1. 일반 납세자가 발행한 부가가치세 전용 송장으로, 외식업체는 규정에 따라 공제할 수 있습니다. 즉 액면표에 명시된 세액에 따라 공제할 수 있습니다.
2. 세관 수입 부가가치세 전용 기여서. 외식업체가 원보조재료를 수입하는 것은 세관 수입 부가가치세 전용 기부서에 명시된 세액을 공제할 수 있다.
3. 농업생산자로부터 구매한 자산농산물은 자산농산물의 입고송장이나 판매송장으로 매입세액을 공제할 수 있다. < P > 외식업체들은 자영업농업생산자로부터 자산농산물을 자주 구매하는데, 주관세무서에 농수산물 인수영수증을 신청해 구매 시 사실대로 발행할 수 있다. 또는 농업 생산자는 세무서에 가서 면세 판매 송장을 발급할 수 있다. 자체 발급된 농수산물 인수 송장과 세무서가 발행한 면세 농산물 판매 송장은 모두 매입세 공제 증빙증빙으로 사용할 수 있다. < P > 농민전문합작사와 농업기업이 자산농산물을 판매할 때 농수산물 면세 판매 송장을 발행할 수 있다. 따라서 외식업체는 이러한 농업생산기구와 기업으로부터 규정 준수 농산물 구매 송장을 적극적으로 요청하여 매입세 공제의 증거로 삼아야 한다. < P > 농수산물 인수 송장이나 자산 자매 농수산물 판매 송장공제 매입세 = 액면가 ×9% 입니다.
4. 소규모 납세자가 VAT 전용 송장을 발행하는 경우는
(1) 농산물: 매입세는 VAT 전용 송장에 명시된 금액과 9% 공제율로 계산됩니다. < P > 예를 들어 소규모 납세자로부터 농산물을 구입하여 부가가치세 전용 영수증을 취득하고, 가격 금액 위안, 세액위안을 명시하다. 이 송장은 매입세 =×9%= 위안, 전용 송장에 명시된 세액이 아닙니다.
(2) 비농산물: 부가가치세 전용 송장에 명시된 세액은 규정에 따라 공제됩니다.
5. 매입세액에서 공제할 수 없는 증명서
(1) 유통과정에서 면세 농산물 판매 송장을 발행합니다. < P > 현재 농산물 면세송장을 발행할 수 있는 경우는 6 가지가 있다. < P > 1 은 농업 생산자가 판매하는 자산농산물이다. < P > 둘째, 농민 전문 협동조합이 회원이 생산한 농산물을 판매한다. < P > 셋째는' 회사+농가' 의 경영 모델을 채택하여 가축과 가금류를 판매하는 것이다. < P > 4 는 종자 생산업체가 지정 생산 경영 모드에서 판매 씨앗을 생산하는 것이다. < P > 5 는 채소 도매와 소매에 종사하는 납세자에게 파는 채소입니다. < P > 6 은 농산물 도매 소매에 종사하는 납세자가 판매하는 신선한 고기 계란 제품 중 일부입니다. < P > 처음 4 종은 모두 자산농산물을 판매하는 농업 생산자이다. 이 네 가지 유형의 면세 송장을 취득하면 농산물 판매 송장에 따라 매입세를 공제할 수 있다. 후자의 두 가지 경우는 유통 과정 야채와 신선한 고기 계란의 면세송장에 속하며 매입세를 공제할 수 없습니다. < P > (2) 비자산 농산물 발행 일반 송장 판매 < P > 소규모 납세자 및 일반 납세자 판매 비자산 농산물 발행 일반 송장은 매입세 공제 증빙으로 사용할 수 없습니다. < P > 상술한 외식업체가 농수산물을 구매하는 매입공제는 그림 2-1 에 요약되어 있습니다. < P > 더 많은 재세 실무 문제는 제 위챗 위챗 공식 계정인 이재세에 주목해 주세요.