대출 명세서는 주로 재무 지표이며 매우 중요합니다. 참고하실 수 있도록 사본을 보내드리겠습니다.
기업 재무 분석에서 중요한 재무 지표 계산 및 분석
1. 유동성 비율
1. 유동 비율 = 총 유동 자산/총 유동 부채
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표준값: 2.0.
의미: 회사의 단기 부채 상환 능력을 반영합니다. 유동자산이 많을수록, 단기부채가 줄어들고, 유동비율이 높을수록 회사의 단기부채 상환능력이 강해집니다.
분석 결과, 회사채의 단기 위험은 평소보다 낮을수록 커지는 것으로 나타났습니다. 일반적으로 경기순환, 유동자산 매출채권, 재고회전율 등이 유동비율에 영향을 미치는 주요 요인입니다.
2. 당좌비율 = (총 유동자산 - 재고자산) / 유동부채 총계.
보수적 당좌비율 = (화폐성 자금으로 받을 수 있는 단기 투자어음의 순미수금)/유동부채
표준값: 1/0.8
의의 : 유동비율보다 기업의 단기부채 상환능력을 더 잘 반영할 수 있습니다. 유동자산에는 실현 속도가 느리고 가치가 하락할 수 있는 재고도 포함되어 있으므로 유동자산을 재고에서 차감한 후 유동부채와 비교하여 회사의 단기 지급여력을 측정합니다.
분석에 따르면 당좌비율이 1 미만이면 일반적으로 단기 지급여력이 낮은 것으로 간주됩니다. 당좌비율의 신뢰성에 영향을 미치는 중요한 요소는 매출채권의 유동성입니다. 장부상의 미수금 계정은 항상 실현되지 않을 수도 있고 신뢰할 수도 없습니다.
둘째, 자산관리율
1, 재고회전율 = 제품판매원가/[(기초재고 및 기말재고)/2]
기준치 : 삼.
의의: 재고 회전율은 재고 회전율 속도를 나타내는 주요 지표입니다. 재고 회전율을 높이고 비즈니스 주기를 단축하면 기업의 유동성이 향상될 수 있습니다.
재고 회전율은 재고 관리 수준을 반영하는 것으로 분석됐다. 재고 회전율이 높을수록 재고 점유율이 낮아지고 유동성이 강해지며, 재고를 현금이나 매출채권으로 전환하는 속도가 빨라집니다. 이는 기업의 단기 지급능력에 영향을 미칠 뿐만 아니라 전체 기업 경영에 있어 중요한 부분이기도 합니다.
2. 재고회전일수 = 360/재고회전율 = [360(기초재고 및 기말재고)/2]/상품판매비용
기준값: 120.
의미: 기업이 재고를 구매하여 생산에 투입하고 판매하는 데 걸리는 일수입니다. 재고 회전율을 높이고 비즈니스 주기를 단축하면 기업의 유동성이 향상될 수 있습니다.
재고 회전율은 재고 관리 수준을 반영하는 것으로 분석됐다. 재고 회전율이 빠를수록 재고 점유율이 낮아지고 유동성이 강해지며, 재고가 현금이나 매출채권으로 전환되는 속도가 빨라집니다. 이는 기업의 단기 지급능력에 영향을 미칠 뿐만 아니라 전체 기업 경영에 있어 중요한 부분이기도 합니다.
3. 매출채권 회전율 = 매출/[(기초 매출채권 및 기말 매출채권)/2]
기준값: 삼.
의의: 매출채권 회전율이 높을수록 추심 속도가 빨라집니다. 오히려 매출채권의 유동성이 너무 부진하여 정상성과 지급여력에 영향을 미치는 것으로 나타났습니다.
미수금회전율은 회사의 영업방식과 연계하여 고려해야 할 것으로 분석된다. 이 지표의 사용은 다음과 같은 상황에서 실제 상황을 반영할 수 없습니다. 첫째, 계절적으로 운영되는 기업, 둘째, 분할 결제 방식이 널리 사용됩니다. 셋째, 대량 현금 결제를 사용하는 판매, 넷째, 연말에 대량 판매됩니다. 또는 연말에 매출이 급격히 감소합니다.
4. 평균 회수기간 = 360/매출채권 회전율 = (기초 매출채권 및 기말 매출채권)/2]/상품판매수익.
표준값: 100.
의의: 매출채권 회전율이 높을수록 추심 속도가 빨라집니다. 오히려 매출채권의 유동성이 너무 부진하여 정상성과 지급여력에 영향을 미치는 것으로 나타났습니다.
