1. 은행예금 이자소득은 금융비용에 포함되어 총이익에 영향을 미치며 소득세가 부과됩니다.
2. 국채 이자소득은 법인세가 면제되며, 비금융기관과 은행 간 이자소득은 법인세가 부과됩니다.
'중화인민공화국 기업소득세법' 제1장 총칙 제6조에 따라 기업이 다양한 출처로부터 화폐 및 비화폐 형태로 획득한 소득은 다음과 같다. 총 수입. 포함:
(1) 상품 판매 소득,
(2) 노동 서비스 제공 소득,
(3) 재산 양도 소득,
(4) 배당금, 배당금 및 기타 지분 투자 소득,
(5) 이자 소득,
따라서 이자 소득은 규정된 총 소득의 일부입니다. 기업소득세법에서는 은행예금 이자를 과세소득에 포함시켜야 하며, 법인세는 규정된 과세소득율에 따라 계산하여 납부해야 합니다.
(1) 금융 기관의 이자 소득세 납부에 대한 확대 해석;
이자 소득은 기업이 타인에게 자금을 제공하지만 지분 투자를 구성하지 않는 소득을 의미합니다. 예금 이자, 대출 이자, 채권 이자, 부채 이자 및 기타 소득을 포함한 기타 기업 자금 점유.
이자소득은 채무자가 계약에서 정한 바에 따라 이자를 지급하는 날을 기준으로 인식한다.
기업소득세법 제6조 제5항에 언급된 "이자 소득"이란 기업이 타인에게 사용하기 위해 자금을 제공함으로써 얻은 소득을 말하지만 지분 투자를 구성하지는 않습니다. 또는 예금 이자, 대출 이자, 채권 이자, 연체 이자 및 기타 소득을 포함하여 기업 자금을 점유하는 다른 사람으로부터. 이자소득은 채무자가 계약에서 약정한 이자를 지급하는 날을 기준으로 인식됩니다.
참고자료:
인터넷 이자소득
(2) 금융기관에서 얻은 이자소득에 부가가치세가 면제될 수 있나요?
'금융 기관의 은행 간 거래에 대한 부가가치세 정책에 관한 재정부 및 국가 세무국의 보충 통지'(Caishui [2065 438+06] No. 70)에 규정되어 있습니다. :
1. 다음 사업에서 얻은 이자소득은 "대체 시범사업에 관한 경과조치 규정" 제1조 제23항에 해당하는 부가가치세가 면제됩니다. 부가가치세 포함 사업세'(Caishui [2065 438+06] No. 36, 이하 '과도정책 규정')), 이른바 금융 은행간 이자소득:
(1) 은행간 예금.
은행간예금은 금융기관 간 자금의 은행간 예금을 말하며, 예금자는 예금을 받을 수 있는 자격을 갖춘 금융기관에 한한다.
(2) 은행 간 차입.
은행간 대출은 법령에 따라 해당 업무 범위의 금융기관에 부여된 은행간 대출 업무를 의미합니다. 본 조에서 언급한 법령에 의해 본 업무범위를 부여받은 금융기관은 주로 농촌신용협동조합 중 "금융기관 차입" 업무를 수행하는 금융기관으로서 "금융기관업"에 기재된 업무범위에 속하는 금융기관을 말한다. 특허".
(3) 은행 간 결제.
은행간 지급이란 기업 고객에게 지급하기 위해 상업은행(수탁자)이 금융기관(고객)의 위탁을 받아 고객이 약정한 상환일에 원리금을 상환하는 금융행위를 말한다. .
(4) 매수 형태로 금융상품을 환매합니다.
금융상품 매수거래란 금융상품 보유자(환매자)가 채권매수자(역환매자)에게 채권 등 금융상품을 매도하는 것을 말하며, 쌍방이 합의한 금액이다. 미래의 특정일에 환매측은 역환매측으로부터 동일한 금액의 채권 및 기타 금융상품을 약정된 가격으로 환매합니다.
(5) 금융채 보유.
