"글로벌 진출" 기업을 위한 세금 관리 및 서비스 강화를 위한 국제 경험을 배웁니다.
시장 경제의 발전, 개방성 향상, 기업의 강화 및 성숙과 함께 국가의 기업력이 높아질수록 점점 더 많은 기업가들이 해외로 눈을 돌리기 시작했습니다. 우리나라의 외국인 투자 및 협력 사업은 빠르게 발전하고 있으며 외국인 직접 투자 금액은 개발도상국 중 최고 수준입니다. 통계에 따르면 2006년 말 현재 우리나라의 외국인 직접투자 누계액은 733억 3천만 달러에 달하며, 그 중 2006년 우리나라의 외국인 직접 투자액은 161억 3천만 달러로 전년도에 비해 31.6% 증가했습니다. 현재 상무부가 승인하고 등록한 화교 투자 기업은 10,000개 이상이며, 외국인 투자 및 합작 사업은 약 200개 국가와 지역으로 확산되어 '아시아 집중, 아프리카 발전, 유럽, 미국, 라틴아메리카, 남태평양으로 확장." 시장 구조가 다양해졌습니다. 현재, 해외 광둥성에는 680개 이상의 기업이 있으며, 50개 이상의 국가와 지역에 분포되어 있습니다. 그 중 광저우의 240개 이상의 지방자치단체가 해외에 회사 설립을 승인받았습니다. 이들 기업이 글로벌 진출한 후, 생산지 판매에서 부동산 판매로 전환되었으며, 이는 회사 제품의 수출을 촉진했을 뿐만 아니라 첨단 제품 개발을 촉진하고 국제 시장에서의 경쟁력을 향상시켰습니다. , 다각화된 국제시장 구조를 형성했습니다.
기업의 글로벌 진출 속도가 빨라지면서 글로벌 진출 기업의 세금 관리가 점점 더 중요한 의제로 부각되고 있습니다. 그러나 세무 부서는 오랫동안 세무 관리에 중점을 두어 왔습니다. 국내기업 및 외국인투자 해외투자에 있어서 해외투자기업의 조세관리는 이념적으로나 전문적으로 아직 준비가 되어 있지 않으며, 해외투자기업의 조세관리는 기본적으로 자유방임적인 상태에 있습니다. 해외로 나가는 기업의 세무 관리를 강화하고 해외로 나가는 기업에 국제 조세 서비스를 제공하는 방법은 앞으로 세무 당국이 직면한 중요한 문제입니다.
1. 우리나라 기업의 세무관리 문제점? 글로벌 진출?
현재 우리나라의 '세무등록관리조치'에는 납세자가 처리 시 작성해야 할 사항이 명시되어 있습니다. 세금 등록 및 변경 등록, 지점 및 자본 구성 및 기타 관련 정보. "중화인민공화국 기업소득세 잠정조례"와 그 실시규칙에는 기업의 해외 소득에 대해 납부한 세금에 대한 "공제 제한"에 대한 구체적인 규정이 있습니다. 1997년 재정부와 국가세무총국은 해외에서 실제로 발생한 비용과 비용의 허용지출 원칙을 주로 규정한 <해외소득세 계산 및 부과에 관한 임시방법>을 개정했다. 손익계산서 및 국외납부소득세 공제방법 등에 관한 사항 납세자의 국외 소득은 본국 송환 여부에 관계없이 규정 및 실시세칙에서 규정한 과세 연도에 따라 소득세를 계산, 신고 및 납부해야 합니다. "글로벌 기업 진출"을 위한 조세 정책 관리 프레임워크가 처음에 구성되었습니다. 그러나 현재의 광범위한 관리 체계는 우리나라의 "글로벌 진출" 기업의 발전 상황과 양립할 수 없습니다. 우리나라의 "글로벌 진출" 기업에 대한 세금 정책에는 여전히 많은 문제가 있습니다. 주로 나타나는 현상은 다음과 같습니다.
