CUHK 온라인 스쿨의 답변:
국가 거버넌스에서 국가 감사의 역할
(1) 권력 제한의 역할
제한 공권력은 국가거버넌스의 핵심이다. "권력은 부패하기 쉽고, 절대 권력은 절대 부패하기 쉽다."
"권력을 가진 사람은 누구나 권력을 남용하기 쉽다. 이것은 영원한 경험이다." 중국 공산당 제16차 전국대표대회 보고서는 "권력 제한과 감독을 강화하고 합리적인 구조, 과학적 배분, 엄격한 절차와 효과적인 제한을 갖춘 권력 운용 메커니즘을 구축해야 한다"고 명시했다. 주요 간부, 특히 주요 간부에 대한 감독, 인명, 재산 및 재산의 관리 및 사용에 대한 감독을 강화하고 "사법 기관 및 행정 감독, 감사 및 기타 기능 부서의 역할을 수행"할 것을 제안합니다. 국가 감사는 정부의 권한 제한 메커니즘과 감독 업무의 중요한 부분이며 우리나라의 포괄적인 경제 감독의 높은 수준 형태이며 권한 제한 메커니즘에서 중요한 역할을 해야 하며 수행할 수 있습니다. 우선, 민주주의와 법치의 도구로서 국가 감사는 권력 감독 및 제한 메커니즘의 중요한 요소입니다. 이러한 성격이 정부 거버넌스에서의 역할과 지위를 결정합니다. 둘째, 국정감사의 기본 기능은 국가재정과 공적자금배분에 대한 의사결정과 집행권한을 감독하는 것이다. 마지막으로, 법은 국가에 독립 감사 감독 권한을 부여합니다. 즉, 각급 감사 기관은 외부 세계의 간섭 없이 독립적으로 감사 감독 권한을 행사해야 하며, 각급 재정 수입 및 지출, 경제적 책임 이행을 객관적으로 검토해야 합니다. 주요 간부와 관련 자금 사용의 효율성을 공정하게 평가합니다.
(2) 이익 조정의 역할
이익 조정은 국가 거버넌스의 기본 요구 사항입니다. 국가의 본질은 사회 각계각층의 이해상충을 조정하고 사회를 관리하는 기능을 하는 기관이다. 갈등 이론에 따르면 감사는 이해 상충을 조정하는 활동이기도 합니다. 이해관계자 간의 이해관계와 목적의 불일치로 인해 이러한 실제적이거나 잠재적인 이해상충은 재무제표에 허위 보고가 발생할 가능성이 있으며, 감사는 갈등을 조정하기 위한 활동입니다. 국가감사는 국무원 각 부서와 지방 각급 인민정부의 재정 수입과 지출의 진실성, 적법성, 효율성을 독립적으로 검사할 헌법적 책임이 있으며, 각급 정부의 예산 집행을 조정할 수 있습니다. 다양한 지역과 모든 수준의 정부를 조정하기 위한 결과입니다. 이는 전국인민대표대회가 내년도 예산을 검토하고 정부 조치를 감독할 수 있도록 시기적절하고 객관적이며 신뢰할 수 있는 의사결정 정보를 제공합니다.
(3) 메커니즘 혁신의 역할
메커니즘 혁신은 국가 거버넌스의 궁극적인 목표입니다. 국가 거버넌스의 전략적 목표는 국가 시스템과 메커니즘의 지속적인 최적화와 혁신을 지속적으로 촉진하고 국가가 장기적인 평화와 안정을 달성할 수 있도록 견고한 제도적 기반을 마련하는 것입니다.
국정감사가 재정수입·세출 감사를 하든, 정부성과감사를 하든, 감사대상기관의 재정수입·세출을 감사하여 내부통제의 건전성과 효율성을 평가할 필요가 있다. 국가 거버넌스 각종 정책의 추진 현황과 효과, 기존의 주요 문제점에 대응하여 제도적, 제도적, 제도적 차원의 제안과 개선 제안을 제시하여 국가 거버넌스의 지속적인 혁신을 도모합니다.
(4) 위험 예방의 역할
위험 예방은 국가 거버넌스의 주요 임무입니다. 모든 국가에는 어느 정도 특정 위험, 즉 국가 위험이 있습니다.
