우선, 대출의 위험도에 따라 대출손실을 적시에 전액 회수하고, 대출손실을 상각할 수 있도록 준비하는 것이 건전한 회계원칙의 기본요건을 충족한다.
은행은 안전과 안정성을 고려하여 신중한 회계원칙에 따라 대출손실을 충분히 평가하고 기록해야 하며, 대출자산의 손실을 실제 가치에 반영할 수 있도록 대출손실충당금을 사용하여 보전해야 합니다.
대출 손실 규정이 불충분하고 손실된 대출이 적시에 상각되지 않으면 은행은 해당 금액의 "가상"자산을 갖게 되며 이는 실제로 회계의 진정성과 신중함의 원칙을 위반하는 것입니다.
둘째, 은행의 자본적정성 요건은 대출손실 및 기타 손실에 대한 전액 충당금을 기준으로 합니다.
1988년 바젤자본협정에 자본적정성 요건이 제정된 이후, 자본적정성 비율은 개인은 물론 은행 시스템의 건전성을 측정하는 데 있어 국제적으로 인정받는 표준이 되었습니다.
신중한 자산 리스크 분류와 충분한 자산 손실 준비금을 바탕으로 계산된 자본적정성 비율만이 은행의 종합적인 영업력과 리스크 저항 능력을 효과적으로 측정할 수 있습니다.
충당금이 부족한 상황에서 은행의 종이 이익을 논의하는 것은 의미가 없습니다.
대손충당금 및 상각제도는 보수주의와 비례주의 원칙에 더욱 부합하고 부풀려진 이익의 발생을 방지할 수 있습니다.
셋째, 일반준비금은 은행이 자본적정성 요건을 충족시키는 수단 중 하나입니다.
일반적립금은 성격상 예상적립금으로서 실제로는 미래에 발생할 수 있는 대출손실에 대비하여 준비하는 이익적립금입니다.
이는 자본의 일부 속성을 갖고 있으며, 은행의 자기자본비율을 계산할 때 은행의 유통자본에 포함될 수 있습니다.
일반적인 준비는 은행 자본 조치를 강화하는 중요한 보충 수단임을 알 수 있습니다.
물론 대출상각제도 역시 양면을 갖고 있어 양날의 검이다.
시스템이 완벽하지 않고, 관리가 엄격하지 않으면 도덕적 해이, 운영리스크 등 큰 리스크가 발생하게 됩니다.
교통은행 진저우 지점과 중국 건설은행 허난성 네이황현 지점의 '가짜 상각'은 이러한 위험의 전형적인 사례입니다.
대출금이 상각된 후에도 은행이 채권을 포기하지 않았음에도 불구하고 은행 직원을 비롯한 많은 사람들이 상각제도에 대해 오해를 갖고 있었기 때문에 대출금이 상각되면 은행은 사실상 채권을 포기하게 됐다. 대출을 추구합니다.
대출 기관은 또한 은행이 대출금을 상각했기 때문에 상환할 필요가 없으며, 이는 상환 의지를 포기하거나 악의적으로 은행 부채를 회피하는 도덕적 위험을 초래할 것이라고 믿습니다.
또한 우리나라의 대출상각제도는 오랫동안 확립되지 않았기 때문에 아직 여러 면에서 상당히 불완전한 편이다.
이 경우 운영 위험이 쉽게 발생할 수 있습니다.
은행에게 있어서 운영리스크는 오랫동안 충분히 주목받지 못했던 내부리스크이지만, 최근 들어 점차 주목을 받고 있습니다.