금융채권은 중화인민공화국 영토 내에 합법적으로 설립된 금융기관이 전국 은행간 및 거래소 채권시장에서 발행한 유가증권으로, 약정에 따라 원금과 이자를 상환하는 것을 말한다.
(6) 은행 간 예금 증명서.
은행간예금증명서는 국내 은행간시장에서 은행예금금융기관이 발행하는 기장정기예금증명서를 말한다.
(3) 이자소득에 대한 세금은 어떻게 납부하나요?
기업이 벌어들인 이자라면 연말에 법인세를 납부하게 된다. 개인 예금 이자라면 개인세를 내지 않아도 된다.
중화인민공화국 기업소득세법
(2007년 3월 6일 제10기 전국인민대표대회 제5차 회의 채택)
기사 1. 중화인민공화국 영토 내 기업과 기타 소득조직(이하 기업이라 함)은 법인소득세 납세의무자이며 이 법의 규정에 따라 법인소득세를 납부한다.
제6조: 기업이 다양한 경로를 통해 얻은 금전적, 비금전적 소득이 총수입이 된다. 포함:
(1) 상품 판매 소득,
(2) 노동 서비스 제공 소득,
(3) 재산 양도 소득,
(4) 배당금, 보너스 및 기타 지분 투자 소득,
(5) 이자 소득,
(6) 임대 소득,
(7) 로열티 수입,
(8) 기부 수입,
(9) 기타 수입. 회계 항목은 연말에 균일하게 계산됩니다.
기업이 이익에 대한 소득세를 납부해야 하는 경우 다음 항목을 입력하십시오:
차변: 소득세 비용
대변: 납부 세금 - 납부 법인 소득세
차변 : 납부세액 - 납부법인소득세
대출 : 은행예금
차변 : 금년도 이익
대출 : 소득세비용, 개인저축예금.
1999년 10월 31일 이전의 저축 예금 이자 소득에는 개인 소득세가 부과되지 않습니다. 6월 5438+0999 11부터 2007년 8월 14일까지 저축 예금에서 얻은 이자는 20의 경감 세율로 부과됩니다. % 개인 소득세, 2007년 8월 15일부터 2008년 10월 8일까지 취득한 이자에 대해서는 5%의 경감된 세율로 개인 소득세가 부과됩니다. 2008년 6월 9일 이후 발생한 이자 소득은 개인 소득세에서 일시적으로 면제됩니다. 각 기간은 세그먼트 단위로 계산되어야 합니다.
(4) 금융기관의 이자소득에 대한 부가가치세를 어떻게 부과하나요?
매출세: 은행의 수입에는 세금이 포함되므로 세율에 세금 제외 금액을 곱해야 하므로 은행은 매출세 버전 = (5003000)/1.06 * 0.06 =을 지불해야 합니다. 452.83만원.
매입세: 권리로 얻은 투입 500,000위안은 면세 항목이므로 매입세를 공제할 수 없으므로 매입세 = (200-50)*0.17 = 255,000위안입니다.
따라서 납부해야 할 부가가치세 = 4,5283-25,5 = 4,2733,000위안입니다.
5] 이자소득에 대해서는 어떤 세금을 내나요?
이자 소득에 대한 과세 여부는 회사가 운영되는 산업에 따라 다릅니다. 금융기업은 도시건설세, 교육부담금 등 이자소득에 대해 세금을 납부해야 한다. 세금 납부에 대한 회계 항목은 다음과 같습니다. 차변: 주요 사업세 및 할증금 - 도시 건설세 - 주요 사업세 및 할증료 - 교육세 대출: 납부 세금 - 도시 건설세 및 기타 미지급금 - 교육 할증료.
(5) 금융 기관의 이자 소득세 납부에 대한 자세한 내용:
이자 소득의 회계 처리:
1 이 주제는 인식된 이자에 대해 설명합니다. 기업별(금융) 소득에는 각종 대출(신디케이트론, 무역 금융, 할인 및 할인 현금 지급 자금, 약정 당좌 차월, 신용 카드 당좌 차월, 재대출, 선지급 등)에서 발생한 이자 소득이 포함됩니다. ), 다른 금융기관(중앙은행, 동종업체 등)과의 자본거래. ), 재판매 계약에 따른 금융 자산 구매 등
2. 업종별로 세부적으로 계산할 수 있는 항목입니다.
