라 공제된다.
4. 주택 대출 이자:
(1) 납세자 또는 그의 배우자가 자신 또는 배우자를 위해 상업 은행이나 주택 공제 기금 개인 주택 대출을 이용하는 경우 중국, 최초 주택 대출 대출에 발생한 이자 비용은 대출 이자가 실제로 발생한 연도에 월 1,000위안의 표준 고정 금액으로 공제되며, 공제 기간은 240개월을 초과할 수 없습니다. 납세자는 첫 주택 모기지 이자에 대해 일회성 공제 혜택을 누릴 수 있습니다.
(2) 남편과 아내 사이의 합의에 따라 일방이 공제를 선택할 수 있으며, 과세 연도 내에 구체적인 공제 방법을 변경할 수 없습니다.
(3) 결혼 전 부부가 별도로 주택을 구입한 경우 첫 주택담보대출에 대해서는 결혼 후 구입한 주택의 공제기준을 100% 공제하거나, 부부가 100%를 공제할 수 있다. 표준공제액은 50%이며, 과세연도 내에는 구체적인 공제방식을 변경할 수 없습니다.
5. 주택 임대료
(1) 근무하는 주요 도시에 주택을 소유하지 않은 납세자에게 발생한 주택 임대 비용은 다음 준고정 금액에 따라 공제될 수 있습니다. 금액:
A. 중앙 정부 직할시, 별도의 국가 계획이 있는 도시 및 국무원이 결정한 기타 도시의 공제 기준은 월 1,500위안입니다.
b1항에 기재된 시를 제외하고 시구 등록인구는 654.38+0만명이다. 위 도시 중 등록인구가 100% 이하인 도시의 공제기준은 월 654.38+065.438+000위안이다. 654.38+00,000, 공제 기준은 월 800위안입니다.
(2) 납세자의 배우자가 납세자의 주된 직장 도시에 자신의 주택을 소유하고 있는 경우, 납세자의 주된 직장 도시에 자신의 주택이 있는 것으로 간주됩니다.
(3) 지방자치단체의 등록 인구는 국가통계국이 발표한 데이터에 기초해야 합니다.
(4) 두 배우자가 같은 도시에서 일하는 경우 배우자 중 한 명만 주택 임대 비용을 공제할 수 있습니다.
6. 노인 지원:
(1) 한 명 이상의 부양가족을 부양하기 위한 납세자의 지원 비용은 다음 기준에 따라 균일하게 공제됩니다.
a 납세자가 외동 자녀인 경우 표준 공제액은 월 3,000위안입니다.
b 납세자가 외동 자녀가 아닌 경우 본인 및 형제자매의 월 공제액은 3,000위안입니다. , 1인당 월 할당액은 1,500위안을 초과할 수 없습니다. 균등하게 분할할 수도 있고, 보호자가 합의할 수도 있고, 부양가족이 지정할 수도 있습니다. 배포가 합의되거나 명시된 경우 서면 배포 계약에 서명해야 하며 지정된 배포가 합의된 배포보다 우선합니다. 특정 할당 방법과 금액은 과세 연도 내에 변경할 수 없습니다.
(2) 피부양자란 자녀가 사망한 60세 이상의 부모와 60세 이상의 조부모를 말합니다.
7. 3세 미만 유아 돌보기:
(1) 3세 미만 유아에 대한 세금 관련 돌봄 비용은 유아 1인당 2,000위안의 표준 세율로 공제됩니다. 월.
(2) 부모 중 한 쪽을 선택하여 공제 기준의 100%를 공제하거나, 부모 모두 공제 기준의 50%를 공제하도록 선택할 수 있습니다. 특정 공제 방법은 과세 연도 내에 변경할 수 없습니다.
연말 보너스 소득에서 개인특별세를 공제하는 방법에 대한 에디터의 답변입니다.
법적 근거
중화인민공화국 개인소득세법
제3조 개인소득세율:
(1) 종합소득, 3%~45%의 초과누진세율이 적용됩니다(세율표 첨부)
(2) 사업소득에는 5%~35%의 초과누진세율이 적용됩니다. % (세율표 첨부)
(3) 이자, 배당금, 배당금, 부동산 임대 소득, 부동산 양도 소득 및 부수 소득에 대해서는 20%의 비례 세율이 적용됩니다. .