매출세 및 매입세 공제는 사례별로 처리되어야 합니다.
이렇게 매입세액과 매출세액을 공제하려면 납부할 부가가치세 = 매출세 - 매입세액이 됩니다. 매출세가 매출세보다 큰 경우 VAT 이월 항목은 다음과 같습니다.
차변: 미납 세금 - 미납 VAT(매출세);
대변: 미납 세금 - 납부할 부가가치세(매입세), 납부할 세금 - 납부할 부가가치세(미지급 부가가치세 이전).
VAT 공제: 납부세금 = 매출세 – 매입세.
기업은 매달 모든 매출세에서 매입세를 뺍니다. 양수이면 세무국에 세금을 납부해야 하며, 0 또는 음수이면 납부할 필요가 없습니다.
판매세에서 공제가 허용되는 매입세액은 다음 부가가치세 공제 증서에 표시된 부가가치세와 규정된 공제율에 따라 계산된 매입세액으로 제한됩니다.
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1. 납세자는 상품 또는 과세 서비스를 구매하고 판매자로부터 특별 VAT 송장에 표시된 VAT 금액을 받습니다.
2 납세자에게 농업 생산자 또는 소규모 납세자에게 지급합니다. 면세 농산물 구매 가격과 세무 당국이 승인한 구매 증서에 표시된 가격의 10%가 매입세액에서 공제됩니다.
3. 곡물 구매 및 판매 기업은 획득한 금액에 따라 공제될 수 있습니다. 일반 송장 금액의 10%가 매입세액에서 공제됩니다.
4. 납세자가 상품을 구매하고 판매하기 위해 지불하는 운임은 다음과 같이 감액됩니다. 일반 송장을 포함한 화물 정산 서류에 기재된 운임 및 자금 금액에 따라 7%.
매출세에서 공제할 수 없는 매입세는 무엇입니까?
(1) 구매한 물품, 무형자산 등 간이세금계산사업, 부가세면제사업, 집단복지 등에 활용됩니다.
(2) 구매한 상품(제품 및 완제품에서 소비되는 상품을 포함하지만 고정 자산은 제외)의 비정상적인 마모 및 파손, 관련 노동 및 운송 서비스.
(3) 부동산의 비정상적인 손실과 부동산이 소비하는 아웃소싱 상품, 설계 서비스 및 건설 서비스(건설 중인 부동산 프로젝트 포함).
어떤 부동산 프로젝트가 건설 중인가요?
납세자의 부동산 증축, 신축, 재건축, 수리, 장식 등은 모두 건설 중인 부동산 프로젝트이다.
(4) 주민을 위한 대출 서비스, 엔터테인먼트 서비스, 케이터링 서비스 및 일일 서비스 구매.
(5) 납세자가 대출 서비스를 받기 위해 대출 기관에 지불하는 투자 및 금융 컨설팅 수수료, 처리 수수료, 컨설팅 수수료 및 기타 수수료(대출과 직접적으로 관련되어야 함).
(6) 보험 서비스를 제공하는 납세자가 자동차 보험에 대한 책임을 맡는 경우(현금 지불 형태), 피보험자에게 지불할 보상금은 차량 유지 관리 서비스 제공자에게 직접 지불되어야 하며, 보험회사로부터 지급받습니다. 회사의 매출세에서 공제됩니다.
(7) 일반세 계산방법에 따라 단순세 계산항목과 부가가치세 면제항목을 동시에 처리하는 납세자는 분할할 수 없으므로 공제할 수 없습니다.
(8) 일반 납세자가 매입세액을 공제한 부동산이 비정상적인 손실을 입거나 단순 세액계산, 집단복지, 개인소비 등에 사용된 경우
(9) 기타 상황.
매입세와 매출세는 어떻게 처리되나요?