(1) 불완전한 과세 및 관리 시스템
1. 관리 기관이 중복됨
한편으로는 해외 기업의 세금 관리가 투자사업은 국제에 속함 조세사항은 외국 관련 과세 부서에서 부과하고 관리해야 하지만, 해외에 투자하는 국내 기업의 해외 소득에 대한 소득세 계산도 소득세 부서에서 관리합니다. 한편, 2002년 1월 1일 이전에 설립된 투자기업은 지방세무서의 징수·관리 대상이고, 2002년 1월 1일 이후에 설립된 투자기업은 국세청의 징수·관리 대상이다. 기업의 성격과 설립 시기에 따라 동일한 세무사항이라도 세무당국이 다르기 때문에 국제조세업무를 전문적으로 관리하는 데 도움이 되지 않습니다.
2. 표준화된 관리 절차가 부족합니다
저희 세금 징수 및 관리의 기본은 법인세 신고 제도, 최종 정산 제도, 관련 사업거래 신고제도 등 다만, 해외투자업신고에 대한 관리조치는 없습니다. 세법에서는 해외 소득에 대해 국내 소득과 함께 과세해야 한다고 규정하고 있지만, 각 지역의 과세 당국은 해외 소득을 신고, 관리 및 징수하는 방법에 대해 다양한 접근 방식과 다양한 효과에 대해 여전히 탐색 단계에 있습니다.
(2) 세금 징수 및 관리 기반이 탄탄하지 않다
1. 해외 투자 정보 파악 및 해외 진출이 어렵다? 언어, 관할권 및 기타 이유로 인해 국내 과세 부서가 해외 기업의 투자 활동에 대해 자세히 이해하는 것은 어렵습니다. 기업재무회계의 은폐로 인해 투자와 정상적인 사업거래를 구분하기 어렵고, 기업의 해외투자 활동이 국내 과세당국에 적극적으로 보고되지 않기 때문에 과세당국은 기본적으로 조세 관련 정보를 인지하지 못하고 있습니다. 해외 투자 활동에 대해 .
2. 조세협력 및 보호 메커니즘이 완벽하지 않다
해외투자기업은 관련 규정에 따라 해외사업을 대외경제무역, 금융, 금융 등 유관부서에 신고해야 한다. 정부 인사, 방문 학자, 노동 수출업자 등과 같은 외국인 카테고리에는 승인 부서가 다릅니다. 따라서 대외경제무역, 금융 등 부서는 해외투자기업의 경영상황을 비교적 완벽하게 파악하고 있습니다. 현재 조세 협력 및 보호 메커니즘이 부족하기 때문에 풀뿌리 세무 부서가 관련 부서로부터 관련 정보를 얻는 것이 어렵고 납세자가 적극적으로 신고하고 산발적인 정보를 얻는 데에만 의존할 수 있습니다.
3. 풀뿌리 세금 징수 및 관리 방법은 매우 제한적입니다.
영향력이 크고 규모가 큰 해외 투자 기업의 대부분은 중앙, 지방 및 지방 정부에 소속된 대규모 국유 기업입니다. 지방자치단체, 중산층 및 고소득 국외 거주자도 주로 이들 기업에 속해 있으며, 강력한 징수 및 관리 방법이 부족하여 세무 부서에서 세금을 징수하고 관리하기가 어렵습니다. 광저우시 지방세국은 광저우 시 기업의 해외 투자 및 파견 인력을 조사하기 위해 서신을 보낸 적이 있으며, 응답한 기업은 1/3 미만이고, 응답한 지방 기업의 수는 더욱 적습니다. 조세징수 및 행정권한의 범위가 제한되어 국세청에서는 해외투자기업의 해외소득과 주재원의 해외소득을 확인할 수 없습니다. 더욱이 많은 기업과 외국인들이 내국세에 대한 우려를 갖고 있으며, 일상적인 징수 및 관리에 있어서 과세당국과의 협조를 꺼려하여 징수 및 관리가 더욱 어려워지고 있습니다.
(3) 불완전한 세금 정책
1. 세금 혜택 보호 메커니즘이 충분하지 않습니다. 우리나라는 1980년대부터 세계 80여개 국가와 양자간 조세조약을 잇달아 체결해 왔다. 다른 나라와 조세조약을 체결할 때 외국인 투자 유치의 필요성에 중점을 두고, 소득이 발생하는 곳의 조세 혜택에 더 많은 관심을 기울이고 있습니다. out' 개발은 상대적으로 무시됩니다.
