1. 은행대출 이자비용도 청구서에서 공제할 수 있나요?
대출이자 지급액은 'VAT 공제항목'에 속하지 않으며, 특별VAT계산서로 발행할 수 없으며, 매입공제로 사용할 수도 없습니다.
'영업세를 부가가치세로 대체하는 시범 프로그램의 종합 개시에 관한 재정부 및 국가세무국의 고시'(Caishui [2016] No. 36) 별첨 1에 따르면 : "사업세를 부가가치세로 대체하는 시범 프로그램 시행 조치": 제27조 다음 항목에 대한 매입세는 매출세에서 공제되지 않습니다.
(6) 구매 여객 운송 서비스, 대출 서비스, 케이터링 서비스, 주민을 위한 일일 서비스 및 엔터테인먼트 서비스.
2. 은행 대출 이자에 대해 특별 VAT 계산서를 발행할 수 있나요?
은행 대출 이자에 대해 특별 VAT 계산서를 발행할 수 없습니다
'영업세법'에 따라 "사업세를 부가가치세로 대체하는 시범시행조치" 제27조(재정과세[2016] 제36호) "사업전환을 위한 시범시행조치" 제27조 부가가치세 포함세'에는 다음과 같이 규정되어 있습니다.
구매한 여객 운송 서비스, 대출 서비스 및 케이터링 서비스, 주민의 일상 서비스 및 오락 서비스에 대한 매입세는 매출세에서 공제되지 않습니다.
붙임: '판매서비스, 무형자산 및 부동산에 관한 유의사항' 제1조 제5항에 대출서비스에 대한 설명이 있습니다. 대출이란 사업활동에 사용하기 위해 타인에게 자금을 빌려줌으로써 얻는 이자소득을 말합니다. .
금융상품 보유기간 이자소득, 신용카드 당좌대출 이자소득, 재판매 목적으로 구매한 금융상품 이자소득, 마진금융 및 증권대출 이자소득 등 다양한 직업 및 차입자금에서 발생하는 소득, 금융 판매 및 임대, 청구서 선지급, 벌금 이자, 청구서 할인, 대출 및 기타 사업에서 파생된 이자 성격의 이자 및 소득에는 대출 서비스에 따라 VAT가 부과됩니다.
동시에 "영업세를 부가가치세로 대체하는 시범 프로그램 관련 사항에 관한 규정"(Caishui [2016] No. 36) 별표 2에서는 납세자가 대출 서비스가 대출 기관에 지불하는 투자 및 금융 자문 수수료, 취급 수수료, 컨설팅 수수료 및 대출과 직접 관련된 기타 수수료는 매출세에서 공제되지 않습니다.
위 규정에 따라 납세자가 은행 대출에 대해 지불한 이자에 대한 매입세와 투자 및 융자 컨설팅 비용, 처리 수수료, 컨설팅 비용 및 대출과 직접 관련된 기타 비용은 포함되지 않습니다. 중간 공제.
추가 정보:
특별 부가가치세 계산서를 구매에 사용할 수 없는 관련 상황:
회계가 건전하지 않습니다. 즉, 회계시스템과 과세당국이 매출세, 매입세 및 부가가치세 납부세액을 정확하게 계산하도록 요구하는 자입니다.
2. 정확한 VAT 매출세, 매입 VAT, 납부세액 데이터 및 기타 관련 VAT 세금 정보를 세무 당국에 제공할 수 없는 자. 위에서 언급한 VAT 세금 정보와 관련된 기타 내용은 국가세무총서 직속 부서에서 결정합니다.
3. 다음 행위를 하여 세무당국으로부터 기한 내에 시정하라는 명령을 받았으나 아직 시정하지 않은 자:
1. 송장
2. 세무 당국이 아닌 개인 또는 법인의 특별 송장 구매
3. 거짓 특별 송장 제공 타인에게 청구서 제공
5. 본 규정 5조의 요구 사항에 따라 특별 청구서를 발행하지 않음
6. 규정에 따라 특별 청구서를 보관하지 않음
7. 본 규정 제16조를 준수하지 않은 경우 특별 청구서의 구매, 사용 및 보관을 신고하도록 규정되어 있습니다.
8. 필수의.
4. 판매되는 모든 상품은 면세 품목입니다.
위 상황에 해당하는 일반납세자가 특별계산서를 구입하여 사용한 경우, 과세당국은 나머지 특별계산서를 징수합니다.
일반 납세자는 부가가치세 잠정규정(이하 과세 품목으로)), 구매자에게 특별 송장을 발행해야 합니다.