상업은행의 Tier 1 자본에는 초과대손준비금이 포함되지 않습니다. Tier 1 자본은 "핵심 자본"이라고도 합니다. 은행자본의 성격과 기능에 따르면, 은행자본의 다양한 구성요소의 분할은 은행자본의 가장 중요한 구성요소이다. 1981년 미국의 3개 연방 규제 기관(재무부 통화 규제 기관, 연방 준비 제도, 연방 예금 보험 공사)은 처음에 Tier 1 자본이 보통주, 우선주, 자본 프리미엄, 미배분 이익, 전환사채, 채권, 대손충당금 및 기타 자본준비금으로 구성됩니다.
은행 대손충당금은 어떻게 적립하나요?
시중은행이 인출하는 대손충당금에는 일반적으로 일반준비금, 특별준비금, 특별준비금 세 가지 유형이 있습니다.
대손충당금 인출 방법 및 비율
우리나라의 '은행대손충당금 취득지침'에 따르면 은행은 분기별로 일반준비금을 적립해야 하며, 일반 적립금의 연말 잔액은 연말 대출 잔액의 65,438+0% 이상이어야 합니다. 은행은 다음 비율에 따라 분기별로 특별 적립금을 인출할 수 있습니다. 인출비율은 2%, 서브프라임 대출의 경우 충당금 비율은 25%, 손실로 분류된 대출의 경우 충당금 비율은 100%이다. 이 중 고정불량 및 불량대출에 대한 손실충당금은 20% 변동될 수 있다. 특별 준비금은 은행이 특별 위험 상태, 위험 손실 가능성, 다양한 대출 유형(예: 국가 및 산업)의 역사적 경험을 바탕으로 결정합니다.
부실채권 충당금 충당금 충당금 비율은 시중은행의 대손충당금 충당금 적정성을 측정하는 중요한 지표이다.
부실채권 충당금 충당금 비율 = 대손충당금 잔액/부실채권 잔액.
65438 + 대출 금액의 0.5%, 연말 대출 잔액을 기준으로 발생합니다.
차변: 자산손상차손,
대출: 대손충당금.
대출 손실 조항에는 다음이 포함됩니다.
대출 손실 조항에는 일반적으로 일반 조항(일반 조항이라고도 함), 특별 손실 조항 및 특별 조항의 세 가지 항목이 포함됩니다. 대손충당금이란 대출금이 실제로 손상되었다는 객관적인 증거가 있는 경우 은행이 관련 규정에 따라 적립하는 손상충당금을 말합니다. 이 항목은 대출의 예상 회수 자금의 현재 가치와 장부가치의 차이입니다.
대금적립금의 종류 소개
1. 일반적립금 : 예금·대출업을 영위하는 금융회사는 대출금의 일정비율에 따라 전체 대출잔액에서 대출을 인출한다. 아직 확인되지 않은 손실 가능성을 보상하기 위한 손실 조항입니다. 예를 들어, 중국 상업은행의 일반 적립금 적립률은 65,438 + 연말 대출 잔액의 0%입니다.
2. 대출 손실을 전액 보상하기 위해. 적시에 대출 포트폴리오에 대한 규정은 식별되거나 특정 대출 위험에 대해 특정 비율로 손실 준비금이 발생합니다. 특별준비금은 상업은행이 금융위기, 정치적 혼란, 기타 중대한 사건 등 특수한 상황이 발생한 경우에만 인출하는 준비금입니다.
3. 특별준비금: 대출의 내재된 손실 정도와 대출금에 따라 결정됩니다. 위험분류 결과에 따라 특정 위험가중치에 따라 각종 대출에 대한 손실충당금을 산정합니다.
대손충당금 항목은 무엇인가요? 이런 회계처리를 하려면
대손충당금은 자산계정이다. 이 계정 말단의 신용 잔액은 기업이 발생했지만 아직 상각되지 않은 대손 준비금을 반영합니다.
대손충당금의 주요 회계처리
(1) 기업은 대차대조표일에 금융상품 인식 및 측정 기준에 따라 손상을 결정합니다. 기록할 금액, 차변 "자산 손상 손실" 계정을 기록하고 이 계정에 대변을 기입하십시오. 당기에 발생한 대손충당금이 장부잔액보다 큰 경우 발생액과 장부잔액의 차액을 기준으로 하여 회계처리합니다.
(2) 실제로 회수 불가능한 대출금은 관리 권한에 따라 승인 후 상각되며 본 계좌에서 차감되고 "대출" 및 기타 계좌에 입금됩니다.
(3) 대손충당금이 설정된 대출금의 가치가 나중에 회수되는 경우 이 계정에서 차감되고 "자산손상손실" 계정에는 해당 금액을 기준으로 대변이 기록됩니다. 원래 대출 손실 충당금이 회복되고 증가했습니다.
(4) 기업이 대출금을 회수할 때 대출금에 대해 발생한 대출 손실 충당금을 이월해야 합니다.
대손충당금이란 무엇인가요?
대손충당금은 규정에 따라 은행이 별도로 설정한 대출손실 손상충당금입니다. 대손 충당금이 적용되는 자산에는 할인 자산, 차입 자금, 고객 대출, 신디케이트 론, 무역 금융, 계약 당좌 대월, 신용 카드 당좌 대월, 재융자 및 선지급이 포함됩니다.
기업의 피보험자(보험)가 제공한 손상 조항도 이 계정에서 회계처리됩니다.
기업(담보) 및 모기지 대출 손상에 대한 충당금도 이 계정에 포함됩니다.
기업이 발행하도록 다른 단위에서 위탁한 은행 또는 기타 금융 기관의 대출에 대한 손상 조항은 "1304 위탁 대출 손실 조항" 계정으로 변경할 수 있습니다.
내부평가 방식을 적용한 시중은행의 자산보상비율
내부평가 방식을 적용한 시중은행의 자산보상비율은 6% 미만이다.
내부등급접근 병행기간 이후 Tier 2 자본에 포함될 수 있는 초과대손충당금은 해당 신용위험가중자산의 0.6%를 초과할 수 없다.
바젤 협정에서 제공하는 표준 방법과 비교하여 내부 신용 등급은 은행의 실제 신용 위험을 더 잘 설명하고 신용 위험에 해당하는 자본 요구 사항과 더 정확하게 일치할 수 있습니다.
확장 데이터
상업은행 발전의 관점에서 볼 때 상업은행의 비즈니스 모델은 두 가지가 있습니다. 하나는 영국 모델입니다. 상업은행은 주로 단기 상업자금을 조달하며 대출주기가 짧고 유동성이 높은 특징을 가지고 있습니다.
즉, 낮은 금리로 예금을 빌려 높은 금리로 빌려주는 것이 예금과 대출의 금리차이가 시중은행의 주요 이익이다. 이 비즈니스 모델은 은행에게 상대적으로 안전하고 신뢰할 수 있습니다. 다른 하나는 독일 출신이며 보다 포괄적인 사업을 하고 있습니다. 상업은행은 단기 상업자금 조달뿐만 아니라 장기 고정자금 조달, 즉 투자은행 업무에도 종사합니다.