현금의 양이 부족하다는 뜻
캐시풀사업은 같은 그룹에 속한 하나 이상의 구성원 단위의 은행계좌의 현금잔고를 실제로 이체하는 것을 말한다. 계좌 중 주 계좌는 일반적으로 그룹 본사에서 관리하며, 회원 단위가 자금을 사용할 경우 외부 지불을 위해 주 계좌에서 자금을 조달해야 합니다. 이 양식은 이자를 헤지해야 할 때 주로 사용됩니다.
캐시 풀의 구축으로 인해 서로 다른 법인의 계좌 간 자금 이체가 이루어졌으며 이러한 이체는 기본적으로 실제 거래 배경이 없어 기업 간 대출이 형성되었습니다.
중국에서는 '대출 일반원칙'에 따라 기업 간 직접 대출을 명시적으로 금지하고 있다. Cash Pool의 실제 운영 모델은 위탁 대출을 통해 그룹 내에서 자금을 배분하는 것입니다.
간단히 말하면, 위탁대출이란 한쪽이 다른 쪽에게 돈을 빌려주고 이를 제3자(상업은행)에게 관리를 맡긴다는 뜻이다. 상업은행은 대출손실의 위험을 부담하지 않으며, 본인이 지정한 목적이나 투자방향, 특정 용도 및 범위, 합의된 조건에 따라 대출금의 지출, 사용 감독 및 회수 지원에 대한 책임만 집니다. (금액, 기간, 이자율 등). 위탁대출은 기업간 대출 금지를 회피하기 위한 수단으로 활용된다.
그러나 위탁 대출 모델은 추가 세금 비용을 의미하기도 합니다. 즉, 거래마다 이자 사업세와 인지세가 지불되어야 합니다. 모계좌에서 부계정으로 발행한 위탁대출로 인한 이자수익과 모계좌에서 부계좌로 얻은 위탁대출로 인한 이자비용은 상계할 수 없습니다. 위탁대출로 인한 이자소득은 소득금액의 5%에 해당하는 사업세를 납부해야 하며, 해당 금액은 은행에서 원천징수합니다. 동시에, 각 위탁 대출은 대출 금액의 0.50%에 해당하는 인지세를 납부해야 합니다.