2. 조세정책 규정의 운용성이 부족합니다. '해외소득에 대한 소득세 계산에 관한 경과조치' 제1조에 따르면, 기업이 해외에 완전소유 기관을 설립하는 경우 해외에서 발생한 실제 비용과 비용은 우리나라 재무회계제도 관련 규정을 준수해야 한다. . 해외에서 발생한 실제 비용과 지출을 우리나라 회계제도나 회계연도, 과세연도에 따라 확인하거나 조정하는 방법. 실제 발생한 해외 비용이 비용 지출 제한에 관한 국내 세법에 따라 세전 조정 대상이 되는지 여부는 아직 명확하지 않습니다. 외국소득세 공제방법에 관한 규정도 명확히 할 필요가 있다. 해외에 완전소유기관을 설립하지 않은 기업이 취득한 해외투자소득은 투자기업이 투자자에게 분배한 이익, 배당금, 상여금 등을 명백히 의미한다. 다만, 해외투자에 소요된 비용의 사용 가능 여부는 다음과 같다. 해외 과세소득 계산 시 공제 대상 항목과 공제 방법이 명확하지 않습니다.
3. 조세 정책의 우대 형태는 단일합니다. 현재 우리나라의 기업 '글로벌 진출'을 위한 조세정책 지원은 투자산업별 차이나 투자분야 및 투자형태에 대한 정책지침에 반영되지 않고 있다. 세금 지원의 관점에서 볼 때 이는 주로 세금 공제이며 형식이 비교적 단순하고 국제적으로 인정되는 국제 투자 준비금 시스템 및 기타 형태의 세금 지원을 채택하지 않으며 국경 간 투자를 통해 납세자에게 제공되는 세금 권리와 이익입니다. 보호가 충분하지 않고 세금 서비스도 뒤처져 있습니다.
(4) 기업의 세금 준수율이 높지 않습니다
1. 법에 따라 세금을 납부한다는 인식이 강하지 않습니다.
현재 광저우 시는 해외에 회사설립 승인을 받은 기업은 약 240개 기업이 있으나 실제로는 많은 기업, 특히 민간기업이 번거로운 승인절차나 납세의무를 회피할 목적으로 관련 승인절차를 거치지 않고 있는 경우가 많습니다. 그들은 '로터리 전술'을 채택하거나, 홍콩 지점을 통과하거나, 개인 여권을 신청하는 등 곡선 경로를 통해 해외 사업을 갈 수 있습니다. 관련 부서의 승인을 받아 등록된 해외 투자 기업 중 소수의 기업만이 세금을 신고하기 위해 해외 소득을 본국으로 송환합니다. 최근 감사국에서는 기업이 중국 내 세금 신고를 위해 해외 소득을 송금하지 않아 세금을 체납하는 사례가 많이 적발됐다.
또한, 개인소득세법 및 「해외소득에 대한 개인소득세 징수 및 관리에 관한 경과조치」의 규정에 따라 외국인은 국내 및 해외에서 취득한 소득에 관한 규정에 따라 개인소득세를 납부하여야 합니다. 소스. 그러나 우리가 방문한 부서를 통해 대부분의 주재원들은 해외 소득에 대해 개인소득세를 국내에서 납부해야 한다는 사실을 모르고 있다는 사실을 알게 되었습니다. 세금신고 규정을 알고 있는 일부 외국인들은 할 수만 있다면 도망치려는 마음을 갖고 해외소득 신고를 솔선하지 못하는 경우도 있다.
2. 재무회계가 표준화되어 있지 않다
투자회사가 '기타채권' 계좌를 통해 장기 지분투자를 회계처리하여 일부 기업의 해외투자 성격을 숨기고 있다. 수출을 이용하다 물품이 외국환으로 덜 결제되거나 수출가격이 낮아져 해외투자에 대한 대금 지급이 투자기업으로부터 배당금을 받을 때 투자기업의 재무회계가 표준화되지 않고 일부 미지급금으로 사용되는 경우, 단순히 계좌에 기록하지 않는 기업도 있고, 국제 조세 피난처에 전환 계좌를 개설하는 기업도 있으며, 투자 기업의 이익 분배 시간과 금액을 인위적으로 통제하고 투자금이 필요한지 여부를 결정하는 기업도 있습니다. 회사는 자신의 손익 상태에 따라 이익 분배 및 분배 금액을 조정합니다.
