중소기업은 소득세 감면을 15%만 받고, 기준치에 도달하지 못하면 부가가치세가 감면된다.
'재정부, 국가세무국의 재정자금, 관리비, 정부자금에 대한 법인세 정책에 관한 고시' 제1조(재정과세[2008] 제151호) :
(1) 국가 투자이고 자금 사용 후 원금을 반환해야 하는 자금을 제외하고 기업이 얻은 다양한 재정 자금은 기업의 해당 연도 총수입에 포함되어야 합니다.
본 조에서 언급한 '재정자금'이란 기업이 정부 및 관련 부서로부터 받은 금융 보조금, 보조금, 대출 할인 및 기타 특별 금융 자금을 의미하며, 여기에는 직접 할인 또는 면제된 가치가 포함됩니다. -추가 세금 및 각종 에너지 관련 자금 즉시 징수하여 환급하는 세금, 먼저 징수하고 나중에 환급하는 세금에는 규정에 따라 기업이 획득한 수출세 환급금이 포함되지 않습니다.
'재무부 발행 고시'(Caishui [2016] No. 22) 제2조(10)에서는 중소기업이 판매 소득을 얻을 때 다음과 같은 가치를 계산해야 한다고 규정하고 있습니다. 세법의 규정에 따라 납부할 세금이 추가됩니다. 부가가치세 제도에서 규정한 부가가치세 면제 조건이 충족되면 해당 부가가치세 납부액은 당기손익으로 이전됩니다.
따라서 실무상 면세금액에 미치지 못하는 부가가치세는 영업외소득에 포함되는 것이 일반적이며, 법인세는 회사의 총수입에 납부한다.
소상공인 소득세 감면 정책을 신청하려면 기업이 충족해야 하는 조건은 무엇인가요?
다음 유형의 기업은 중소기업에 대한 소득세 우대 정책을 누려야 합니다. 중소기업에는 법인세가 부과됩니다. 소규모 저리윤 기업이란 국가가 제한하거나 금지하지 않는 업종에 종사하며 연간 과세소득이 300만 위안 미만, 직원 수가 300명 미만, 자산총액이 300명 미만인 기업을 말한다. 기업 규모는 5천만 위안 미만입니다. 중소기업에 대한 부가가치세. 중소기업이란 월매출액이 30,000위안 이하인 소규모 부가가치세 납세자를 말하며 개인공상가구, 기타 개인, 기업 및 사업단위를 포함합니다. 또한, 중소기업의 경우 2자본, 1수수료 기준은 부가가치세 기준과 유사합니다. 기타 소상공인, 소상공인은 직원, 영업이익, 총자산, 기타 지표를 산업 특성과 결합하여 기준으로 하는 소상공인을 말합니다.
법인소득세 우대 정책 (1) 교육부과금, 지방교육부과금, 수자원보전 건설기금 "중화인민공화국 재정부 및 국가세무국 소액 면제에 관한 고시" 및 관련 정부 자금으로 운영되는 소기업'(재정세무[2014] 제122호) 제1조에서는 201년 6월부터 월 매출 또는 매출액이 30,000위안(30,000위안 포함)을 초과할 수 없으며 분기별 매출 또는 매출액이 90,000위안(90,000위안 포함) 초과 납세자는 교육세, 지방 교육세, 수자원 건설 자금 및 문화 사업 건설비가 면제됩니다. "중화인민공화국 재정부 및 국가세무총국의 관련 정부 자금 면제 범위 확대에 관한 통지"(Caishui [2016] No. 12) 제1조에서는 2016년 2월부터 교육 할증료 및 문화 사업 건설 수수료가 면제됩니다. 현재 납세자의 월 매출액 또는 매출액이 30,000위안 이하(분기 매출액 또는 매출액이 90,000위안 이하)인 납세자에서 월 매출액 또는 매출액이 6억 5,438만 위안(분기 매출액 또는 매출액이 90,000위안 이하) 이하인 납세자로 확대됩니다. 300,000위안을 초과하지 않습니다.) (2) 장애인 고용 보장 기금 "중소기업의 관련 정부 자금 면제에 관한 재정부 및 국가 세무국의 통지"(Caishui [2014] No. 122) )에는 국무원이 승인한 자영업자금의 수를 더욱 늘리기 위해 공상업 등록일로부터 3년 이내에 장애인 고용을 알선하고 고용인원이 20명 미만인 중소기업을 규정하고 있다. 20명 포함)의 고용안정기금이 면제된다. "길림성재정국, 길림성지방세무국, 길림성장애인연합회 및 중국인민은행 장춘중앙지점에서 발행한 통지문(Ji Caishui [2065 438) +06] No. 726)에서는 산업상업 등록일로부터 3년 이내에 장애인 고용이 규정된 비율에 도달하지 못하고 20인(20인 포함) 규모의 중소기업이 부족하다고 규정하고 있습니다. 보증금 납부가 면제됩니다. 재정부의 특정 정부 자금 관련 정책 취소 및 조정에 관한 고시(Caishui [2017] No. 18) 제2조 제1항의 규정에 따라 2007년부터 고용 보장의 범위가 확대됩니다. 장애인에 대한 자금 면제는 산업 및 상업 등록일로부터 3년 이내에 직원 수가 20명 이하인 중소기업에 의해 결정되었으며 직원 수(포함)가 30명 이하인 기업으로 조정됩니다. (3) 문화건설비 1. "영업세를 부가가치세로 대체하는 시범 프로그램 중 문화 기업 건설 비용의 징수 관리 정책 및 징수 관리에 관한 재정부 및 국가세무국의 고시" 제7조(Caishui [2016] No. 25)에서는 소규모 부가가치세 납세자의 월 매출이 20,000위안을 초과할 수 없다고 규정하고 있습니다. 다음 기업 및 비기업 단위가 제공하는 과세 서비스(분기별 60,000위안 납부)는 문화 사업 건설 비용을 면제합니다. 2. "영업세를 부가가치세로 대체하는 시범 프로그램의 문화 사업 건설비 징수 관리 정책 및 정책에 관한 재정부 및 국가세무국의 보충 통지" 제3조(Caishui [2065 438) +06] 60) 부가가치세 기준액에 도달하지 못한 경우, 선택 시 문화 사업 수수료가 면제된다고 규정하고 있습니다.