1. 보충정보에서 "현금및현금성자산의 순증가"를 결정합니다.
현금의 기말 잔액 = 대차대조표의 "화폐 자금"의 기말 잔액; 대차대조표의 "화폐 자금"의 기초 잔액 = 현금 및 현금 등가물 순 증가액 현금 - 현금의 시작 잔액.
일반적으로 기업에는 현금 등가물이 거의 없으므로 이 공식에서는 이 요소를 고려하지 않습니다. 있는 경우 그에 따라 채워야 합니다.
2. "재무활동으로 창출된 순현금흐름" 주표 결정 1. 투자로 받은 현금 = (납입자본금 또는 자기자본 기말금액 - 납입자본금 또는 자기자본 기말금액) + (미지급채권 기말금액) - 지급채권 대출 개시금액) 2. 대출받은 현금 = (단기대출 종료금액 - 단기대출 시작금액) + (장기대출 종료금액 - 대출 시작금액) 3. 기타 재무활동과 관련하여 받은 현금
4. 채무상환을 위해 지급한 현금 = (단기대출 기초금액 - 단기대출 마감금액) + (장기대출 기초금액 - 장기대출 종료금액)(이자 제외) + (초기대출 금액) 지급채권금액 - 지급채권의 기말금액) (미포함) 이자 포함) 5. 배당금, 이익 분배 또는 이자를 지급하기 위해 지급된 현금.
= 차변지급배당액 + 이자비용 + 장기차입이자 + 공사이자와 채권이자지급 - 미지급비용중 미지급이자의 대변잔액 - 어음할인이자비용.
6. 기타 금융활동과 관련하여 지급된 현금
예를 들어 금융비용 지급현금, 금융리스 지급현금, 등록자본감소(회사주식 취득, 합작투자회사의 합작투자 반환 등)를 위해 지급한 현금, 고정식 매입 및 건설대금 지급현금 등이다. 할부자산, 첫 번째 할부에 추가하여 지급한 현금 현금 등을 제외한 기타 할부금
3. "투자활동으로 창출된 순현금흐름" 주표 결정 1. 투자회수로 얻은 현금 = (단기투자 개시금액 - 단기투자 마감금액) + (장기자본 개시금액) 투자 - 장기지분투자 종료금액) + (장기부채투자 시작금액 - 장기부채투자 종료금액) 이 공식에서는 개시금액이 종료금액보다 적을 경우 포함됩니다. 투자대금으로 지급된 현금항목에
2. 투자소득으로 받은 현금 = 손익계산서상의 투자소득 - (미수이자기말금액 - 미수이자기초금액) - (미수배당기말금액 - 미수배당기초금액) 3. 고정자산 및 무형자산의 처분 자산 자산 및 기타 장기 자산에서 수집한 순현금입니다.
= 고정자산 청산채권잔액 + (무형자산 기말금액 - 무형자산 기말금액) + (기타장기자산 기말금액 - 기타장기자산 기말금액) 4. 투자활동과 관련하여 받은 기타현금.
예를 들어, 금융리스 장비의 원금을 회수합니다.
5. 고정자산, 무형자산, 기타장기자산의 매입 및 건설을 위해 지급한 현금 = (공사종료금액 - 공사진행금액)(이자 제외) + (고정자산 기말금액 - 개설금액) 고정자산금액) + (무형자산 자산결산금액 - 무형자산 기초금액) + (기타장기자산 기말금액 - 기타장기자산 기초금액) 위 수식에서 결산금액이 개시금액보다 적으면 고정자산, 무형자산, 기타 장기자산을 처분하여 회수한 현금을 순액으로 계산합니다.
6. 투자를 위해 지급된 현금 = (기말 단기투자 건수 - 기초 단기투자 건수) + (기말 장기지분투자 건수 - 기초 장기지분투자 건수) (투자손익 제외) + (기말 장기부채투자 건수 - 기초 장기투자) 부채투자 금액) (투자손익 제외) 이 산식에서는 기말금액이 개시금액보다 적은 경우 투자금을 회수하여 수령하는 현금항목에 포함합니다.
7. 기타 투자활동과 관련하여 지급된 현금.
기한 내에 투자하지 않으면 벌금이 부과됩니다.
4. "영업활동으로 창출된 순현금흐름"에서 보충정보를 결정합니다.
1. 당기순이익 : 손익계산서의 당기순이익을 기준으로 작성하는 항목입니다.
2. 자산손상충당금 발생액 자산손상충당금 = 당기에 발생한 자산손상충당금 누계액입니다.
참고: 직접 상각된 대손충당금은 제외됩니다.
3. 고정자산 감가상각 고정자산 감가상각 = 제조비 감가상각 + 관리비 감가상각.
또는: = 감가상각누계액 종료금액 - 감가상각누계액 시작금액 참고: 고정자산에 대한 외부 투자의 감가상각은 고려되지 않습니다.
4. 무형자산 상각 = 무형자산(초기금액 - 마감금액) 또는 = 무형자산 누적 신용금액 주: 무형자산으로 인한 외부투자 감소분은 고려하지 않음.