소위 국가 위험이란 국가 주권 행위로 인해 발생하는 국가 사회 변화와 관련된 다양한 불확실성을 의미합니다. 국가위험 범위 내에서 국가는 거래당사자로서 채무불이행(외채 원리금 지급 중단 등)을 통해 직접적으로 위험을 부담하고, 정책 및 규제의 변경(예: 환율 및 세율 조정 등) 이전된 위험의 범위 내에서 국가는 반드시 거래에 직접 참여하는 것은 아니지만 국가의 정책 및 규정은 국내 기업이나 개인의 거래 행위에 영향을 미칩니다. 국가 거버넌스의 주요 임무는 위험 예방을 강화하여 국가 위험을 통제하고 줄이는 것입니다. 재정·재정감사, 외국인 투자감사, 고정자산투자감사, 국가예산집행 및 실적감사, 환경성과감사, 임기경제책임감사 등의 업무를 수행함으로써 국정감사는 기업의 취약한 연결고리와 약점을 적시에 밝혀 반영할 수 있습니다. 경제적, 사회적 운영을 위험에 빠뜨리고 국가 안보를 보호합니다.
3. 국가 거버넌스에서 역할을 수행하기 위한 국가 감사의 길
(1) 거시경제 효율성 감사 수행 및 정책 시행 촉진
거시경제 효율성 감사 정부의 거시경제 정책 수립 및 시행과 관련하여 감사기관이 수행하는 감사 감독 활동을 말합니다. 정부는 거시경제 정책의 입안자이자 집행자이다. 일부 학자들은 정부가 경제 발전 방식의 전환을 촉진하는 데 큰 역할을 하지 않거나 심지어 경제 발전 방식의 전환을 방해할 것이라고 믿고 있습니다. 그러나 헌법상 국정감사는 '면역체계'로서 기능해 정부의 경제감독 역할을 반드시 수행하게 될 것이다. 이를 위해 국가 감사 업무의 초점은 계획 이행 촉진, 정책 및 조치 지원, 거시 경제 정책 이행 추적 및 감사 강도 강화, 정부 투자의 구조 및 정책 이행 효과에 주의를 기울이는 것이어야 합니다. , 재정지출, 은행대출 등의 상황을 조사하고, 거시경제정책 집행에 있어 직무유기, 기만, 무활동, 우발적인 행위 등의 문제를 적시에 폭로하고 조사 처리하며, 중앙정부의 결정과 집행이 반드시 집행되도록 보장한다. 장소.
(2) 경제적 책임 감사 실시 및 공권력 제한 강화
국가 거버넌스의 핵심은 '사람', 특히 '지도자'의 거버넌스와 경제적 책임 감사입니다. 정부 부처를 직접 감사하는 것은 아니지만, 감사 리더가 정부에 위임한 공적 책임의 이행을 평가하고, 효과적인 거버넌스를 위한 책임 범위를 정의하는 '개인화된' 유형의 감사입니다. 경제적 책임 감사는 민주주의와 법체계의 산물일 뿐만 아니라 민주주의와 법체계의 도구이기도 합니다. 이를 위해 한편으로는 피감사인이 근무하는 단위의 통제 절차, 통제 방법 및 수단, 회계 및 경영 통제 시스템에 대한 감사를 통해
내부 통제의 취약한 연결고리를 제거해야 합니다. 이를 발견하고 개선방안을 제시해야 하며, 정부 부처가 건전한 내부 통제 시스템을 구축하고, 정부 부처의 자율성과 자제력을 강화하며, 정부의 자의적 행위와 부패를 줄이고, 정부의 자제력. 동시에 리더 부서의 예산 집행 및 결산, 예산 외 자금, 특별 자금, 국유 자산, 내부 통제 등을 검토하여 단위 목표의 완료 여부를 확인하고 명확하게 해야 합니다. 지도자의 주관적 책임을 점검하고, 국유재산의 유용, 청렴규정 위반, 기타 징계위반 여부를 확인한다. 한편, 경제적 책임 감사 결과 공표 제도를 시행하여
감사에서 발생한 문제와 추가 조사가 필요한 책임을 대중에게 알리는 것이 필요합니다. 햇빛과 사회가 책임을 안내하도록 하고 정부 책임을 촉진합니다. 합법화 및 행정 투명성.
(3) 정부 성과감사를 강화하고 행정 기반을 다진다
성과감사는 민주정치의 산물이자 정치민주화 발전의 원동력이기도 하다. 국정감사에 성과감사 모델을 도입하는 것은 국정감사 자체의 발전 요구를 충족할 뿐만 아니라 국가 거버넌스를 효과적으로 추진하는 데 지평을 넓히고 활력을 자극합니다. 국정감사는 정부 성과감사를 통해 공공재정 활용의 실효성과 정부 경영행위의 효과를 감사함으로써 정부의 공공서비스 관리 기능의 효과적인 실현을 촉진하고 공공서비스 관리의 기반을 공고히 합니다. 구체적으로는, 첫째, 정부의 거시경제 정책을 분석, 평가하여 정부가 채택한 거시경제 조치가 이상적인 기대에 부합하는지, 거시경제 정책이 국가 발전에 미치는 영향 등을 검토하여 정부의 거시경제 규제 기능을 강화하도록 추진하는 것이다. 두 번째는 정부 투자 프로젝트, 조세 정책, 재정 이전 지불 등 일련의 제도적 장치를 평가하여 역할을 충분히 수행하고 기대한 결과를 달성했는지 분석한 후 정부의 구체적인 경제 성과를 평가하는 것입니다. .그 행위가 긍정적인 영향을 미쳤는지, 셋째, 정부의 시장감독과 사회관리제도 자체에 대한 합리성 분석을 통해 제도적 장치가 일정한 경제적, 사회적 이익을 형성했는지 판단한다.
