기업소득세법과 본 조례에 달리 명시되지 않는 한 기업이 실제로 발생한 비용, 비용, 세금, 손실 및 기타 비용은 반복적으로 공제할 수 없습니다. < P > 제 29 조 기업소득세법 제 8 조에 언급된 비용은 기업이 생산경영활동에서 발생하는 판매비용, 판매비용, 영업비용 및 기타 비용을 가리킨다. < P > 제 3 조 기업소득세법 제 8 조에 언급된 비용은 이미 비용을 부과한 관련 비용을 제외하고 기업이 생산경영활동에서 발생하는 판매비, 관리비 및 재무비용을 가리킨다. < P > 제 31 조 기업소득세법 제 8 조에 언급된 세금은 기업소득세와 부가가치세 외에 기업에서 발생할 수 있는 각종 세금 및 부가세를 가리킨다. < P > 제 32 조 기업소득세법 제 8 조에 언급 된 손실은 재고 손실, 고정 자산 및 재고 손상 폐기, 양도재산 손실, 부실 손실, 부실 손실, 자연 재해 등 불가항력 요인으로 인한 손실을 말한다. < P > 기업에서 발생한 손실은 책임자에 대한 배상과 보험배상금을 공제한 후 국무원 재정 세무 주관부의 규정에 따라 공제한다.
기업이 이미 손실로 처리한 자산은 향후 납세연도 전체 또는 부분 회수시 당기 손익에 포함됩니다. < P > 제 33 조 기업소득세법 제 8 조에 언급 된 기타 비용은 비용, 비용, 세금 및 손실 외에 기업의 생산 및 운영 활동과 관련된 합리적인 비용을 의미합니다. < P > 제 34 조 기업에서 발생한 합리적인 임금과 임금은 공제되어야 한다. < P > 앞의 단락에서 언급 된 임금 및 급여는 기업이 각 납세 연도에 고용 또는 고용 한 직원에게 지불하는 현금 또는 비현금 노동 보상 (기본 임금, 보너스, 수당, 보조금, 연말 급여 인상, 초과 근무 임금 및 직원 고용 또는 고용과 관련된 기타 비용 포함) 을 의미합니다. < P > 제 35 조 기업은 국무원 관련 주관부서나 성급 인민정부가 규정한 범위와 기준에 따라 근로자에게 납부한 기본 사회보험료와 주택적립금에 따라 공제를 허가한다. < P > 기업이 투자자 또는 직원을 위해 납부한 보충 연금 보험료 및 보충 의료 보험료는 국무원 재정 세무 주관부에서 규정한 범위 및 기준 내에서 공제할 수 있습니다. < P > 제 36 조 기업이 국가 관련 규정에 따라 특수직 근로자에게 납부한 인신안전보험료와 국무원 재정 세무 주관부가 규정한 기타 상업보험료를 제외하고는 기업이 투자자나 직원에게 납부한 상업보험료를 공제할 수 없다. < P > 제 37 조 기업이 생산경영 활동에서 발생한 자본화할 필요가 없는 합리적인 대출비용은 공제가 허용된다. < P > 기업대출은 65,438+2 개월 이상 매입하고 건설한 후 예정된 판매가능 상태를 달성할 수 있는 고정자산 무형자산 및 재고를 매입하는 데 사용되며, 관련 자산 구매 과정에서 발생하는 합리적인 차입비용은 자본지출로 관련 자산원가에 부과되고 본 조례의 규정에 따라 공제되어야 합니다. < P > 제 38 조 기업이 생산경영 활동에서 발생하는 다음과 같은 이자 비용은 공제를 허가한다. < P > (1) 비금융기업이 금융기업으로부터 대출한 이자 비용, 금융기업의 각 예금 이자 비용 및 동업 대출 이자 비용, 기업이 채권 발행을 승인한 이자 비용; < P > (2) 비금융기업이 비금융기업으로부터 대출한 이자 지출은 금융기업의 같은 기간 같은 대출금리로 계산한 금액을 초과해서는 안 된다. < P > 제 39 조 