1..20 16 년 한 회사가 자기 직원들에게 실제로 합리적인 임금을 지급한 총액은 1000 만원이다. 회사 생산부는 외부 노무 파견 직원 6 명을 받고 1 인당 월 인건비 3000 원을 지급한다. 회사에서 그해 발생한 직원 복지비가 200 만원이라고 가정하면 직원 복지비는 과세 소득액 () 만 원을 늘려야 한다.
A.56.98
B.55.97
C.60.00
D.54.96
2. 다음의 외국기업 상주대표기관 경비지출에 관한 세무처리방법은 기업소득세 관련 규정에 따라 () 입니다.
A. 통화형식으로 우리나라 내 공익구제성 기부에 쓰이고, 발생한 당기간 일회성 경비지출로 쓰인다
B. 대표 기관 설립 시 발생하는 인테리어 비용, 발생한 당기간에 일회성 경비로 지출한다
C. 기관 이전을 대표하여 발생하는 인테리어 비용은 이전 처분 소득을 상쇄한 후 연간 과세 소득액을 공제한다.
D. 고정 자산 취득 비용은 감가 상각을 통해 해당 기간의 경비 지출에 각각 포함됩니다
3. 기업소득세법 규정에 따라 과세 소득액을 계산할 때 다음 항목을 직접 공제할 수 있는 것은 () 입니다.
A. 기업 건립 기간 동안 발생한 조직 활동과 관련된 업무 접대비 지출
B. 보충 기업 소득세 인상에 대한이자 지출
C. 항공 기업 항공 서비스 훈련비
D. 고정 자산 건설을위한 합리적인 이자 비용
4.A 유한책임회사 (이하 A 회사) 20 17 년 1 월 1 일 설립, 등록자본 200 만원, 회사 정관에 약속한 가입기한은/KLOC 입니다 20 18 년 3 월 1 일 A 회사는 은행에서 대출 100 만원, 이자율 7%, 대출 기한은 1 년입니다. 다른 이자 비용이 없다고 가정하면 20 18 년 A 회사가 세전 공제할 수 없는 이자 비용은 () 만원이다.
A.4.67
B.4.87
C. 1.4
D.3.97
5. 한국인 김선생은 중국 내에 거처가 없고, 동시에 중국 내, 해외기관에서 직무를 맡고 있으며, 20 19 년 7 월 7 일 중국, 1 1 월1 그동안 업무상의 이유로 9 월 20 일 출국했고 10 월 4 일에 돌아왔다. 개인소득세를 계산할 때, 20 19 연금 선생이 중국 내 거주 일수는 () 일이다.
A. 109
B. 1 15
C. 1 1 1
D. 1 13
참고 답변 및 해결
1 .. 답 a. 해결: 기업이 외부 노무 파견 고용을 받는 실제 비용은 규정에 따라 세전에 공제해야 합니다. 계약 (계약) 에 따라 노무 파견 회사에 직접 지불하는 비용은 인건비로 지출해야 합니다. 직원 개인에게 직접 지급되는 비용은 임금 지출과 직원 복지비 지출로 사용되어야 한다. 이 중 임금 지출에 속하는 비용은 기업 임금 총액에 부과되는 기수를 부여하여 기타 각 관련 비용 공제를 계산하는 기준으로 삼는다. (윌리엄 셰익스피어, 임금, 임금, 임금, 임금, 임금, 임금, 임금, 임금 등) 직원 복지비 세전 공제 한도 =( 1000+0.3? 12? 6)? 14%= 143.02 (만원) < 실제 발생액 200 만원, 과세 소득액 인상 =200- 143.02=56.98 (만원).
2. 답 B. 해결: 옵션 A: 우리 나라의 공익, 구제적 기부, 연체료, 벌금, 그리고 그 총기관을 위해 지불한 자신의 업무활동에 속하지 않는 비용은 대표기관의 경비지출액으로 사용해서는 안 됩니다. 옵션 BCD: 고정 자산 취득시 발생하는 비용 및 대표 기관 설립 시 또는 이전 등의 사유로 발생하는 수리비 지출은 발생 시 경비 지출액으로 수익을 환산해 세금을 계산해야 합니다.
답안 C. 분석: 옵션 A, 기업이 건립 기간 동안 발생한 기획활동과 관련된 업무접대비 지출은 실제 발생액의 60% 에 따라 기업준비비에 부과되고 관련 규정에 따라 세전 공제될 수 있습니다. 옵션 B, 세무서가 세법, 행정법규에 따라 기업에 특별납세조정을 하는 경우, 과세년도의 이듬해 6 월 1 일부터 세금을 납부하는 날까지 세금을 보충해야 합니다. 일별로 이자를 인상하고, 가산이자는 과세 소득액을 계산할 때 공제해서는 안 됩니다. 옵션 D, 고정 자산 건설을 위한 합리적인 이자 비용은 자본화해야 하며 소득세 전에 직접 공제해서는 안 됩니다.
4. 답 a. 해결: 공제할 수 없는 이자 =( 100? 7%? 12? 10)? 80? 100=4.67 (만원).
5. 답 C. 해결: 거주지가 없는 개인의 납세 연도 중 중국 내 누적 거주 일수는 개인이 중국 내 누적 체류 일수로 계산됩니다. 중국에 체류한 당일 만 24 시간, 중국 내 거주 일수 포함, 중국 내 체류 당일 24 시간 미만, 중국 내 거주 일수 제외. 20 19 연금선생이 중국에서 거주하는 일수 = 24+31+19+27+10 =/KLOC