(4) 공공 자원의 효과적인 사용을 보장하기 위해 정부 투자 감사를 강화합니다.
정부 투자 프로젝트는 정부의 주요 의사 결정 문제이며 공공 자원의 신탁 책임을 반영합니다. 정부 투자 프로젝트를 감사하는 것은 정부 투자 결정의 과학적 성격과 공공 자원 사용의 효율성 및 효과성을 감독하는 데 도움이 됩니다.
이를 위해서는 먼저 정부건설사업 준공결산 감사의 강도를 높여야 하며 정부의 뜨거운 건설사업에 세심한 주의를 기울여 준공결산의 핵심 고리를 파악하고 사업비, 예산, 예산 등을 과학적이고 합리적으로 검토해야 한다. 건설 프로젝트 최종 결산, 입찰 등을 통해 건설 프로젝트 시행 시 기회주의, 무작위 비자, 자의적 변경 및 기타 현상을 효과적으로 억제하고 프로젝트 건설 및 자금 사용의 규정 준수, 적법성 및 질서를 더욱 촉진합니다. 둘째, 주요 투자사업에 대한 사후감사를 강화할 필요가 있다. 감사 게이트를 추진하고, 주요 정부 투자 프로젝트에 대한 전 과정 후속 감사를 실시하고, 투자 감사 범위를 확대하며, 주요 프로젝트에 대한 후속 감사 시스템을 개선합니다. 투자 규모가 크고 하위 프로젝트가 많으며 건설 주기가 긴 프로젝트의 경우 전체 프로세스를 추적하고 감사합니다. 마지막으로, 프로젝트 입찰에 대한 감사 감독을 적극적으로 모색해야 합니다. 사업입찰은 사업건설과정에서 중요한 부분으로, 국가재정건설자금의 효과적인 활용을 위해 감사부서가 사업입찰 전 과정에 사전 개입하고, 입찰 전 전면적이고 동시적인 감독을 실시해야 한다. , 이벤트 도중 및 이후.
(5) 위험 관리 감사를 수행하고 금융 운영 위험에 세심한 주의를 기울이십시오
금융은 현대 경제 사회의 핵심이며, 금융 보안은 경제 보안을 보장하는 최초의 방화벽입니다. 그리고 사회보장. 국가 감사는 위험 관리 감사를 강화하고 재무 위험을 매우 중요하게 생각해야 합니다.
감사 기관은 다음과 같은 측면을 통해 금융 위험 관리 감사를 실시할 수 있습니다. 첫째, 금융 기관의 국가 재정 정책 이행을 점검하고 주요 금융 활동에 대한 특별 감사 또는 조사를 실시하고, 둘째, 품질에 주의를 기울입니다. 금융자산과 위험.
감사기관은 금융기관의 자산건전성을 상대적으로 정확하게 파악하는 것은 물론, 금융권 경제범죄 사건에도 주의를 기울여 주요 사건의 실마리 발굴에 주력하며 단속해야 한다. 금융 분야의 불법 및 범죄 활동에 대해 국가 거시 통제를 통해 우수한 금융 환경을 조성합니다. 세 번째는 규제 기관의 성과를 감독 및 평가하고 안전하고 효율적이며 안정적인 금융 운영 메커니즘을 구축하는 데 중점을 둡니다. 금융 규제 기관이 법에 따라 직무를 수행하도록 장려합니다.
IV. 국가 감사가 국가 거버넌스에서 역할을 할 수 있도록 보장 조건
(1) 혁신적인 감사 개념
'면역 시스템'을 만들기 위해 감사는 법률에 따라 운영되며, 문제 예방, 공개 및 조사, 다른 시스템의 기능적 균형 촉진, 거시적 통제 제공, 국가 경제와 사회의 건강과 안전 유지에 있어 독립적이고 헌신적이며 적극적이어야 합니다. 감사의 개념을 지속적으로 혁신하고 '감사에 기초한 감사' 개념을 실현해야 합니다. '감사를 통한 국가 거버넌스 논의'와 감사 업무를 통한 개념의 변화로 인해 관련 부서는 경영 개념을 바꾸고 방향을 바꾸게 되었습니다. 집중관리 중입니다. 동시에 감사관리제도의 개혁을 적극 추진하고 과학적인 의사결정, 권리와 책임의 평등, 합리적인 분업, 원활한 집행, 강력한 감독을 갖춘 감사관리제도를 확립하고 감사관리체제를 확립해야 한다. 국가 거버넌스를 효과적으로 촉진할 수 있는 시스템을 최대한 빨리 마련해야 합니다. 국가 감사 책임의 위치와 기능적 분할을 개혁하고 혁신하고, 거시 관리 서비스로서 감사 기능을 증대 및 강화하며, 국가 거버넌스 촉진을 위한 효과적인 서비스를 제공해야 합니다.