기업은 납세연도 말에 화폐성 거래가 발생했고, 기말 인민폐 현물 환율중간 가격에 따라 인민폐 이외의 화폐성 자산과 부채를 인민폐로 환산할 때 발생하는 환차손실은 관련 자산원가와 소유자에게 이윤을 분배하는 것과 관련된 손실을 제외하고는 공제가 허용된다. < P > 제 4 조 기업에서 발생한 직원 복지비는 총 임금의 65,438+4% 를 초과하지 않고 공제를 허가한다. < P > 제 41 조 기업이 총 임금의 2% 를 넘지 않는 비율로 납부한 노조 경비는 공제해야 한다. < P > 제 42 조 국무원 재정세주관부에서 별도로 규정한 경우를 제외하고, 기업에서 발생한 직원 교육비는 임금 총액의 2.5% 를 초과하지 않고 공제를 허가한다. 초과분은 차기 이월을 허용하고 미래 납세 연도에 공제해야 한다. < P > 제 43 조 생산경영활동과 관련된 업무접대비는 발생액의 6% 에 따라 공제되지만, 그해 판매 (영업수익) 소득의 5‰ 를 초과할 수 없다. < P > 제 44 조 국무원 재정 세무주관부에서 별도로 규정한 경우를 제외하고, 기업에서 발생한 적격한 광고비, 업무홍보비는 그해 판매 (영업) 소득의 15% 를 초과하지 않고 공제한다. 초과분은 차기 이월을 허용하고 미래 납세 연도에 공제해야 한다. < P > 제 45 조 기업은 법률, 행정법규의 관련 규정에 따라 특별자금을 인출하여 환경보호, 생태복구 등에 사용하는 것은 공제가 허용된다. 상술한 특별 자금을 인출한 후 변화가 발생한 것은 공제할 수 없습니다. < P > 제 46 조 기업은 재산보험에 가입하여 규정에 따라 납부한 보험료에 따라 공제를 허용한다. < P > 제 47 조 기업은 생산 경영 활동에 따라 고정 자산에 의해 지급되는 임대비를 임대하고 다음과 같이 공제한다.
(1) 경영리스 방식으로 고정 자산을 임대하여 발생하는 임대비는 리스 기간에 따라 균일하게 공제된다.
(2) 금융리스 방식으로 고정 자산을 임대한 경우 발생하는 리스 비용은 금융리스 리스 고정 자산의 가치를 구성하는 부분 분할 공제되어야 합니다. < P > 제 48 조 기업에서 발생한 합리적인 노동보호비용은 공제가 허용된다. < P > 제 49 조 기업 간에 지급되는 관리비, 기업 내부 경영기관 간에 지급되는 임대료 및 특허권 사용료, 비은행 기업 내부 경영기관 간에 지급되는 이자는 공제할 수 없습니다. < P > 제 5 조 비거주 기업이 중국 내에 설립한 기관, 장소는 해당 기관이 중국 밖에서 발생하는 해당 기관, 장소 생산경영과 관련된 비용의 범위, 한도, 분배 기준, 방법 등의 증빙 서류를 합리적으로 분담하여 공제를 허가할 수 있다. < P > 제 51 조 기업소득세법 제 9 조에서 공익성 기부라고 부르는 것은' 중화인민공화국 공익사업기부법' 에 규정된 기업이 공익성 사회단체나 현급 이상 인민정부와 그 부서를 통해 공익사업에 사용하는 기부를 말한다. < P > 제 52 조 본 조례 제 51 조에 언급된 공익성 사회단체는 < P > (1) 법적 등록, 법인 자격 < P > (2) 공익사업 발전을 목적으로 영리를 목적으로 하지 않는다.
(3) 모든 자산과 부가가치는 법인이 소유한다. < P > (4) 소득과 경영 잔액은 주로 법인 설립 취지에 부합하는 기업에 쓰인다. < P > (5) 해지 후 남은 재산은 개인이나 영리조직에 속하지 않습니다. < P > (6) 설립 목적과 무관한 업무에 종사하지 않습니다.
