"부가가치세와 소득세의 납세의무가 발생하는 시기를 봐야 한다. 배달 또는 서비스가 없고 상대방이 돌려주고 싶지 않은 경우 영업 외 수입에 포함됩니다.
VAT-"중화 인민 공화국 VAT 잠정 규정 시행 규칙" 제 38 조에 따르면, 판매 대금을 받거나 판매 대금 증명서를 받는 날, 판매 결제 방식에 따라 구체적으로 다음과 같습니다.
(1) 직접 지불 방식으로 상품을 판매하며, 상품 발행 여부와 상관없이 판매금을 받거나 판매대금을 주장하는 증거를 얻은 날을 기준으로 한다.
(2) 위탁약정과 위탁은행 수거 방식으로 판매된 화물을 수거 수속 당일;
(3) 외상 판매 또는 할부, 서면 계약서에 명시된 지불 날짜를 기준으로 합니다. 서면 계약이나 서면 계약이 없는 경우, 지불 날짜가 정해지지 않은 경우, 물품 인도 날짜;
(4) 선불대금 방식으로 상품을 판매하는 것은 화물을 발송하는 당일, 생산기간이 12 개월을 초과하는 대형 기계장비, 선박, 비행기 등의 상품 생산이 완료되어 선불금 또는 서면 계약서에 명시된 지급일을 받는 당일;
(5) 다른 납세자에게 위탁 상품을 위탁하여 대리 판매 기관의 대리 목록을 받거나 상품 대금의 전부 또는 일부를 받는 당일. 위탁판매목록과 대금을 받지 못한 사람은 위탁 상품을 위해 180 일을 발행한다.
(6) 과세 노무를 판매하고, 노무를 제공하고, 매출을 받거나, 매출 증거를 구하는 날;
(7) 납세자 판매본 세칙 제 4 조 (3) 항부터 제 (8) 항에 열거된 화물은 판매와 같이 화물 이전일로 간주한다.
재정부 국세총국의 영업세 개편 부가가치세 시범 추진에 관한 통지 (재세 [2065 438+06]36 호) 첨부 1,' 영업세 개편 부가가치세 시범 시행 방법' 제 45 조 관련 규정에 따르면:
(1) 납세자가 과세 행위가 발생하여 판매 대금을 받거나 판매 대금 증명서를 받는 날; 먼저 송장을 발행하면 송장을 발행한 날이다.
판매 수입은 납세자가 노무, 무형자산, 부동산을 판매하는 과정에서 혹은 그 이후에 받은 돈을 가리킨다.
판매 대금 증명서를 받은 날짜는 서면 계약서에 명시된 지불 날짜를 의미합니다. 서면 계약이나 서면 계약서에 지불 날짜가 정해지지 않은 경우 노무 및 무형 자산 이전이 완료되거나 부동산 소유권이 변경되는 날입니다.
(2) 납세자가 금융상품 양도에 종사하는 금융상품 소유권을 이전하는 날.
(3) 본 방법 제 14 조에 규정된 경우 납세자의 납세의무는 노무와 무형자산 양도가 완료되거나 부동산권 변경이 이뤄진 당일에 발생한다. 납세자가 예금 방식으로 임대 서비스를 제공하는 경우, 그 납세 의무는 예금 수령 당일에 발생한다.
그리고 "중화 인민 공화국 국세총국 국세총국" (중화인민공화국 국세총국 공고 20 16 제 69 호) 제 4 조 규정에 따라:
납세자가 건설노무를 제공하고, 공사 청부업자가 공사대금에서 압수한 담보물과 보증금에서 송장을 발행하지 않은 경우 납세자가 실제로 담보물과 보증금을 받은 당일로 납세의무가 발생한 시간입니다.
소득세-'중화인민공화국 기업소득세법 시행조례' (중화인민공화국 국무부령 5 12 호) 를 보세요.
국세서 [2008] 875 호에서는 기업이 상품을 판매하고 다음 조건을 충족시키는 경우 소득의 실현을 인식해야 한다고 규정하고 있다.
첫째, 상품 판매 계약이 체결되었으며, 기업은 상품 소유권과 관련된 주요 위험과 보상을 구매자에게 이전했습니다.
둘째, 기업은 일반적으로 소유권과 관련된 지속적인 관리권을 보유하지도 않고, 이미 판매된 상품에 대한 효과적인 통제도 하지 않습니다.
셋째, 소득 금액은 안정적으로 측정 할 수 있습니다. 판매자가 이미 발생했거나 발생한 원가를 안정적으로 계상할 수 있다.