차변: 대출 - 원금(원금 + 거래 수수료)
*—이자 조정(차액)
대출: 예금(지급 금액)
2. 대출 이자 확인:
차변: 미수금 이자(원금 × 계약 1)
대출: 이자 소득(상환 × 실제 이익)
*대출이자 조정
약정이자율과 실제이자율의 차이가 작은 경우에는 약정이자율을 이용하여 이자소득을 계산할 수도 있으니 참고하시기 바랍니다.
대출금 이자 수취:
차입금: 예금(쿠폰 이자)
대출금: 미수금 이자
3.
차변: 자산손상차손
대출: 대손충당금
동시에 대출금이 손상된 후 대출금의 모든 세부계정(원금, 이자 조정 및 미수금 이자)를 "대출 손상"으로 이전해야 합니다.
차변: 대출 손상
대출: 대출 원금
*-이자 조정
미수금 이자(미수금 이자)
4. 손상이 확인되면 2가지 사항이 입력됩니다.
(1) 이자 소득은 유효이자율법에 따라 각 기간 초에 상각후 비용으로 인식됩니다.
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차입금: 대손충당금
대출: 이자 소득(초기 상각금은 테이블에 등록되지 않으며 확인이 필요하지 않습니다.
(2) 손상 후 실제로 받은 이자:
차변: 고객 예금(쿠폰 이자)
대출: 대출 손상
실제 이자수익 = 상각비 × 실제 이익
대출 상각비 = 상각비 - 현금 + 실제이자 - 손상차손.
5. 실제로 회수 불가능한 대출금은 관리 당국의 승인 후 대손 처리됩니다.
차변: 대출 손실 적립금
대출: 대출 손해
동시에 관리 권한 및 승인에 따라 부외 미수 이자 금액이 상각되고 부외 "미수금 이자" 계정의 금액이 삭감됩니다. 줄인.
6. 확인 및 재판매된 후 회수된 대출:
차변: 대출 손상(원래 재판매 잔액)
대출: 대출 손실 금 지급
차입: 예금 수령(실제 수령 금액)
대출: 대출 손상
*자산 손상 손실(차액)
기말 상각비 = 기초 상각비 + 당기 투자수익(이자수익) - 현금유입 - 원금회수 - 손상차손.
대출 손상: 미래 현금 흐름이 손상 준비 전의 상각 비용보다 낮은 경우, 그 차액에 대해 대출 손실 충당금이 인식됩니다.
7. 회수된 자산
(1) 자산 정산으로 받은 부채:
차변: 회수된 자산(공정 가격)
* 영업 외 비용
대손충당금(손실 비용)
대출: 대출 손상(원금 손상)
미지급 세금
( 2) 압류된 자산의 임대:
대출: 중앙은행에 돈을 예금합니다.
대출: 기타 사업 소득
부채 복구 자산 손상 충당금 = 원래 가치 - 현재 가격
차변: 자산 손상 손실(원 가격 - 현재 가격) 가격)
대출: 채무상환 자산 감가상각 조항
(3) 유지비 확인:
대출: 기타 사업비
대출 : 중앙은행에 입금을 기다립니다.
(8) 부채 상환 자산의 처분 확인:
차변: 중앙 은행에 예치된 자금(실제로 수령)
부채 감가상각 적립금- 자산 상환
*영업 외 비용
대출: 압류된 자산(원가)
미지불 세금