대손충당금은 대출금의 장부금액과 미래에 회수될 것으로 예상되는 금액의 현재가치의 차이를 말한다. 대손충당금의 인출은 차주의 상환능력, 상환의사, 대출금 원리금 상환, 담보의 시가, 보증인의 지원 등을 고려하여 위험분류를 실시한 결과입니다. , 위험도와 회수가능성을 분석하여 대출금의 손상여부를 판단하고 합리적인 충당금을 마련합니다.
대출 리스크 평가 과정은 본질적으로 은행이 대출에 대한 예상 손실을 파악하는 과정이자, 대출의 실제 가치를 평가하는 과정이기도 하다. 대출 손실 충당금은 대출에 대한 예상 손실을 상쇄하기 위해 제공됩니다.
1. 특별적립금
특별적립금은 대출위험 분류 결과와 대출 유형별 고유 손실 수준 또는 과거 손실 확률을 바탕으로 설정된 대손충당금입니다. 특별준비금은 자본의 성격을 가지지 아니하여 자본금에 포함될 수 없습니다. 동시에 위험자산을 계산할 때 인출된 특별준비금은 해당 대출 포트폴리오에서 차감되어야 합니다. 특별적립금은 대출금의 장부가액과 실제 평가액의 차이, 즉 대출금의 내부 손실을 반영하는 것으로 향후 은행의 다른 손실을 보전하는 데 사용할 수 없습니다. 그 성격은 고정자산의 감가상각과 같습니다.
2. 특별 준비금
특별 준비금은 대출 포트폴리오의 특정 위험을 위해 일정 비율로 적립된 대출 손실 준비금입니다. 특별준비금은 일반준비금, 특별준비금과 다릅니다. 특별지급준비금은 상업은행이 정기적으로 인출하는 준비금이 아닙니다. 특수한 상황에서는 상업은행이 특별지급준비금만 따로 적립해둡니다. 특별적립금은 대출금에 내재된 손실에 기초한 특별적립금을 기준으로 적립됩니다.
3. 일반 준비금
일반 준비금은 대출금의 일정 비율에 따라 적립되는 대출 손실 준비금입니다. 현재 우리나라 시중은행이 대출잔액의 1%로 적립해 놓은 부실채권 적립금은 일반 적립금과 동일하다. 일반손실준비금은 어느 정도 자본적 성격을 갖기 때문에 일반은행 준비금은 시중은행 자본금의 2차자본에 포함될 수 있으나, 포함된 일반준비금은 가중위험자산의 65,438+0.25%를 초과할 수 없으며 초과분은 제외됩니다. 계산에 포함됩니다. 일반 손실충당금은 대출 포트폴리오의 손실을 충당하기 위한 일반적인 충당금입니다. 일반손실충당금이 적립된 대출채권에 내재된 손실액은 불확실합니다. 따라서 보통대손충당금은 어느 정도 자본의 성격을 가지며, 어느 정도 은행의 미래 손실을 보전하는 데 사용될 수 있습니다.