3. 관련 관계를 활용하여 세금을 회피
특수관계 회사 간의 거래가 은폐되어 수익 배분 시 피투자 회사가 요구 사항에 따라 물리적 배분 또는 지분 배분을 할 수 있습니다. 투자회사의 . 현물유통 시 원자재를 해외에서 구매한 후 국내 투자기업에 저렴한 가격으로 판매할 수 있어 투자기업이 간접적으로 소득을 얻을 수 있고 관세 및 관세부가가치세를 덜 납부할 수 있습니다. 피투자자가 이익을 지분으로 전환할 때, 과세를 피하기 위해 투자자 회사의 요구사항에 따라 새로 추가된 주식의 수익자를 양도할 수 있습니다.
2. 서구 국가의 해외 투자 조세 정책에 대한 국제 참고 자료
(1) 표준화된 관리 시스템. 다양한 국가의 과세당국은 다국적 납세자 관리에 점점 더 많은 관심을 기울이고 있습니다. 일반적으로 해외투자과세를 관리하기 위해 전문기관을 설치한다. 미국은 국세청에 국제조세를 담당하는 차관을 임명하고, 국제조세국을 신설했으며, 국세청에도 국제조세조사기관을 설치하는 등의 조치를 취했다. 외국 지주회사에 대한 점검을 강화했다. 캐나다는 연방 및 주 차원에서 국제 세무 감사 부서를 설립했습니다. 영국 국세청 국제조세부는 다국적 납세자의 세금 관리를 담당하는 것 외에도 다른 국가와의 조세 조약 협상 및 조세 조정을 담당하는 표준화된 시스템을 구성했습니다.
(2) 명확한 우대 조치. 세계 여러 나라의 관행으로 볼 때 해외 투자에 대한 세금 인센티브는 소득세 우대 조치에 중점을 두고 있습니다.
1. 자본수출국은 해외기업이 본국으로 송환되기 전에는 투자소득에 대해 과세하지 않습니다. 미국, 영국, 일본 등은 모두 자본수출을 장려하기 위해 이러한 특혜를 활용해왔고, 싱가포르 등 국가들도 이 방식을 채택했다. 이 정책의 시행은 해외 기업이 본국 정부로부터 무이자 대출을 받는 것과 같으며, 이는 외국인 투자 기업의 운영 비용과 기업 재무 위험을 줄이고 어느 정도 국내 자본의 해외 투자를 장려합니다.
2. 세금 공제. 세금 공제는 투자 국가가 해당 국가에서 납부해야 하는 세금에서 외국인 투자자가 호스트 국가에서 납부한 세금을 공제하는 것을 의미합니다. 다국적 기업의 사업 모델에 따라 직접 신용과 간접 신용으로 구분됩니다. 본사와 지점 모델을 갖춘 다국적 기업의 경우 해외 소득이 이미 세금을 납부했으며 전액 또는 직접 공제가 가능합니다. 부분적으로 본사에 과세할 때 직접 신용이 적용되며, 모회사 모델을 가진 다국적 기업의 경우 자회사의 소득세 납부 후 이익을 투자자에게 분배하기 전에 먼저 다양한 자금에서 인출해야 합니다. 모회사가 얻은 배당금은 자회사의 세후 이익의 일부일 뿐이며, 공제할 수 있는 세액은 이익이 분배되는 국가에서 납부한 해당 세금만 가능합니다. 간접 신용 방식이 적용됩니다.
거주 관할권을 시행하는 국가에서는 호스트 국가의 납세자가 납부한 세금의 전부 또는 일부가 특정 조건 하에서 납부해야 할 세금에서 공제되는 것을 허용합니다. 이 세금 인센티브는 국내 기업의 해외 투자를 장려하기 위한 일반적인 인센티브 도구입니다. 주요 자본수출국인 미국과 일본은 다단계 간접공제제도를 시행하고 있는데, 이는 해외 자회사나 해외 자회사의 계열사가 일정 지분율 요건을 충족하면 본국으로 송환되는 배당금에 대해 소득세를 납부하도록 규정하고 있다. 다국적 기업의 운영 비용을 줄이기 위해 모회사에서 공제할 수 있습니다.