(7) 건전한 재무 회계 시스템; < P > (8) 기부자는 어떠한 형태로도 사회단체의 재산 분배에 참여하지 않는다. < P > (9) 국무원 재정, 세무주관부는 국무원 민정부부와 기타 등록관리부에서 규정한 기타 조건과 함께 한다. < P > 제 53 조 기업에서 발생한 연간 이윤 총액의 2% 를 초과하지 않는 공익성 기부 지출은 공제를 허가한다. < P > 연간 이익 총액은 국가 통일 회계제도 규정에 따라 기업이 계산한 연간 회계이익을 말한다. < P > 제 54 조 기업소득세법 제 1 조 (6) 항에 언급된 후원지출은 생산경영활동과 무관한 각종 광고비 지출을 가리킨다. < P > 제 55 조 기업소득세법 제 1 조 (7) 항에서 비준되지 않은 충당금 지출은 국무원 재정 세무 주관부에서 규정한 자산 손상 충당금, 위험준비금 등의 충당금 지출을 준수하지 않는 것을 가리킨다.
법인의 차가 매입세를 공제할 수 있습니까?
차주가 기업명이라면 당연히 공제할 수 있습니다. 자연인이라면 그렇지 않을 것이다. 네가 말한 법인은 법정 대표자 (개인) 인데, 그렇다면 공제할 수 없다. 1. 승용차와 화물차 구매세 적용세율에 관한 문제 < P > 중화인민공화국 차량 구매세 잠행조례에 따라 차량 구매세의 과세액은 가격에서 징수한다. 과세 금액은 < P > 차량 매입세 = 구매가격 ÷(1+17%)× 적용세율 < P > 차량 매입세의 세율은 1% 로 계산됩니다. < P >' 중화인민공화국 국세총국 승용차구매세 부분 감면관리 강화에 관한 통지' 국세서 [29] 25 호에 따르면. < P > 납세자가 29 년 6 월 2 일부터 29 년 2 월 31 일까지 구입한 1.6 리터 이하의 배기량 승용차에 대해 5% 의 차량 매입세를 잠정 인하했다. < P > 그래서 자동차의 차량 구매세는 5% 세율이 적용되므로 차량 구매세를 납부해야 합니다.
5%=1957; 사랑차 차량 구매세 적용세율 1%, 차량 구매세는 납부해야 한다.
1%=282 원. < P > 둘째, 고정 자산 매입에 대한 세금 계산 기준 (가격). < P >' 중화인민공화국 기업소득세법 시행조례' 제 58 조에 따르면 고정자산의 세금은 < P > (1) 구매가격, 지급한 관련 세금 및 기타 구매된 고정자산 사용에 직접 속하는 비용을 세금으로 결정한다.
따라서 세금 계산 기준에는 구매 가격, 관련 세금 및 기타 비용이 포함되어야 합니다. < P > 셋째, 매입 고정 자산에 대한 부가가치세 매입세 공제 문제. < P >' 중화인민공화국 부가가치세 잠행조례 시행세칙' 제 25 조에 따르면 납세자가 소비세를 징수하는 오토바이, 자동차, 요트의 수입세는 매출세액에서 공제해서는 안 된다. < P > 소비세 세목세율표에 따르면 승용차는 소비세를 징수해야 하기 때문에 승용차는 소비세를 징수해야 하고 밴은 소비세를 징수하지 않는다. < P >' 재정부 국세총국 전국 부가가치세 전환 개혁 몇 가지 문제 통지' (재세 [28]17 호):
1. 29 년 6 월 5438+1 월 1 일부터 부가가치세 일반 납세자 (이하 납세자) 구매 조례' 와' 중화인민공화국 부가가치세 잠행조례 시행세칙' (중화인민공화국 재정부 국세총국 명령 제 5 호, 이하' 세칙') < P > 그래서 승용차는 부가가치세 매입세 공제를 허용하지 않고 밴은 부가가치세 매입세 공제를 허용한다.