3. 기업은 대차대조표일에 계약 이자율에 따라 계산된 미수금을 차변에 기입하고, 상각 비용과 실제 이자율에 따라 계산된 이자 수입을 차변에 기입하거나 대변에 기입해야 합니다. 대출이자 조정과 같은 계정.
실제이자율과 약정이자율의 차이가 작은 경우 약정이자율을 활용해 이자수익을 계산하고 결정할 수도 있다.
4. 기간이 끝나면 이 계좌의 잔액을 "연간 이익" 계좌로 이체해야 합니다. 이체 후 이 계좌에는 잔액이 없습니다.
[6] 금융기관으로부터 발생한 이자소득에도 소득세가 부과되나요?
금융기관도 기업이므로 법에 따라 이윤세를 납부해야 합니다. 현재 국내 법인세율은 25%이다.
단, 이자소득에 대해서는 소득세가 부과되지 않고, 금융기관이 얻은 이익에 대해서는 소득세가 부과됩니다.
소득세는 지방정부가 기간별로 개인 과세 소득에 대한 정의와 비율이 서로 다르다는 것을 의미합니다. 때때로 로열티, 임금, 부수 소득(예: 복권 당첨금)에 따라 별도로 과세됩니다.
소득세, 소득세라고도 하는 소득세는 법인, 자연인, 기타 경제단체의 다양한 소득에 대해 국가가 일정 기간 내에 부과하는 세금을 말합니다.
(7) 금융기관의 이자소득에 대해 부가가치세가 면제될 수 있나요?
물론이지. "금융 기관의 은행 간 거래에 대한 부가가치세 정책에 관한 재정부 및 국가 세무국의 보충 통지"(Caishui [2016] No. 70)에 따르면:
1 금융기관이 다음 사업에 종사하여 얻은 이자소득은 "사업세"부가가치세 대체 시범 프로그램에 대한 경과정책 규정"(Caishui [2065 438+06] No. 36, 이하 참조)에 속합니다. "과도정책 조항"으로), 제1조 23항은 금융은행간 이자소득을 의미합니다.
(1)은행간 예금.
은행간예금은 금융기관 간 자금거래 및 예금을 말하며, 예금자는 예금을 받을 수 있는 자격을 갖춘 금융기관에 한한다.
(2) 은행 간 차입.
은행간 대출은 법령에 따라 해당 업무 범위의 금융기관에 부여된 은행간 대출 업무를 말합니다. 본 조에서 언급한 법령에 의해 본 업무범위를 부여받은 금융기관은 주로 농촌신용협동조합 중 "금융기관 차입" 업무를 수행하는 금융기관으로서 "금융기관업"에 기재된 업무범위에 속하는 금융기관을 말한다. 특허".
(3) 은행 간 결제.
은행간 지급이란 기업 고객에게 지급하기 위해 상업은행(수탁자)이 금융기관(고객)의 위탁을 받아 고객이 약정한 상환일에 원리금을 상환하는 금융행위를 말한다. .
(4) 매수 형태로 금융상품을 환매합니다.
매수금융상품이란 금융상품 보유자(환매자)가 채권매수자(역환매자)에게 채권 및 기타 금융상품을 판매하고, 쌍방이 채권을 매도하기로 합의한 것을 말한다. 환매측은 미래의 특정일에 역환매측으로부터 동일한 금액의 채권 및 기타 금융상품을 약정된 가격으로 환매합니다.
(5) 금융채 보유.
금융채권은 중화인민공화국 영토 내에 합법적으로 설립된 금융기관이 전국 은행간 및 거래소 채권시장에서 발행한 유가증권으로, 약정에 따라 원금과 이자를 상환하는 것을 말한다.
(6) 은행 간 예금 증명서.
은행간예금증명서는 국내 은행간시장에서 은행예금금융기관이 발행하는 기장정기예금증명서를 말한다.