3. 면세는 투자 국가가 자국 영토 내 투자자에 대한 호스트 국가의 과세 권리를 인정하고 자국의 과세 권리를 포기하는 것을 의미합니다. 면세는 양자간 또는 다자간 조세 조약을 통해 확립됩니다.
면세를 채택한 국가로는 스웨덴, 노르웨이, 네덜란드, 핀란드, 프랑스, 독일, 벨기에, 폴란드, 헝가리 등이 있습니다. 세금 면제는 외국인 투자자에게 더 유리하며 국내의 해외 투자를 장려할 수 있습니다.
4. 손실 상쇄. 손실상쇄는 자본수출국이 해외투자기업과 투자비용을 분담하는 조세정책이다. 이 정책은 당해 연도에 발생한 납세자의 손실을 흑자연도에 보전하여 흑자연도의 소득세 부담을 경감하도록 규정하고 있습니다. 많은 국가에서 외부 투자로 인한 손실을 사용하여 향후 소득을 상쇄하는 역방향 이월 방법을 채택합니다. 예를 들어, 연기 기간은 한국의 경우 3~4년, 필리핀의 경우 6년, 미국의 경우 7년입니다. 독일 세법에서는 다음 해에 손실을 보전하는 데 기한이 없습니다. 기업이 해외 영업 손실을 입었을 때 전년도에 납부한 소득세를 환급하여 해외 영업 손실을 보상하는 순방향 방식을 채택하는 국가는 거의 없습니다. 배송 시간은 미국의 경우 3년, 독일, 일본, 캐나다 및 기타 국가의 경우 1년입니다.
5. 해외투자 손실충당금 제도. 일본, 한국 등 선진국에서는 외국인 투자자가 해외 투자의 일정 부분을 해외 투자 손실로 적립하도록 허용하고 있으며, 이 펀드는 손실 비용으로 간주되어 세금 면제 혜택을 받습니다. 투자에 손실이 발생한 경우 투자준비금에서 보전할 수 있으며, 규정된 기간 내에 손실이 발생하지 않으면 연도별 과세소득 및 납부과세로 합산됩니다. 이 제도는 기업의 자금난 해소와 해외투자기업의 조세부담 경감에 도움이 됩니다.
(3) 건전한 세금 정책. 예를 들어, 미국 기업은 해외 지점에서 발생한 소득, 해외 배당금 등을 포함해 전 세계에서 발생한 소득에 대해 세금을 납부해야 합니다. 외국세액공제를 통해 이중과세를 피할 수 있습니다. 이중과세를 피하는 또 다른 방법은 외국에서 실제로 납부한 세금에 대해 공제를 청구하는 것입니다. 미국 주주가 지분의 50% 이상을 소유한 외국 자회사(예: 피지배 외국 기업)의 경우, 미국 내국세입법 파트 F는 미국 주주가 외국 자회사의 특정 미분배 소득에 대해 과세하도록 규정하고 있습니다. 일반적으로 파트 F에 따른 소득에는 배당금, 이자, 임대료, 로열티, 외화, 특정 투자 부동산 판매로 인한 순 상품 이익, 석유 관련 소득 등의 소득이 포함됩니다. , 특정 계열사의 판매 및 서비스로 인한 소득. 또한 미국 부동산에 대한 CFC 투자(미국 주주에 대한 대출 포함)는 미국 주주에 대한 배당금으로 처리됩니다.
(4) 심각한 세금 처벌. 미국 세법은 세금 보고를 늦게 한 기업 납세자에게 납부해야 할 세금의 5%~25%를 벌금으로 부과한다고 규정하고 있습니다. 세무 공무원의 감사를 거부할 경우 탈세에 대한 벌금은 $500입니다. 탈세액의 75%에 해당하는 벌금이 부과될 수 있으며, 심각한 경우 재산을 압수하고 5년 징역형을 선고할 수도 있다. 1994년 미국 정부가 개정·공포한 내국세법은 불합리한 이전가격을 사용해 과세소득을 늘리고 국세청으로부터 법인세를 납부하도록 요구받은 납세자는 체납세 외에 세금도 함께 납부해야 한다고 규정하고 있다. . 세금의 20%-40%가 벌금입니다.
