(1) 기업이 은행에 할인:
차용: 은행 예금 연체 수수료.
대출: 단기 대출
(2) 어음이 만기될 때 인수인의 은행 예금 계좌는 지불하기에 부족하기 때문에 기업이 할인한다.
회계는 다음과 같습니다.
차용: 단기 대출
대출: 은행 예금
차변: 외상 매출금
대변: 받을 어음
(3) 어음이 만기될 때 인수인과 할인기업의 은행 예금 계좌 잔액이 부족할 때 할인한다.
현재 기업의 회계는 다음과 같습니다.
차변: 외상 매출금
대변: 받을 어음
상환 청구가 가능하지 않도록 받을 어음 할인:
(1) 기업이 은행에 할인:
차용: 은행 예금 연체 수수료.
대변: 받을 어음
(2) 어음이 만기될 때 인수인의 지급 여부는 할인업체와 무관하며, 할인업체는 회계를 할 필요가 없다.
상환 청구가 가능하도록 채권을 매각하는 회계 처리.
"잠정 규정" 은 상환 청구가 가능한 채권을 매각하는 회계를 규정하고 있다. "만약 기업이 채권을 매각하는 과정에서 상환 청구권을 가지고 있다면, 즉 관련 채권이 만기가 되면 채무자에게 회수할 수 없을 때, 은행은 채권을 매각하는 기업에 대해 보상할 권리가 있다. 또는 약속에 따라 기업은 약속된 금액에 따라 중국은행 등 금융기관의 일부 채권을 환매할 의무가 있다. 채권의 부실 채권 위험은 채권을 매각하는 기업이 부담한다. 이런 경우, 본 규정에서 채권 담보대출의 회계 처리 원칙에 따라 집행해야 한다. "
상술한 규정에 따르면, 상환 청구가 가능한 채권을 판매할 때, 채권에 해당하는 위험은 아직 이전되지 않았으며, 기업은 여전히 외상 매출금에 대한 대손 충당금을 준비해야 한다는 것을 알 수 있다. 회계 처리는 다음과 같습니다.
1. 판매 시:
차변: 은행 예금 (판매 수익)
연체 수수료 (수수료)
대출: 단기 대출
2. 판매 반품의 경우:
차변: 주영 업무소득 재정비 세금 납부-부가가치세 납부 (매출세)
대변: 외상 매출금
3. 은행이 회수한 외상 매출금은 원래 기업에 빌려준 부분보다 높거나 낮거나 같을 수 있다.
(1) 회수된 외상 매출금이 원래 기업에 빌려준 부분과 같은 경우:
차용: 단기 대출
대변: 외상 매출금
(2) 회수된 외상 매출금이 원래 기업에 빌려준 부분보다 높을 경우 은행은 추가 수령 부분을 기업 계좌로 이체해야 한다.
차용: 단기 대출?
은행예금
대변: 외상 매출금
(3) 회수된 지불이 원래 기업에 빌려준 부분보다 낮으면 은행은 기업에 상환을 요구해야 한다. 기업 계좌에 자금이 있으면 은행은 합의에 따라 기업 계좌에서 직접 자금을 공제한다. 만약 은행이 잠시 공제할 자금이 없다면, 자금은 여전히 단기 대출로 보류될 것이다.
차용: 단기 대출
대변: 외상 매출금
은행예금
차용: 단기 대출
대변: 외상 매출금
4. 만기은행이 돈을 회수하지 못하면 은행은 채권을 매각한 기업에 대해 추징하거나, 합의된 금액에 따라 은행 및 기타 금융기관에서 채권의 일부를 환매할 의무가 있다.
차용: 단기 대출
대출: 은행 예금