분석 팁: 평균 투자 회수 기간은 회사의 경영 모델과 연계하여 고려해야 합니다. 이 지표의 사용은 다음과 같은 상황에서 실제 상황을 반영할 수 없습니다. 첫째, 계절적으로 운영되는 기업, 둘째, 분할 결제 방식이 널리 사용됩니다. 셋째, 대량 현금 결제를 사용하는 판매, 넷째, 연말에 대량 판매됩니다. 또는 연말에 매출이 급격히 감소합니다.
5. 경기주기 = 재고 회전일수 평균 지급주기 = {[(기초재고 및 기말재고)/2]360}/제품판매원가{[(기초매출채권 및 기말채권) 계정)/ 2]360}/제품 판매 수익입니다.
표준값: 200.
의의: 비즈니스 사이클은 재고 획득부터 재고 판매, 현금 회수까지의 시간입니다. 일반적으로 경기주기가 짧다는 것은 속도가 빠르다는 것을 의미하고, 경기주기가 길다는 것은 속도가 느리다는 것을 의미합니다.
분석요령: 일반적으로 경기순환은 재고회전율, 매출채권회전율과 함께 분석됩니다. 경기주기의 길이는 기업의 자산운용 수준을 반영할 뿐만 아니라 기업의 지급능력과 수익성에도 영향을 미칩니다.
6. 유동자산회전율 = 매출수익/[(기말 현재자산)/2]
기준가치: 1.
의의: 유동자산 회전율은 유동자산 회전율을 반영합니다. 회전율이 빠를수록 유동자산을 더 많이 절약하게 되는데, 이는 자산 투자를 확대하고 기업의 수익성을 높이는 것과 같습니다.
회전율을 늦추기 위해서는 회전율에 참여할 수 있도록 유동자산을 보충해야 하며, 이로 인해 자산이 낭비되고 기업 수익성이 저하됩니다.
분석 결과, 기업의 수익성을 종합적으로 평가하려면 현재 자산 회전율을 재고, 매출채권과 함께 분석하고, 수익성을 반영하는 지표와 함께 활용해야 할 것으로 나타났다.
7. 총자산회전율 = 매출수익/[(기초 총자산 및 기말 총자산)/2]
기준값: 0.8.
의미: 이 지표는 총 자산 회전율을 반영합니다. 회전율이 빠를수록 판매 능력이 강해집니다. 기업은 이윤은 적지만 회전율이 빠른 방법을 채택하여 자산 회전율을 높이고 절대 이익을 높일 수 있습니다.
분석에 따르면 총자산 회전율 지표는 기업이 자산을 사용하여 이익을 얻는 능력을 측정하는 데 사용되는 것으로 보입니다. 기업의 수익성을 종합적으로 평가하기 위해 수익성을 반영하는 지표와 함께 활용되는 경우가 많습니다.
셋째, 부채비율
1, 자산-부채 비율 = (총부채/총자산) 100%
기준값: 0.7.
중요도: 총 자본 대비 채권자가 제공한 자본의 비율을 반영합니다. 이 지표는 레버리지라고도 합니다.
부채비율이 높을수록 기업이 직면한 재무적 위험도 커지고, 수익 창출 능력도 강해진다는 분석이다. 회사가 자금이 부족하고 운영을 유지하기 위해 부채에 의존하여 자산-부채 비율이 특히 높은 경우 부채 위험에 특별한 주의를 기울여야 합니다. 자산-부채 비율은 60%-70%로 합리적이고 안정적입니다. 85%를 초과하면 조기 경고 신호로 간주되어야 하며 기업은 이에 충분한 주의를 기울여야 합니다.
2. 자기자본비율 = (총부채/자기자본) 100%
기준가치: 1.2.
의미: 채권자와 주주가 제공하는 자본의 상대적 비율을 반영합니다. 기업의 자본구조가 합리적이고 안정적인지 여부를 반영합니다. 또한 채권자가 투자한 자본은 주주의 권리에 의해 보호된다는 것을 보여줍니다.
분석요령: 일반적으로 자기자본비율이 높다는 것은 고위험, 고수익의 금융구조이고, 자기자본비율이 낮다는 것은 위험이 적고 수익률이 낮은 금융구조를 의미한다. 주주의 관점에서 볼 때, 인플레이션 기간 동안 기업은 차입을 통해 채권자에게 손실과 위험을 전가할 수 있으며, 경기 침체 기간 동안 부채를 활용하여 운영하면 추가 이익을 얻을 수 있고, 돈을 덜 빌리면 이자 부담을 줄일 수 있습니다. 재정적 손실 위험.
3. 유형순부채비율 = [총부채/(자본-순무형자산)] 100%.
표준값: 1.5.
의의: 재산권 비율 지수의 확대는 회사 청산 시 채권자가 투자한 자본이 주주의 권리로 보호되는 정도를 보다 신중하고 보수적으로 반영합니다. 영업권, 상표, 특허, 비특허 기술 등 무형 자산의 가치에 관계없이 부채 상환에 사용할 수 없습니다. 주의를 위해 모두 상환 불가능한 것으로 간주됩니다.