3. 우리나라의 해외투자 촉진을 위한 조세대책
(1) 효과적인 징수 및 관리 시스템 구축
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우선 국세청과 지방세부서 간의 법인세 징수·행정 구분을 조속히 정리하고, 두 과세의 징수·행정 범위가 중복되는 문제를 전면적으로 해결해야 한다. 시스템적인 관점에서 본 기관. 둘째, 과세당국 내부 기관 설립과 관련하여 국내 기업의 해외 투자를 국제사업부로 이관해 통합 관리하고, 구체적으로 국제 조세 협정 이행을 이행하고, 협정 이행 중 갈등과 분쟁을 해결하는 것이 좋습니다. 협정을 체결하고 우리나라의 해외 투자자의 세금 이익을 보호하여 "글로벌 진출" 기업을 위한 훌륭한 세금 서비스를 제공합니다.
2. 경영정보 공유 플랫폼 구축
해외투자기업 및 주재원, 해외투자기업 및 외국인에 대한 세금 징수 및 관리를 강화하려면 세금 관련 정보를 숙지하는 것이 핵심입니다. 국외 거주자 많은 양의 정보는 주로 외교 경제, 금융, 외교, 공공 안보 등 정부 부서에서 관리됩니다. 따라서 정부 부서는 의사소통과 조정을 강화하고 통지 승인 및 복사, 정보 공유 관리 시스템을 구축해야 합니다.
3. 세금 등록에 대한 법적 책임을 강화합니다.
'징수관리법', '납세등록관리방법' 등 관련 법령의 규정에 따라 납세자는 세무처리 시 지점, 자본구성 등 관련 정보를 사실대로 기재해야 합니다. 등록. 납세자는 해외 지점을 설립하는 경우 규정에 따라 세금 등록을 변경하고 해외 지점의 관련 상황을 세무 당국에 보고해야 합니다.
해외지사 설립을 요구에 따라 처리하지 않는 단위 및 조직은 조세징수관리법 관련 규정에 따라 처벌되어 국내 투자기업의 법적 책임이 강화됩니다. 해외 투자 활동을 하는 기업은 계좌를 개설하고 이를 주요 조세원 관리에 포함시켜야 합니다. 동시에, 해외 투자 기업 및 외국인에 대한 납세의무 이행에 대한 국세청의 인증을 기업에 대한 연간 검토 및 외국인에 대한 갱신 절차의 조건 중 하나로 활용하는 타당성을 적극적으로 탐색할 것입니다.
(2) 세금 규정 및 시스템 개선
1. 해외 진출 기업에 대한 세금 징수 및 관리 규정을 제정합니다.
해외투자기업과 주재원에 대한 해외소득세의 복잡한 징수관리, 일관성 없는 정책 집행, 비정기적인 신고절차 등을 고려하여 세원통제를 강화하기 위한 구체적인 관리방안 마련이 필요하다. 첫 번째는 국내 기업의 해외 투자 및 주재원 신고 및 신고 시스템을 개선하는 것이며, 두 번째는 투자 운영 및 해외 소득에 대한 신고 시스템을 구축하는 것입니다. 해외 투자 기업 및 외국인의 납세 의무, 세금 계산 기준 및 관련 내용 및 요구 사항을 명확히 하고, 다섯째, 관련 연체료, 벌금 및 기타 시스템을 표준화합니다.
2. 기업의 글로벌 진출을 장려하기 위해 세금 인센티브를 개선합니다.
(1) 세금 공제 시스템을 개선합니다. 해외원천법인소득의 경우, 실제로 해외에서 납부한 소득세를 세액징수 시 납부세액에서 공제(공제)할 수 있습니다. 현재 우리나라에는 양도소득세에 대한 특별규정이 없습니다. 해외자회사나 주식에 투자하는 주식회사의 배당금에 대해서는 해당 기업이 지급한 배당금에 해당하는 기업이익 금액을 세액공제에 포함할 수 있습니다. 배당금을 지급하는 회사.
(2) 세금 감면의 적용 범위를 확대합니다. 타국으로부터 납세자가 받는 소득세 감면의 경우, 상대국이 우리 나라와 이중과세방지협정을 체결했는지 여부에 관계없이 납세자는 과세당국의 검토를 거쳐 관련 증명서를 제출할 수 있습니다. 신용금 전액을 지불한 것으로 간주됩니다.