⑻금융기관의 은행간 거래로 발생하는 이자소득에 대해 부가가치세가 면제되는 이유는 무엇입니까?
파일럿 범위에 포함되어 영업세 납부에서 부가가치세 납부로 변경됩니다.
국무회의 승인을 받아 2016년 5월 1일부터 사업세를 부가가치세로 대체하는 전국 시범 프로그램(이하 '사업세-부가가치세')이 시행된다. 건설, 부동산, 금융, 생활서비스업의 모든 사업세 납세자가 시범 범위에 포함돼 더 이상 사업세를 납부하지 않고 대신 부가가치세를 납부하게 된다.
모든 지역은 사업세를 부가가치세로 대체하는 시범 작업에 큰 중요성을 부여하고, 시범 작업의 조직과 리더십을 효과적으로 강화하고, 신중한 준비를 하고, 책임을 명확히 하며, 다양한 효과적인 조치를 취해야 하며, 그리고 시범사업 이전에 각종 준비작업과 시범과정을 완료하여 개혁이 원활하고 질서있게 진행될 수 있도록 모니터링, 분석, 홍보, 설명 등의 업무를 수행하겠습니다. 궁금한 사항이 있는 경우 적시에 재정부와 중화인민공화국 세무국에 보고하시기 바랍니다.
(8) 금융기관의 이자소득세 납부에 대한 추가 정보:
부가가치세 면제 요건:
1 납세자는 동시에 세금에 참여합니다. 면세 및 조세감면사업 면세품목과 감면품목의 판매량을 별도로 계산하지 아니하는 경우에는 조세감면을 인정하지 아니한다.
2. 중국인 * * * 및 해외 법인 또는 개인이 중국에서 서비스를 판매하고 중국에 영업 기관이 없는 경우 중국에 대리인이 없으면 국내 대리인이 원천징수 의무자가 됩니다. 구매자는 원천징수 의무자가 됩니다.
3. 납세자의 판매량이 국무원 재정세무기관이 규정한 부가가치세 기준액에 도달하지 못한 경우, 판매량이 기준액에 도달하면 부가가치세가 면제됩니다. 본 규정 VAT 조항에 따라 계산 및 지불됩니다.
(9) 기업 대출 이자 소득에는 어떤 세금을 납부해야 합니까?
회사 차입금에 대한 이자소득은 과세 대상이며, 영업세와 법인세도 납부해야 한다.
첫째, 영업세입니다.
세법에 따르면 납세자가 은행 등 금융기관에 화폐자금을 예치하여 얻은 예금 이자소득에 대해서는 영업세가 부과되지 않습니다. 다만, 납세자는 금융기관에 자금을 위탁하여 대출을 발행하거나, 다른 단위나 개인에게 본인 또는 기타 방식으로 자금을 빌려주며, 취득한 이자소득에 대해서는 “금융법”에 따라 이자소득의 5%에 해당하는 사업세가 부과됩니다. 및 보험' 세금 카테고리.
두 번째는 법인세입니다.
기업이 얻는 이자소득은 경상의 금융비용을 직접 상쇄하고, 과세소득에 영향을 미치고(과세소득 증가), 궁극적으로 당기소득세(납부소득세)의 증가로 이어진다. 따라서 이자소득에는 법인세가 부과됩니다.
1. 이자 소득은 기업이 타인에게 자금을 제공하지만 지분 투자에 해당하지 않거나 타인이 기업 자금을 점유함으로써 얻은 소득을 말하며 예금 이자, 대출 이자, 채권 이자 및 연체금을 포함합니다. 이자 및 기타 소득. 이자소득은 채무자가 계약에서 약정한 이자를 지급하는 날을 기준으로 인식됩니다.
2. 이 계정은 다양한 유형의 대출(신디케이트 론), 무역 금융, 할인 및 할인 현금 자금, 합의된 당좌 대월, 신용 카드 당좌 대월, 재차 등을 포함하여 기업(금융)에서 인식한 이자 소득을 설명합니다. - 대출, 선지급 이자수익 실현을 기다리고 있습니다. ), 다른 금융기관(중앙은행, 동종업체 등)과의 자본거래. ) 및 재판매 계약에 따라 구매한 금융자산 등이 포함됩니다.
