중개조직범죄와 그 법적 규제 Feng Weiguo Abstract: 중개조직범죄는 시장경제 분야의 상업범죄의 일종으로 일반 범죄범죄와는 다른 몇 가지 특징을 가지고 있다.
사전에 엄격한 규제와 이후의 엄격한 제재를 결합해야만 이러한 범죄를 효과적으로 예방하고 통제할 수 있습니다.
키워드: 형사 책임 통제 중개 조직, 범죄 형법 중개 조직은 우리나라 사회주의 시장 경제 체제의 중요한 부분입니다.
시장 경제가 지속적으로 발전하면서, 특히 우리나라가 WTO에 가입한 이후 중개 기관은 국가 경제와 사회 발전에서 점점 더 중요한 역할을 하고 있습니다.
그러나 우리나라의 중개 서비스 산업은 아직 초기 발전 단계에 있기 때문에 직원의 질이 다양하고 규제 메커니즘도 불완전합니다.
최근 들어 중개서비스 분야에서 불법, 범죄적 문제가 날로 두드러지고 있으며 사회주의 시장경제질서의 건전하고 질서있는 발전에 영향을 미치고 있습니다.
따라서 중개조직범죄의 특성과 패턴을 연구하고 효과적인 예방 및 통제 전략을 모색하는 것은 이론적, 실천적 의의가 크다.
1. 중개조직 범죄의 현황과 폐해 현재 중개조직 범죄는 전 세계적인 관심사로 대두되고 있습니다.
2001년 말, 미국 최대 천연가스 거래업체이자 '에너지 제국'으로 알려진 엔론(Enron)이 몰락하면서 세계 회계계의 거인 아서 앤더슨(Arthur Andersen)이 세계를 충격에 빠뜨렸다.
엔론의 재무제표 감사인인 세계 5위 회계법인 아서 앤더슨은 실제로 엔론의 금융사기를 도우려는 공범자 역할을 했고, 사건 이후 법집행기관의 수사를 회피하기 위해 관련 감사 증거를 파기하기도 했다.
엔론 사태에서 앤더슨의 비열한 역할로 인해 100년의 역사를 지닌 엔론의 기반이 무너졌습니다.
아서 앤더슨에 이어 KPMG, 딜로이트, 언스트앤영 등 유명 회계법인들도 금융사기 스캔들을 겪었다. 이로 인해 세계 5대 회계법인이 다양한 수준으로 고발되거나 조사를 받게 되면서 회계업계 전체가 수렁에 빠졌다. 전례 없는 신뢰의 위기.
월스트리트의 지속적인 허위 회계 스캔들은 투자자 신뢰도 하락과 시장 약세로 이어져 미국 경제 회복을 직접적으로 위협하고 글로벌 주식 시장에 충격을 촉발했습니다.
시장경제가 고도로 발달하고 금융감독과 기업지배구조 메커니즘이 모범적인 미국에서는 중개기관에서 이런 심각한 사기 스캔들이 여전히 존재한다.
이제 막 시장경제가 시작된 중국에서는 중개업계의 불법·범죄 문제도 무시할 수 없다.
실제로 허위 회계정보의 확산은 우리나라 시장경제 발전의 고질병 중 하나가 되었습니다.
2001년 감사원은 국내 16개 회계법인이 발행한 감사보고서 32건을 무작위로 조사해 21건의 감사보고서와 관련된 상장회사에 대한 감사조사를 실시한 것으로 알려졌다.
14개 회계법인이 23개에 달하는 심각한 허위 감사 보고서를 발행해 765,438개 이상의 허위 재무회계 정보가 유출된 것으로 밝혀졌습니다.
중국공인회계사협회의 통계에 따르면 2001년에는 110개 이상의 회계법인과 120개 이상의 공인회계사가 행정처벌을 받았고, 100개 이상의 회계법인과 600개 이상의 공인회계사가 경정의 대상이 됐다. 기한 내에 비판 통지 및 의무 교육이 40 명 이상 있습니다.
압수된 사례로 볼 때, 증권시장은 우리나라에서 중개기관의 불법범죄 행위가 가장 많이 발생하는 분야이다.
증권 시장의 거의 모든 사기는 중개인의 "협력"과 분리될 수 없습니다.
일부 회사는 허위 성과를 "패키징"하여 상장 자격을 얻습니다. 일부 회사는 관련 거래, 자산 구조 조정 및 부채 구조 조정을 통해 투자자와 대중을 속이기 위해 회계 정보를 위조하여 국가 손실의 문을 엽니다. 소유 자산 편의점 문 등
이 기간 동안 일부 중개인과 그 직원은 의심스럽고 정보가 없었으며 심지어 "포장"하고 속이는 데 도움을 주어 최소한의 법적 개념과 직업 윤리를 잃었습니다.
예를 들어, 충격적인 은행 사기 사건에서 은행은 7억 4500만 위안의 막대한 이익을 날조했고, 선전 중천친 회계법인은 이에 대해 심각하게 부정확한 감사 보고서를 발행해 '중국 1위 황소주'라는 신화를 만들어냈습니다.
사건 발생 후 세 사람 모두 법에 따른 처리를 위해 사법 당국으로 이송됐다.
'2001년 10대 경제범죄'로 알려진 맥코터 상장사기 사건에서는 로펌, 회계법인, 자산평가회사, 증권회사 등 모든 중개인이 막대한 이익의 유혹에 빠졌다.
2000년 4월부터 2006년 3월까지 5438+0호북리화회계법인은 강사이그룹, 바이탈리티28, 행복산업, 호북성화, 싱파그룹 등 상장회사에 대해 왜곡된 재무보고서를 발행했다.
, 놀라운 성과를 거두었습니다.
일부 언론에서는 그의 미친 위조 행위를 '리화 현상'이라고 불렀습니다.
또한, 최근 몇 년간 다른 상장회사에서 드러난 사기 스캔들의 대부분은 중개인에 의한 불법 영업과 관련되어 있습니다.
Qiong Minyuan, Industrial, Dongfang Steel Furnace, Daqing Lianyi, Zheng, Lantian, Liming 등과 같은 사건은 모두 허위 회계 정보와 밀접한 관련이 있습니다.
중개기관은 시장경제질서의 중요한 수호자이며 시장경제의 발전과정에서 매우 중요한 책임을 진다. 중개기관의 불법, 범죄행위는 필연적으로 시장경제의 정상적인 운영에 막대한 파괴적 영향을 미치게 된다.
그 피해는 다음과 같이 집중되어 있습니다. 첫째, 불법 시장 참여자의 배신과 사기를 조장하고 투자자의 이익에 직접적인 피해를 줍니다.
회사 시스템의 출현은 현대 경제 발전의 중요한 이정표입니다. 이는 기업을 괴롭히는 자금 조달 문제를 효과적으로 해결하고 생산의 사회화 공간을 크게 확대합니다.