(3) 해외 투자 준비금 시스템을 구축합니다. 더 많은 기업이 '글로벌 진출'할 수 있도록 유도하고 지원하기 위해 기업이 해외 투자 프로젝트와 총 투자액에 따라 인출 비율을 달리하여 적립금을 설정할 수 있도록 허용하고, 기업이 직접 공제할 수 있도록 허용하는 정책을 도입하는 것이 좋습니다. 해외 수입으로 기업이 위험에 저항할 수 있는 능력을 강화합니다.
(4) 해외 소득에 대한 납세 유예 조치를 강화합니다. 기업의 해외 재투자를 장려하기 위해 해외 소득에 대한 세금 이연 조항을 추가할 수 있습니다. 기업의 해외 원천 소득은 본국으로 송환되는 경우에만 과세되며, 송환되지 않고 해외 재투자에 사용되는 소득은 일시적으로 과세되지 않습니다.
3. 낡은 조세조약을 개정
우리나라가 이전에 체결한 조세조약 중 중국 기업의 글로벌 진출 상황에 대한 고려가 적었습니다. 이 문제는 지속적인 노력을 통해 해결되어야 합니다. 조약 개선 질문 하나. 동시에 우리는 협상과 협정 체결을 가속화해야 합니다. 현재 전 세계 200여개 국가 중 우리 나라와 포괄적 조세조약을 체결한 국가는 80여개국에 불과합니다. 이는 전 세계 국가 수의 절반에도 못 미치며, 그 중 3분의 1만이 발효되었습니다. 이는 중국 기업이 국제 시장을 개척하는 능력에 다양한 정도로 영향을 미칠 것입니다.
(3) 해외 진출 기업의 납세 준수 개선
1. 국가 주권 과세 개념에 대한 교육을 강화합니다. 일본의 해외 투자로 창출된 GDP는 국내총생산(GDP)과 맞먹는다. 투자지의 세율이 일본 국내 세율보다 낮더라도 일본 해외 기업은 투자 수익을 본국으로 이전하게 됩니다. 이것이 일본 경제가 고속 성장을 유지하고 세계 2위의 경제 대국이 될 수 있었던 이유 중 하나입니다. 경제. 따라서 애국주의 선전과 교육을 통해 '글로벌 진출' 기업이 의식적으로 국익 보호를 최우선으로 생각하도록 하고, 기업이 투자 소득을 가능한 한 국가로 돌려보내도록 장려하며, 법에 따라 세금을 납부하도록 해야 합니다. , 국가 경제 건설을 지원합니다.
2. 기업 재무 관리를 표준화합니다. 해외 과세소득의 계산방법을 명확히 하고, 해외투자소득의 개념을 표준화해야 하며, 해외과세소득의 계산은 단순관리원칙에 따라 비용, 비용, 손실액을 계산하는 것이 바람직합니다. 각 국가의 세법에 따라 법인세를 결정하며, 과세소득은 현지 회계법인의 회계감사를 바탕으로 결정됩니다.
(4) 글로벌 진출 기업을 위한 서비스 업무를 강화합니다.
1. 서비스를 통한 서비스 품질 향상 및 경영 촉진
해외기업이 조세조약(주정부) 혜택을 누리고 있는지 조사한 결과, 해외기업은 모두 조세혜택을 받지 못한다고 기재했습니다. 조약 혜택. 조세조약 혜택은 체약국이 규정에 따라 지방세를 납부해야 하는 경우 조세조약 혜택을 받을 수 없다는 뜻이다.
해외투자기업은 조세조약에 대한 이해가 부족하여 세무당국에 가서 "중국거주 신원증명서"를 발급받는 경우가 거의 없으며, 이로 인해 조세조약의 관련 특혜 조항을 적용할 수 없으며 이중과세가 발생할 수도 있습니다. . 해외투자기업은 상호합의절차에 대해 잘 모르고, 국제조세분쟁과 관련된 문제를 협상하고 해결하는 방법이 있다는 사실도 알지 못합니다. 지금까지 우리 시의 해외투자기업이 상호세무협정 절차를 개시하기 위해 신청한 사례는 없습니다.