4, 구매 고정 자산에 대한 회계 처리
1, 자동차 고정 자산의 원래 가치 +1957+
차변: 고정 자산
대변: 재고 현금
2, 트럭 고정 자산의 원래 가치 계산
38636.6668666667
부가가치세 매입세. 13×17%=4794.87
의 원래 값은 .13+282+.13 입니다.
차변: 고정 자산.13
차변: 과세 대상-부가가치세 (매입세) 4794.87
대변: 재고 현금
하지만' 중화인민공화국 국세총국 부가가치세 일반 납세자 위조 방지 세금 통제 시스템에 따라 부가가치세 전용 발행 이에 따라 밴은 전용 인보이스를 발행한 날로부터 9 일 이내에 세무서의 인증을 받아 매입세 공제를 허용할 수 있다. 매입세가 9 일을 넘으면 공제하지 않는다.
트럭이 9 일 이상 세무서의 인증을 받지 못한 경우 회계 입력은 다음과 같습니다.
차변: 고정 자산
대변: 재고 현금
기업법인은 어떻게 대출합니까?
a: 우선 기업법인이 대출을 신청하는 조건은 다음과 같습니다. 1. 반드시 국가공상행정관리국의 비준을 거쳐 성립, 등록 및 영업허가증을 소지해야 한다. 2, 독립적 인 경제 회계, 자체 운영, 자체 손익을 구현합니다. 3. 일정한 자체 자금이 있다. 4. 정책법령과 은행신용결제관리제도를 준수하여 규정에 따라 은행에 기본예금계좌와 일반예금계좌를 개설한다. 제품에는 시장이 있습니다. 6. 생산경영은 이윤을 내야 한다. 7. 신용자금을 유용해서는 안 된다. 또한 다음 조건을 충족해야 합니다. 1, 기한대로 원금을 상환할 수 있는 능력이 있습니다. 자산 부채율은 은행 및 대출 회사의 요구 사항을 충족합니다. 기업 대출에 필요한 자료: 1, 기업법인, 자영업자, 주주 지분, 회사 경영 1 년 신분증: 2 세대 신분증; 3. 주소 확인: 개인 주소 확인 (전기 요금/수도 요금/가스 요금/전화 요금 등). ) 및 운영 주체 확인서 (임대 계약); 소득 인식: 공공 및 민간 계정은 최근 6 개월 동안 비워졌습니다. 영업 확인: 영업 허가증; 6. 부동산 확인서, 부동산증 또는 구매계약+구매송장+대출계약 7. 신용 기록. 법정 대리인은 개인 명의로 돈을 빌리는 것은 회사와 무관하며 회사 재산을 집행할 수 없다. 그의 대출은 개인 대출에 속하며, 개인 명의로 법정 대리인의 대출 조건을 상환하여 안정적인 업무와 수입을 제공해야 하며, 불량한 신용 기록이 없다. 거주지 증명서, 신분증, 은행이 인정한 담보물. 기업법인 대출 신청 단계: 1 단계: 신청자가 대출 기관에 대출 신청을 시작하고 관련 자료를 제공합니다. 2 단계: 은행은 차용인의 신청 자료를 검토합니다. 세 번째 단계: 은행 내부 감사 후, 양측은 대출 관련 협정에 서명했다. 4 단계: 대출자는 대출기관에서 대출계좌를 개설하고 대출을 인출한다. < P > 법정대표인이 기업 대출을 위해 발생한 이자 비용을 세전 공제할 수 있습니까?
공제가 가능하지만 별도로 어음을 발행해야 합니다.
동시에
재정부 국세총국이 기업 관련 이자 비용 세전 공제 기준 조세 정책 문제에 대한 통지
재세 [28] 제 121 호
1. 과세 소득액을 계산할 때 기업이 관련 당사자에게 실제로 지급한 이자 비용은 다음을 초과하지 않습니다
기업이 관련 당사자에게 실제로 지급한 이자 비용 (제외)