분석 및 제언: 장기 지급여력 관점에서 볼 때 비율이 낮을수록 지급여력이 좋고 부채 규모도 정상적이라는 의미다.
4. 이자수익의 배수 = 이자 및 세금 차감전 이익 / 이자비용 = (총 이익 금융비용) / (금융비용 중 이자비용의 자본화 이자).
대개 대략적인 공식도 사용할 수 있습니다: 이자 수익 배수 = (총 이익 금융 비용)/금융 비용.
표준값: 2.5.
의미: 이자비용에 대한 회사의 영업이익 비율은 회사의 대출이자 상환 능력을 측정하는 데 사용되며, 이자보상배율이라고도 합니다. 벌어들인 이자의 배수가 충분히 크다면 회사는 이자를 지급할 수 있는 능력이 충분합니다.
분석에 따르면 기업은 자본화 이자를 감당할 수 있을 만큼 충분히 큰 EBIT를 보유해야 합니다. 지표가 높을수록 회사의 부채이자 압력이 작아집니다.
넷째, 수익성 비율
1, 순매출이익률 = 순이익/매출액 100%
기준값: 0.1.
의미: 이 지표는 판매 수익의 달러당 순이익을 반영합니다. 판매수익의 소득수준을 나타냅니다.
기업이 매출 수익을 늘리는 동시에 순판매 이익률을 그대로 유지하거나 증가시키기 위해서는 그에 따라 더 많은 순이익을 얻어야 한다는 분석이다. 순판매이익률은 매출총이익률, 판매세율, 매출원가율, 판매기간경비율로 분해할 수 있습니다.
2. 매출총이익률 = [(판매수익 - 판매비용)/판매수익] 100%
기준값: 0.15.
의미: 판매수익 1달러당 판매비용을 공제한 후 각 기간에 얼마만큼의 비용을 지출하여 수익을 창출할 수 있는지를 나타냅니다.
분석에서는 총판매이익률이 회사의 순판매이익률의 초기 기준이라고 믿습니다. 매출총이익률이 충분하지 않으면 이익이 창출될 수 없습니다. 기업은 정기적으로 총 판매 이익률을 분석하여 기업 판매 수익 및 판매 비용의 발생 및 비율을 결정할 수 있습니다.
3. 순자산 이자율 = 순이익/[(기초 총자산 및 기말 총자산)/2]100%
거기 표준값이 아닙니다.
의미: 회사의 일정 기간 동안의 순이익을 회사의 자산과 비교하여 회사 자산의 종합적인 활용 효과를 나타냅니다. 지표가 높을수록 자산 활용 효율성이 높아지며, 이는 기업이 수익 증대와 지출 절감 측면에서 좋은 결과를 달성했음을 의미하며, 그 반대도 마찬가지입니다.
순자산이자율이 종합적인 지표라고 분석됐다. 순이익 금액은 회사의 자산량, 자산구조, 경영수준과 밀접한 관련이 있습니다.
자산의 순이자율에 영향을 미치는 요소로는 상품 가격, 상품 단가, 상품 생산량 및 판매량, 자본 점유 등이 있습니다. 우리는 DuPont 재무 분석 시스템을 결합하여 운영상의 기존 문제를 분석할 수 있습니다.
4.ROE = 순이익/[(기간 초의 총 자기자본 및 기간 말의 총 자기자본)/2]100%
표준값: 0.08.
의미: 순자산 수익률은 순자산 수익률 또는 자기자본 수익률이라고도 알려진 회사 소유주 지분의 투자 수익률을 반영하며 매우 포괄적입니다. 가장 중요한 재무비율이다.
분석 팁: DuPont 분석 시스템은 이 지표를 관련 요소로 분해하고 소유자 지분 수익에 영향을 미치는 다양한 측면을 추가로 분석할 수 있습니다. 자산회전율, 판매이익률, 자기자본승수 등 또한 이 지표를 사용할 때에는 '미수금', '기타채권', '선급비용'도 분석해야 합니다.
5. 현금흐름 유동성 분석
1. 현금 만기 부채 비율 = 영업 활동으로 발생한 순현금 흐름/현재 만기 부채.
당기 만기 부채 = 1년 이내에 만기가 되는 장기 부채 및 지급 어음.
표준값: 1.5.
의의: 영업 활동에서 창출된 순현금흐름을 현재 만기 부채와 비교하면 회사의 만기 부채 상환 능력을 반영할 수 있습니다.
오래된 부채를 상환하기 위해 새로운 부채를 차입하는 것 외에도 일반적으로 영업 활동에서 창출된 현금 유입을 부채 상환에 사용해야 한다는 분석이 있습니다.