중국 기업이 해외 투자를 시작한 지 얼마 안 되어 해외 투자세 관리 기반이 취약한 상황에서 서비스부터 시작하는 것이 경영의 유일한 길이다. 따라서 과세당국은 해외투자기업과 외국인에 대한 조세홍보와 지도를 적극 강화하고, 다양한 국제지원 서비스를 실시하며, 조세조약의 홍보와 이행을 주도 및 확대하고, 국세주권 수호에 있어서 조세조약의 역할을 적극적으로 수행해야 한다. 서비스를 통해 기업의 정당한 권익을 보호하고 경영을 촉진합니다. 해외투자기업 및 주재원을 위한 조세홍보계획을 수립하고, 승인부서 또는 출입국항에 브로셔 배포, 홈페이지, 언론매체 등에 팸플릿 배포 등 해외투자기업 및 주재원을 위한 세무홍보 채널을 확대하고 개선한다. 납세자가 법에 따라 세금을 납부할 수 있는 능력.
2. 비즈니스 교육을 강화하고 세무 간부들의 서비스 수준을 향상시킵니다. 외국인투자기업과 외국인에 대한 조세정책은 국내과세와 국제과세를 모두 포함하여 매우 민감합니다. 따라서 우리 나라와 세계 주요 국가 및 지역 간에 체결된 조세 협정의 텍스트와 조세 정책을 이해하고 숙달하는 데 중점을 두고 풀뿌리 세무 간부를 위한 특별 비즈니스 교육을 강화할 필요가 있습니다. 우리나라의 해외기업은 주로 자금을 투자한다. 이를 통해 조세행정인의 국내외 조세자문 서비스 역량을 향상시키고, 해외투자기업 및 주재원의 세무관리 강화에 적합한 조세행정인 집단을 양성하게 된다.
(5) 법에 따른 행정을 준수하고 해외투자에 대한 조세환경을 정화한다.
1. 해외투자의 조세불법행위를 엄중 단속
해외투자기업 및 주재원에 대한 세금징수 및 관리가 더욱 어려운 점을 고려하여, 세무 당국은 감사 협력, 심층 조사 수행, 대규모의 영향력 있는 해외 투자 기업 그룹 및 고위급 대표 외국인의 탈세를 조사 및 처리하는 등 정부 부서와 협력해야 합니다. 조사 및 관리를 촉진합니다. 해외 소득세 징수 및 관리를 통해 사회적 공정성과 조화를 촉진하고 세법의 엄격성을 유지하며 홍보 노력을 강화합니다. 일부는 조사, 처벌하고, 일부는 저지하고, 일부는 표준화함으로써 해외투자기업과 외국인에 대한 세금징수 및 관리가 정상적인 관리궤도에 들어섰습니다.
2. 세무 정보 교환 업무를 최대한 활용
현재 우리의 정보 교환 업무는 기본적으로 일부 국가의 엔지니어링 노동 서비스 측면과 해외 투자 측면에서 이루어지고 있습니다. 기업과 투자기업의 손익 상황은 아직 다루어지지 않았습니다. 이를 위해서는 정보교류 업무의 범위를 더욱 확대하고, 글로벌화 기업의 세무관리에 있어서 정보교류의 역할을 충분히 발휘할 필요가 있습니다.
3. 계열기업의 조세회피 업무 강화
국내 투자기업과 그 해외 기업이 계열회사로, 조세회피 계획을 위해 계열회사 거래를 활용하는 경우가 늘어나고 있습니다. 따라서 심각한 문제가 발생하므로 더 높은 품질을 확립해야 합니다. 우리는 전문적인 조세 회피 팀을 설립하고 정보 수집을 강화했으며 점차적으로 국제 조세 정보 네트워크를 구축하고 가격 책정과 같은 조세 회피에 필요한 정보 데이터베이스를 구축했습니다. 국내외 무형자산, 이윤, 인건비 수준, 펀드 대출 금리 등의 정보를 제공합니다. 국내 투자회사와 외국계열사 간의 사업거래에 대해서는 독립기업 간의 사업거래에 따라 대금 및 수수료를 징수하거나 지급하여야 합니다. 해당 금액을 초과하는 경우 세무 당국은 세금징수관리법 및 관련 행정 규정을 엄격히 준수하여 합리적인 조정을 실시해야 합니다. ;