(2) 혁신적인 감사운영 메커니즘
우선, 사후감사 중심에서 사전감사와 사후감사를 동일하게 강조하는 전환을 실현해야 합니다. . 사전 감사는 경제 성장 패턴의 변화를 달성하는 데 특히 중요합니다. 둘째, 재정수입·세출 중심감사에서 재정수입·세출 중심감사, 경제성 중심 감사로, 회계보고서 중심 감사에서 시스템 중심, 위험 중심 감사로의 전환을 실현할 필요가 있다. 마지막으로, 미시감사 중심에서 미시감사와 거시감사가 결합된 형태로의 전환이 필요하다.
(3) 감사 규정 및 시스템 개선
중앙 정부의 관련 거시 경제 규제 및 관리 정책을 성실하게 연구하고 이해하는 것을 바탕으로 감사 기관은 감사를 연구하고 공식화해야 합니다. 거시경제 관리에 있어서 국가감사기관의 지위와 기능을 법적으로 결정하고 국가감사인의 적법한 감독기능의 행사를 법적으로 보장하기 위한 특별법과 규정을 촉진하는 데 효과적인 역할을 한다.
예를 들어 '정부성과감사기준', '경제적책임감사기준' 등을 제정하고, 거시경제 관리에 있어 국가감사기관의 역할에 적합하지 않은 법령을 개정하고, 이를 명확히 하는 등 국가 감사 기관이 거시 경제 관리에 어떻게 기여하는지 국가 거버넌스 및 기타 측면에서 역할을 수행하는 방법에 대해 명확하고 구체적인 조항을 만듭니다.
(4) 감사인의 질 향상
국가 거버넌스는 국정 감사에 대한 요구 사항을 점점 더 높게 제시하고 있으며, 국가 감사가 이에 적응하기 위해서는 감사인의 질을 향상시키는 것이 불가피합니다. 새로운 환경과 새로운 요구사항을 선택하세요. 이를 위해서는 감사인의 전반적인 자질 향상을 우선시하고, 감사인에 대한 사후교육 및 훈련을 지속적으로 강화할 필요가 있다. 국가감사인의 양성에는 주로 전문지식, 감사기술, 학술교육이 포함되며, 이 중 감사인은 전문지식과 감사기술에 대한 평생교육을 받아야 한다. 감사인의 컴퓨터 지식 및 운영 기술 교육을 강화하는 것 외에도 감사 방법 개발은 감사 효율성을 향상시키는 핵심 링크 중 하나인 소프트웨어의 개발 및 적용도 강화해야 합니다. 필요하다면 국가발전개혁위원회의 재정, 재정, 종합경제 부문에 감사간부를 파견하여 해당 부문의 전문지식과 기술을 습득할 수 있는 교류제도를 모색하고 실시한다.
(5) 혁신적인 감사 기술 방법
국가 거버넌스의 중요한 도구로서 국가 감사는 계속해서 기술 방법을 혁신하고 위험 중심 감사를 널리 수행하며 위험 감소를 위해 노력해야 합니다. 감사 위험. 구체적으로 국정감사는 전통적인 회계중심 감사와 시스템 중심 감사에서 현대적 위험중심 감사방식으로 전환해야 한다. 위험중심 감사를 수행함으로써 국가재정·재정 운영상의 위험을 조기에 경고하고 주요 정부를 평가할 수 있어야 한다. , 국가 거버넌스에서 "내부 고발자" 역할을 수행합니다.
한편, 위험 중심 감사를 수행함으로써 감사 위험을 통제 및 감소시키고 감사 업무의 질을 향상시킵니다. 이를 위해서는 현행 국가 감사기준을 수정하고, 시스템의 기본 감사 내용을 폐지하며, 국가 감사 업무를 표준화하고 안내하는 동시에 위험 지향 감사 모델을 내장하여 감사 강도를 높일 필요가 있습니다. 현대의 위험지향적인 감사 이론 및 방법을 이해하고 숙달하며, 이를 실제 업무에 유연하게 적용할 수 있도록 감사인을 위한 기술 교육입니다.