3. 기업은 대차대조표일에 계약이자율에 따라 결정된 미수금을 차변에 기입하고, 상각원가와 실제 이자율에 따라 결정된 이자소득을 차변에 기입하거나 대변에 기입해야 합니다. 차액에 따른 대출 이자와 기타 항목.
실제이자율과 약정이자율의 차이가 작은 경우 약정이자율을 활용해 이자수익을 계산하고 결정할 수도 있다. 기간이 끝나면 이 계좌의 잔액은 "연도 이익" 계좌로 이체되어야 합니다. 이체 후에는 이 계좌에 잔액이 없습니다.
⑽부가가치세가 면제되는 이자소득은 무엇인가요?
첫 번째는 금융기관이 농가에 소액대출을 했을 때 발생하는 이자소득입니다.
2017년 12월 1일부터 2019년 12월 31일까지 금융기관은 농가, 중소기업, 소상공인에게 대출을 제공했습니다. - 기업 및 개인사업자는 가계에 발행된 소액대출로 인한 이자소득에 대해 부가가치세가 면제됩니다.
2. 국가 학자금 대출로 인한 이자 소득은 부가가치세가 면제됩니다.
금융기관이 받은 국민 학자금 대출 이자 소득에는 부가가치세가 면제됩니다.
셋. 국채와 지방채로부터 발생한 이자소득은 부가가치세(VAT)가 면제됩니다.
납세자가 취득한 국가채무 및 지방정부채무로 인한 이자소득은 부가가치세가 면제됩니다.
4. 중국인민은행은 금융기관의 대출 이자소득에 대한 부가가치세를 면제합니다.
중국인민은행은 금융기관 대출로 인한 대출이자 소득에 대해 부가가치세를 면제한다.
5. 주택 공제 기금 개인 주택 대출로 인한 이자 소득은 부가가치세가 면제됩니다.
주택공적금관리센터가 지정수탁은행의 주택공적금으로 발행한 개인주택대출 이자소득에 대해서는 규정에 따라 부가가치세가 면제된다.
6. 외환 대출로 인한 이자 소득은 부가가치세가 면제됩니다.
국가 외환보유고 운용 과정에서 외환관리부는 규정에 따라 부가가치세가 면제되는 외환대출 이자소득 발행을 금융기관에 위탁하고 있다.
7. 통합 차입 및 통합 상환으로 인한 이자 소득은 부가가치세가 면제됩니다.
일괄차입금상환업에 있어서 기업집단 또는 기업집단 내 핵심기업과 기업집단 또는 그룹 내 하위단위의 그룹계열 금융회사가 부과하는 이자는 다음과 같다. 금융기관에 지급하는 이자율이나 채권에 지급하는 이율 수준보다 높을 수 없습니다.
8. 금융기관으로부터의 이자소득은 부가가치세가 면제됩니다.
부가가치세가 면제되는 금융간 이자 소득에는 다음이 포함됩니다.
(1) 금융 기관과 중국 인민 은행 간의 금융 거래. 중국인민은행에서 일반 금융기관으로의 대출과 중국인민은행에서 상업은행으로의 재할인이 포함됩니다.
(2) 은행간 업무. 동일한 은행 시스템 내에서 서로 다른 은행과 사무실 간의 자본 회계 거래.
(3) 금융기관 간 자금거래. 중국 인민은행의 승인을 받아 전국 통합 은행 간 대출 네트워크를 통해 전국 은행 간 대출 시장에 진출하는 금융 기관 간의 단기(1년 이내) 무담보 금융을 의미합니다.
(4) 금융기관간 현금이체 업무.
9. 소규모 대출 회사가 농민에게 소액 대출을 통해 얻은 이자 소득은 부가가치세가 면제됩니다.
2017년, 10월부터 2019년, 12월, 3월 18일까지 지방재정관리부서(금융청, 국 등)에서 받은 농가 소액대출 이자소득입니다. )에는 부가가치세가 면제됩니다.