그런 다음 현금 흐름표의 지표가 어떤 계정에서 가져온 것인지 알아야 University of Florida의 각 계정의 데이터를 분류할 수 있습니다. 참고하실 수 있도록 현금흐름표 세부작성규칙을 첨부하였습니다. 이 기준은 현금흐름표 작성방법과 제공해야 할 정보를 명시하고 있습니다. 2. 현금흐름표를 작성하는 목적은 회계제표이용자에게 특정 회계기간 동안의 현금 및 현금성자산의 유입과 유출에 관한 정보를 제공하여 명세서이용자가 회사의 현금흐름현금능력을 이해하고 평가할 수 있도록 함을 목적으로 합니다. 현금 및 현금등가물을 분석하고 이에 따라 회사의 성과를 예측합니다. 정의 3. 본 기준에서 사용하는 용어의 정의는 다음과 같습니다. (1) 현금은 기업이 언제든지 지급에 사용할 수 있는 현금과 예금을 말합니다. (2) 현금 등가물은 단기적이고 유동성이 높으며 알려진 금액의 현금으로 쉽게 전환 가능하고 가치 변동 위험이 거의 없는 기업이 보유하는 투자를 의미합니다. (아래에서 "현금"이 언급되는 경우 현금등가물이 함께 언급되지 않는 한 현금 및 현금등가물도 포함됩니다.) (3) 현금흐름은 현금및현금성자산의 유입과 유출을 의미합니다. 현금흐름의 분류. 현금흐름은 다음 세 가지 범주로 나누어져야 합니다: (1) 영업활동으로 창출된 현금흐름, (2) 투자활동으로 창출된 현금흐름, (3) 재무활동으로 창출된 현금흐름. 영업활동으로 인한 현금흐름. 영업활동이란 투자활동과 재무활동을 제외한 기업의 모든 거래와 사항을 말한다. 6. 영업 활동으로 인한 현금 유입에는 주로 다음이 포함됩니다. (1) 상품 판매 및 서비스 제공으로 받은 현금(수취한 부가가치세 매출세 제외, 판매 신고를 위해 지불한 현금 공제) (3) 임대료; 부가가치세 수령액 및 환급된 부가가치세 금액 (4) 부가가치세 이외의 세금 환급. 7. 영업 활동으로 인한 현금 유출에는 주로 다음이 포함됩니다. (1) 상품 및 서비스에 대해 지급된 현금(부가가치세 매출세에서 공제될 수 있는 매입세 제외, 구매한 상품 반품에서 받은 현금 공제) (3) 직원에게 지급된 현금 (4) 납부한 부가가치세(부가가치세 매출세에서 공제할 수 없는 매입세 제외) (5) 납부한 소득세 부가가치세, 소득세 이외의 세금. 투자 활동으로 인한 현금 흐름. 투자 활동은 기업의 장기 자산의 건설과 현금 등가물 범위에 포함되지 않는 투자 및 처분 활동을 의미합니다. 9. 투자 활동으로 인한 현금 유입은 주로 다음과 같습니다. (1) 투자 회수로 얻은 현금 (2) 배당금 또는 이익으로 얻은 현금 (3) 지분 투자를 위해 지급된 현금; 부채 투자를 위해. 재무활동으로 인한 현금흐름은 11입니다. 자금조달활동이란 기업의 자본과 부채의 규모와 구성에 변화를 가져오는 활동을 의미합니다. 12. 재무활동으로 발생한 현금유입은 주로 다음을 포함합니다: (1) 지분 투자로 얻은 현금 (2) 채권 발행으로 얻은 현금; 13. 재무활동으로 인한 현금유출은 주로 다음과 같습니다. 5) 융자 임대를 위해 지불한 현금 (6) 등록 자본금을 줄이기 위해 지불한 현금. 자회사 및 기타 사업부의 매입 또는 처분14. 종속기업 및 기타 영업단위의 매입이나 처분으로 발생한 현금흐름은 투자활동으로 인한 현금흐름으로 별도로 표시되어야 합니다. 15. 자회사 및 기타 사업단위의 매입 또는 처분으로 지급 또는 수령한 현금총액에서 매입 또는 처분으로 수령 또는 지급한 현금을 차감한 순액으로 표시한다. 16. 기업은 명세서 주석에 현 기간 동안 자회사 및 기타 사업체의 구매 또는 처분에 관한 다음 정보를 공개해야 합니다. (1) 구매 가격 또는 처분 가격의 일부; 현금으로 지불. (3) 자회사 및 기타 사업단위의 매입 또는 처분으로 보고된 현금 (4) 자회사 및 기타 사업단위의 주요 범주별로 분류된 비현금 자산 및 부채의 매입 또는 처분. 금융회사와 보험회사의 현금흐름은 17이다. 금융회사와 보험회사의 현금흐름 항목 분류는 그 특성이 있습니다. 기업이 이 표를 작성할 때 위의 현금흐름 항목 분류를 적용할 수 없는 경우에는 해당 업종의 특성과 실제 현금흐름 상황을 고려하여 합리적으로 판단할 수 있습니다. 18. 금융기업의 다음 현금 수령 및 현금 지출은 영업 활동으로 인한 현금 흐름으로 간주됩니다. (1) 외부 당사자에게 제공한 대출 및 대출 원금 회수 (2) 은행간 예금 및 지급 원금; (4) 기타 금융기업으로부터 차입한 자금 (5) 이전 기간에 상각된 대출금, (7) 증권업에 종사하는 회사로부터 받은 영수증 유가증권을 매매할 때 또는 현금으로 지급합니다. (8) 금융리스로부터 받은 현금. 19. 보험이익, 보험금청구, 연금환급 및 기타 보험이익과 관련된 보험회사의 현금수입 및 현금지출 항목은 영업활동으로 인한 현금흐름으로 간주됩니다. 현금흐름표 작성. 현금흐름표는 회사의 현금흐름을 영업활동, 투자활동, 재무활동과 별도로 보고해야 합니다. 21. 일반적으로 현금흐름은 각각 총 현금 유입과 유출로 반영되어야 합니다. 다만, 고객을 대신하여 수령하고 지급한 현금과 회전율이 빠르고 금액이 크며 기한이 짧은 프로젝트의 현금 수령 및 현금 지출은 순액으로 표시해야 합니다.
