위탁대출이란 무엇인가요?
위탁대출이란 본인이 정하는 대출의 대상, 목적, 금액, 기간 및 이자율에 따라 본인이 합법적인 자금과 수탁은행 발행물로부터 자금을 제공하고, 사용을 감독하고, 회수를 지원하는 대출업을 말합니다.
고객에는 정부 부서, 기업, 기관 및 개인이 포함됩니다.
위탁대출 신청조건 : 고객 및 대출자는 공상행정청의 승인을 받아 등록된 기업(기관), 기타 경제단체, 개별공상가구 또는 민사행위능력을 갖춘 자연인이어야 합니다. 또는 권한 있는 기관) 상업 은행은 위탁 자금의 출처가 합법적이어야 하며 위탁 대출을 신청할 때 관련 규정에 따라 세금을 부담해야 합니다. 국가 및 지방 세무국의 요구 사항, 그리고 세금 징수 및 납부를 위해 수탁자와 협력하여 상업 은행의 기타 요구 사항을 준수합니다.
위탁 대출 프로세스: 고객과 차용인은 자금 조달 의도에 도달하고 대출 이자율, 기간 및 기타 요소를 결정하기 위해 협상합니다.
의뢰인과 차입자가 시중은행에 결제계좌를 개설하고, 의뢰인이 시중은행에 대출승인서를 발급하고, 의뢰인과 차입자 모두 은행에 신청합니다.
은행은 고객의 위탁신청을 접수하고 조사 및 승인을 거친 후 적격 고객의 위탁을 접수합니다.
위탁대출에는 어떤 수수료가 필요합니까?
1. 위탁대출 취급수수료 : 은행은 고객으로부터 위탁대출신청을 접수하고, 위탁대출금액, 대출기간, 연체책임 및 기타 약정조건에 따라 비례하여 고객에게 취급수수료를 부과합니다.
2. 대출 계약에 대한 인지세.
일반 위탁대출 거래의 경우 인지세는 거래 건당 1회 납부하고, 위탁대출 건당 인지세는 대출금액의 0.5‰만큼 납부합니다.
위탁대출을 중심으로 한 자본풀 모델에서는 일반적으로 기업과 지방세청이 협의하여 일정 기간 내에 대출 총액을 결정하고 인지세를 0.5‰ 비율로 정기적으로 납부합니다.
3. 위탁대출에 따른 이자비용
현금풀모형에서는 계좌 간 상호대출 금리가 중앙은행이 정하는 예·대출 기준금리 범위 내에서 이루어져야 한다.
이자율이 이 범위를 초과하면 이전가격 의심으로 인해 국세청에서 의문을 제기할 수 있습니다.
위탁대출의 이자소득과 이자비용은 순액으로 신고 및 과세할 수 없으며, 각 이자소득에는 이자금액의 6%에 해당하는 부가가치세가 부과되며, 이는 은행에서 원천징수하여 납부할 수 있습니다.
발생한 소득세비용은 기업이 직접 부담한다.
위탁대출로 인한 이자소득도 부가가치세 과세 대상인가요?
위탁대출이란 대출기관이 금융기관에 위탁하여 이용자에게 자금을 인계하고, 금융기관이 이자지급증명서를 발급하는 것을 의미합니다.
대출기관의 이자소득은 영업외소득으로 처리되어야 하며, 소득세는 세법 규정에 따라 납부되어야 합니다.
수취인이 소규모 납세자인 경우 부가가치세를 3%의 단순 징수율로 계산하여 납부하고, 수취인이 일반 납세자인 경우 매출세를 6%로 인식합니다.
위탁대출에 대한 개인소득세 개인소득세법 제8조에 따라 개인소득세의 경우 소득을 납세의무자로 하고, 소득을 지급하는 단위 또는 개인을 원천징수 의무자로 합니다.
개인이 은행에 대출업무를 위탁하면 개인, 은행, 차입자는 계약을 체결하여 각자의 권리와 의무를 명확히 합니다.
개인소득세 원천징수의무자는 계약의 특정 조항에 따라 판단을 내려야 합니다.
계약서에 차용인이 관련 세금 관련 사항을 처리할 책임이 있다고 명시되어 있고 이자가 은행을 통해 개인에게 지급되는 경우 차용인이 원천징수 의무자가 됩니다.
계약서에 세금 관련 사항이 명시되어 있지 않은 경우, 차용인은 계약서에 명시된 대로 대출 원금과 이자를 전액 자신의 은행 계좌에 입금하고, 은행은 이를 개인 계좌로 이체합니다.
이때 은행은 위탁대출업무의 3자 중 하나로서 소득의 최종 지급단위로서 원천징수 및 지급의무를 진다.
위탁대출로 인한 이자소득의 회계처리 방법: "기업회계제도"에서는 "기업의 위탁대출은 단기 투자로 회계처리해야 하며, 이자는 정기적으로 발생해야 합니다. 그러나 만약 미수금 이자가 만료되었을 때 회수되지 않는 경우, 이자 계산을 중단하고 이자를 다시 이체해야 합니다. 이자 소득이 회수된 경우 위탁 대출 원금은 공제됩니다. 위탁 대출은 원금 회수가 가능한 경우에만 인식될 수 있습니다. 기간 종료 시 기업의 위탁 대출은 자산 손상에 따라 상응하는 손상 충당금을 적립해야 합니다. "신회계기준 규정에 따라 기업은 '위탁대출'과 '위탁대손충당금' 계정을 설정할 수 있다.
구체적인 회계처리는 다음과 같습니다. (1) 은행에 대출을 위탁하는 경우 차입 : 위탁대출 - 원금대출 : 은행예금 (2) 이자가 발생하는 경우 차입 : 위탁대출 - 이자대출 : 투자수익 - 위탁대출 이자소득 (3 ) 은행대출 이자 수취(관련 세금 및 수수료 공제) 차변: 은행예금 대출: 위탁대출 - 이자 (4) 만기시 원금과 이자를 회수하는 경우.
차변: 은행예금 및 대출금: 위탁대출 - 원금투자수익 - 위탁대출이자수익 (5) 위탁대손충당금.