2. 현금흐름부채비율 = 영업활동으로 발생한 연간 순현금흐름/기말 유동부채.
표준값: 0.5.
의미: 영업 활동에서 창출된 현금이 유동 부채를 보호하는 정도를 반영합니다.
오래된 부채를 상환하기 위해 새로운 부채를 차입하는 것 외에도 일반적으로 영업 활동에서 창출된 현금 유입을 부채 상환에 사용해야 한다는 분석이 있습니다.
3. 현금흐름 부채비율 = 기말 영업활동으로 발생한 순현금흐름/총부채.
표준값: 0.25.
의의: 영업 활동에서 창출된 현금 유입은 일반적으로 오래된 부채를 상환하기 위해 새로운 부채를 차용하는 것 외에도 부채를 상환하는 데 사용될 수 있습니다.
분석 팁: 계산 결과를 과거 및 동료와 비교하여 수준을 결정해야 합니다. 비율이 높을수록 회사의 부채 감당 능력이 커집니다. 이 비율은 또한 회사의 최대 이자 지급 능력을 반영합니다.
여섯째, 현금 확보 능력
1. 매출현금비율 = 영업활동/매출로 발생한 순현금흐름.
표준값: 0.2.
의미: 매출 1달러당 순 현금 유입을 반영합니다. 값이 클수록 좋습니다.
분석 팁: 계산 결과를 과거와 비교하고, 업계와 비교하여 수준을 판단해야 합니다. 비율이 높을수록 회사의 수익 질이 향상되고 자본 활용도가 향상됩니다.
2. 주당 영업현금흐름 = 영업활동으로 발생한 순현금흐름/보통주 수.
기준치는 없습니다.
의미: 주당 영업으로 얻은 순현금을 반영합니다. 가치가 클수록 좋습니다.
분석 팁: 이 지표는 회사의 현금 배당금 분배에 대한 최대 능력을 반영합니다. 이 한도를 초과하면 배당금을 분배하기 위해 돈을 빌려야 합니다.
3. 전체 자산의 현금 회수율 = 영업활동으로 창출된 순현금흐름 / 기말 총자산.
표준값: 0.06.
의미: 기업 자산의 현금 창출 능력을 설명합니다. 값이 클수록 좋습니다.
분석팁: 위 지표들을 카운트다운하면 영업활동에서 발생한 현금으로 모든 자산을 회수하는데 걸리는 시간을 분석할 수 있다. 따라서 이 지표는 기업 자산 회수의 중요성을 반영합니다. 회수 기간이 짧을수록 자산의 현금 확보 능력이 높아집니다.
7. 재무 탄력성 분석
1. 현금 투자율 = 지난 5년간 영업 활동으로 인한 누적 순 현금 흐름/자본 지출, 재고 증가 및 현금 배당금의 합계 같은 기간.
자본 지출은 고정 자산, 무형 자산 및 기타 장기 자산의 구매 및 건설을 위해 지급된 현금 항목에서 가져옵니다.
재고 증가 및 현금 배당금은 주요 자산에서 가져옵니다. 현금 흐름표의 항목.
표준값: 0.8.
의의: 자본 지출, 재고 증가 및 현금 배당금 분배를 충족하기 위해 회사 운영으로 창출된 현금의 능력을 설명합니다. 값이 클수록 좋습니다. 비율이 클수록 자급률이 높아진다.
분석 팁: 1에 도달하면 회사가 영업을 통해 얻은 현금을 기업 확장에 필요한 자금으로 사용할 수 있다는 의미이고, 1보다 작으면 회사의 일부를 의미합니다. 자금은 외부 자금 조달로 보충되어야 합니다.
2. 현금배당 보장비율 = 주당 영업현금흐름/주당 현금배당금 = 영업활동으로 창출된 순현금흐름/현금배당.
표준값: 2.
의의: 비율이 높을수록 현금배당 능력이 강하고 가치가 높을수록 좋습니다.
분석 팁: 분석 결과를 과거 동료 및 기업과 비교할 수 있습니다.
3. 운영 지표 = 영업 활동으로 창출된 순현금 흐름/영업 활동으로 창출된 현금.
영업현금 = 영업활동순이익, 비현금비용 = 당기순이익 - 투자수익 - 영업외수익, 영업외비용, 무형자산 감가상각비, 선지급비 상각, 이연비 상각 자산.
표준값: 0.9.
의의: 회계이익과 순현금흐름의 비례 관계를 분석하고, 수입의 질을 평가합니다.
분석 팁: 1에 가까울수록 회사가 영업을 통해 얻을 수 있는 현금은 얻을 수 있는 현금과 동일하고, 낮을수록 수익의 질이 높다는 의미입니다. 1보다 높으면 기업의 소득의 질이 좋지 않다는 뜻이다.
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2. 안정적인 수입원을 증명하세요.
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