금융기업의 다음 항목은 순액으로 표시되어야 합니다. (1) 단기 대출을 위해 발행 및 회수된 대출금 (2) 요구불예금의 징수 및 지급 (3) 은행간 예금 및 은행간 기금 예금 (4) ) 기타 은행에 대한 지급 금융기업은 자금을 차입합니다. (5) 증권업을 영위하고 증권을 매매하는 기업 (6) 위탁예금 및 위탁대출. 22. 기업의 외화현금흐름과 해외자회사의 현금흐름은 현금흐름이 발생한 날의 환율 또는 평균환율에 따라 환산되어야 한다. 환율 변동이 현금에 미치는 영향은 현금흐름표에 조정 항목으로 별도로 표시되어야 합니다. 23. 자연재해 손실, 보험금 청구 등 일부 특수 항목은 위의 현금 흐름 항목에 통합되어 성격에 따라 별도로 표시되어야 합니다. 24. 기업은 영업활동으로 인한 현금흐름을 보고하기 위해 직접적인 방법을 사용해야 합니다. 즉, 주요 현금수입 및 지출 항목을 통해 영업활동으로 인한 현금흐름을 반영해야 합니다. 직접법을 사용하는 경우 영업 활동으로 인한 현금 흐름에 대한 정보는 다음 채널 중 하나를 통해 얻을 수 있습니다. (1) 기업 회계 기록 (2) 다음에 따라 손익계산서의 영업 이익, 운영 비용 및 기타 항목을 조정합니다. 항목: ① 당기 예금, 대출채권, 영업채권 및 채무의 변동 ② 고정자산의 감가상각, 무형자산 및 기타 비현금 항목의 상각 ③ 현금 영향이 투자 또는 재무활동의 현금흐름에 속하는 항목. 25. 기업은 또한 명세서 주석에 영업활동으로 인한 순이익을 현금흐름으로 조정하는 정보를 공개해야 합니다. 순이익 조정 항목은 주로 다음과 같습니다. (1) 대손 충당금 또는 대손 상각, (2) 고정 자산 감가상각, (4) 고정 자산 처분 손익, 무형자산 및 기타 장기자산 (4) 고정자산 폐기로 인한 손실 (6) 투자손익 (8) 재고자산; 미수금 (11) 미지급금 (12) 순부가가치세 현금 수령이나 지급을 포함하지 않는 투자 및 금융 활동. 현재 현금 수령 및 지불을 포함하지 않지만 회사의 재무 상태에 영향을 미치거나 회사의 미래 현금 흐름에 영향을 미칠 수 있는 중요한 투자 및 금융 활동도 명세서의 주석에 설명되어야 합니다. 예를 들어, 회사는 부채를 인수하는 형태로 자산을 구매하고 장기 투자로 부채를 상환합니다. 일반적으로 다음과 같은 몇 가지 원칙이 있습니다. 긍정적인 진술: 1. 현금유입 - 현금유출 = 순현금흐름. 2. 영업, 투자, 재무활동에서 창출된 순현금흐름의 합 = "현금및현금성자산의 증가". 3. 현금 결산 잔액 = 총계정원장 현금 결산 잔액 = 당기 현금 결산 잔액 = 총계정원장 현금 결산 잔액.
2. 현금흐름표에는 보증회사의 위탁대출로 인한 현금흐름이 어디에 포함되나요?
현금흐름표에는 보증회사의 위탁대출로 인한 현금흐름이 어디에 포함되나요? 보증회사의 현금흐름은 흐름이고, 보증회사는 흐름이 있는 은행이므로 보증인이 필요합니다. 귀하가 보증하는 회사의 자본 유입 및 유출은 무엇을 의미합니까? 예를 들어 보증회사로부터 이 대출을 받는다면, 예를 들어 65438+000만 위안을 빌렸다면 거기에는 65438+000만 위안, 즉 약 65438+020만 위안이 있게 됩니다. 보증회사 미터 안에 있으니 은행에 있으니 대출인 유진 미터에 흐름이 포함됩니다.
3. 현금흐름표의 금융비용 중 대출이자비용과 금융기관수수료는 어떤 항목에 넣어야 하나요?
창출된 현금흐름에 따른 배당금, 이익 배분 또는 이자 지급을 위해 지급된 현금항목 비용: 기타 재무활동으로 발생한 현금흐름에 따른 재무활동과 관련된 현금지급에 대한 기타 주요 해당 계정은 금융비용, 환차손 등입니다. 및 기타 비용. 주요 명세서에서 대출로 받은 차액은 대차대조표의 시작과 끝의 대출과 일치해야 한다는 점에 유의해야 합니다. 받은 이자가 재무활동과 관련하여 받은 기타현금에 포함된 경우, 이자비용은 배당금, 이익 또는 이자를 분배하기 위해 지급한 현금에 포함되고, 취급수수료는 재무활동과 관련하여 지급받은 기타현금에 포함됩니다. 보충 표(보충 정보)의 금융 비용 데이터 및 이익 및 이익 배분 명세서에 제시된 재무 정보와 일치합니다.