재정부 세무총국의 개인연금 관련 개인소득세 정책 공고 (재정부 세무총국 공고 2022 년 34 호) 에 따르면 2022 년 1 월 1 일부터 개인연금에 대한 이연 세금 우대 정책을 실시한다. 분담금 과정에서 개인이 개인연금자금계좌에 납부한 분담금은 12000 원/년 한도기준에 따라 종합소득이나 경영소득에서 실질적으로 공제된다. 투자 과정에서 개인연금 자금 계좌에 부과된 투자 수익은 당분간 개인소득세를 징수하지 않는다. 수령과정에서 개인이 받는 개인연금은 종합소득에 통합되지 않고 3% 세율로 개인소득세를 별도로 계산하며 납부한 세금은' 임금, 임금 소득' 항목에 부과된다.
정책에서 볼 수 있듯이 개인연금에 참여하는 납세자는 종합소득소득소득액 또는 생산경영소득소득소득소득액을 계산할 때 실세전 공제에 따라 최대 공제 한도가 12000 원이라는 것을 알 수 있다. 과세 소득액은 세액을 계산하는 세금 계산 기준으로, 종합소득과세 소득액에 종합소득적용세율 (3%-45%) 을 뺀 것과 같습니다. 생산경영소득과세액은 생산경영소득과세소득액에 경영소득적용세율 (5%-35%) 을 곱해 속산공제를 뺀 것과 같다.
종합소득에는 임금소득, 노무보상소득, 원고보수소득, 특허권사용료 소득이 포함되며, 임금소득만 받는 납세자를 예로 들면, 임금소득연간 과세액 = (연간 임금소득 -6 만-'삼보험일금' 특별 공제-'자녀 교육' 등 특별 추가 공제-법에 따라 확인된 기타 공제 항목)
개인연금보험은 법에 따라 확인되는 기타 공제 항목 중 하나로 납세자 소득 수준에 따라 적용 세율이 다르므로 개인연금에 참가하는 세금 공제 효과도 다르다.
예를 들어 납세자는 3% 세율 (연간 과세 소득액이 36,000 원 미만) 을 적용한다. 최고액으로 매년 12000 원의 개인연금을 납부하는 경우, 분담금 고리는 매년 세금 360 원을 공제할 수 있다. 납세자가 45% 세율 파일을 적용한다면 매년 5400 위안을 공제할 수 있다.
월 소득 5000 원, 연간 소득 6 만 원, 연간 과세 소득액이 0 미만이고 세금을 내지 않아도 개인 연금 보험에 가입해도 세금을 낼 수 없다.
동시에, 우리는 개인연금의 경우, 분담금 과정에 참가할 때 세금을 내지 않고, 세전 공제를 할 수 있다는 점에 유의해야 한다. 투자 링크, 개인연금 자금 계좌에 부과된 투자 수익도 당분간 개인소득세를 징수하지 않는다. 그러나 수령과정에서 개인이 받는 개인연금은 별도로 3% 세율에 따라 세금을 납부해야 한다.
개인상업연금과 기본연금보험 (사회보증중직연금보험과 도심주민연금보험) 에 가입하는 것은 여전히 차이가 있다는 것을 알 수 있다. 기본연금보험을 받을 때 세금을 낼 필요가 없다. 새로 내놓은 연간 12000 원 한도의 개인 상업연금은 수령할 때 3% 의 세금을 내야 한다.
개인연금은 수령할 때 세금을 내야 하기 때문에 소득집단에 따라 실제로 받는 혜택이 다르다. 연간 소득이120,000 이하인 납세자의 경우 연간 6 만원 기본비 공제, 사회보장 및 조건에 부합하는 특별 추가 공제 후 연간 과세 소득은 기본적으로 36,000 원을 넘지 않으며, 일부는 특별 추가 공제를 받는다. 연간 과세 소득액이 0 보다 낮을 수 있으며 실제로 세금을 납부하거나 세금을 적게 납부할 필요가 없습니다 (일반적으로 1000 원을 초과하지 않음). 이런 경우 납세자는 개인연금에 참가하는 것을 권장하지 않아 세금 감면 효과를 내지 못한다.
예를 들면 다음과 같습니다.
장모 (외동 자녀) 연간 소득 (임금) 12 만 원, 사회보장 및 적립금 월 공제 1000 원, 자녀 교육, 노인 부양 및 주택 대출 특별 추가 공제를 받을 수 있습니다.
장모 년 과세 소득 =× 12-(× 12=0
장 씨의 연간 과세액은 0 으로, 장 씨의 경우 개인연금 제도 분담금 과정에 참여하는 것도 세액 공제 효과를 내지 못하고 연금 수령 과정에서 3% 의 세금을 더 내야 한다.
중고소득층의 경우, 분담금 고리는 실제로 세금, 세율이 45% 인 납세자, 매년 12000 원을 납부하고, 5400 위안의 세금을 공제할 수 있으며, 기본적으로 50% 할인하여 연금을 매입하고, 수령과정에서 3% 의 세금을 납부할 수 있으며, 수입이 높다는 것도 상당히 환산된다.