현대 시장 경제의 조건 하에서 매일 수많은 신규 기업이 등록되고 동시에 많은 기업이 여러 가지 이유로 문을 닫아야 합니다. 기업이 생산 및 운영 과정에서 성공할 수 있는지 여부는 기업이 진입하는 산업, 시장 전망, 정책 방향, 직원 자질, 관리 수준, 경영 철학뿐만 아니라 기업 설립 초기의 다양한 계획과도 관련이 있으며, 기업의 조직 형태에 따라 세금 특성이 다르고 조직 형태에 따라 투자자의 선택에 따라 투자 수익도 달라지기 때문에 세금 계획은 가장 중요한 계획 중 하나입니다. 차이를 만들어 기업의 전반적인 세금 수입과 수익에 영향을 미치기 때문입니다. 따라서 기업을 설립할 때 조직 형태 선택에 대한 적극적인 계획이 필요합니다. 일반적으로 기업의 조직 형태에는 법인 기업, 합명회사, 개인 사업체 등 세 가지 유형이 있습니다. 법적인 관점에서 볼 때 회사는 법인 기업이며 출자자는 자본 출자 한도 내에서 유한 책임을 집니다. 또한 다른 관점, 예를 들어 국내 기업과 외국 기업, 외국 기업 중 중국-외국 합자 기업과 중국-외국 협동 기업으로 나눌 수 있습니다. 두 번째 수준의 비즈니스 조직 형태 분류는 회사 내 부서입니다. 이 수준은 본사와 모회사라는 두 쌍의 기업 관계로 세분화됩니다. 사업 조직 형태에 따라 과세 수준이 다르므로 투자자는 사업체를 설립할 때 다양한 사업 조직 형태가 자신의 사업에 미치는 영향을 고려해야 합니다. I. 주식회사와 합자회사의 비교 및 선택 중국에서는 주식회사와 합자회사에 대해 서로 다른 세금 규정이 적용됩니다. 주식회사의 경우 국가는 회사의 영업 이익에 대해 법인세를 부과하고 세후 이익은 투자자에게 배당금으로 분배하며, 개인 투자자는 일회성 개인 소득세를 납부해야 합니다. 동업의 경우 영업이익에 대해서는 법인세가 부과되지 않으며, 동업자가 공유하는 이익에 대해서는 개인 소득세만 부과됩니다. 예 1: 연간 수익이 200,000위안인 회사를 운영하고 있습니다. 최대 세금 혜택을 받기 위해 회사를 설립하는 가장 좋은 방법은 무엇인가요? 옵션 1: 유한책임회사 설립에 대한 법인 소득세 = 20 x 33% = 66(백만 위안) 개인 소득세 = (20-6.6) x 20% = 268(백만 위안) 세후 소득 = 20-6.6-2.68 = 107(백만 위안) 20-6.325 = 136.75(백만 위안) 옵션 2를 선택해야 합니다.납세자 A의 이전은 법으로 허용되며 세전입니다. 계획하고 특정 절세 효과를 달성했습니다. 또한 모든 일에는 양면성이 있습니다. 긍정적인 측면을 선택할 때는 일반화하지 말고 부정적인 측면도 고려해야 합니다. 예를 들어, 주요 요소를 고려하지 않고 동업과 주식회사의 경우 동업은 개인 소득세를 한 번만 징수하는 반면 주식회사는 기업 소득세를 다시 징수해야하므로 동업이 주식회사보다 우수하며, 기업의 과세표준, 세율 및 우대 정책 등의 요소를 종합적으로 고려하면 일반적으로 국가 세제 혜택은 주식 회사에만 적용되므로 주식회사가 유리합니다. 예를 들어, 국가 세금 발행 (1997) 제 198 호는 주식회사의 경우 개인 주주의 자본 잉여금을 주주 소득으로 전환하고 개인 소득세를 부과하지 않는다고 규정하고 있습니다. 둘째, 두 가지 유형의 기업의 전체 세후 소득을 계산할 때 명목 세율뿐만 아니라 전체 세율도 살펴볼 필요가 있습니다. 이는 유한회사의 '연결' 조치가 일반적으로 합자회사보다 낫고 '연결'은 중복 세금을 없애는 것을 의미하며 일부 세금이 제거되기 때문입니다. 셋째, 파트너 중 내국인과 외국인이 모두있는 경우 파트너십에 대한 다국적 과세 상황이 발생하기 때문입니다. 셋째, 파트너 중 국내 거주자와 외국 거주자가 모두 있는 경우 파트너십에 대한 다국적 과세가 발생하며, 국적의 차이로 인해 세금이 다르게 과세됩니다. 일반적으로 대규모 기업은 주식회사를, 소규모 기업은 합자회사를 선택하는 것이 좋습니다. 그 이유는 대규모 기업은 더 많은 자본이 필요하고 자금 조달이 더 어렵고 관리가 더 복잡하기 때문입니다. 파트너십 형태로 운영하기가 더 어렵습니다. 둘째, 소위 자회사와 지점의 비교 및 선택은 모회사가 효과적으로 지배하는 자회사 또는 모회사가 직간접적으로 지배하는 일련의 회사, 즉 지사, 즉 국세에서 회사의 지사는 종종 영구적 인 설립과 동의어입니다. 기업이 여러 지역에서 사업을 운영하고자 할 때 다른 지역에 자회사나 지사를 설립하는 것이 일반적인 관행입니다. 법적으로 자회사는 별도의 법인이고 지사는 그렇지 않습니다. 이 둘의 차이점은 첫째, 설립 절차가 다르며 다른 지역에 독립 회계 자회사를 설립하려면 많은 형식과 복잡한 절차, 높은 비용을 처리해야하는 반면 지점 설립 절차는 상대적으로 간단하고 비용이 저렴하며 둘째, 회계 및 과세 형태가 다르다는 것입니다. 자회사는 독립적인 회계 및 세금 신고를 하며, 이는 현지 세무 당국의 첫 번째 선택이지만 지사는 독립적인 법인이 아닙니다. 본사에서 손익을 회계 처리하고 세금을 일률적으로 납부합니다. 손익이 발생하면 지사와 본사가 서로 상계한 후 소득세를 납부할 수 있습니다. 셋째, 세금 혜택이 다릅니다. 자회사는 모든 납세의무를 부담하고 지사는 제한된 납세의무만 부담합니다. 자회사는 독립 법인이며 세금 공휴일, 우대 정책 및 기타 우대 정책을 누릴 수 있으며 지사는 비 독립 법인으로서 이러한 우대 정책을 누릴 수 없습니다. 예를 들어, 중국의 외국인 투자 기업, "2가지 면제 및 3가지 감면", "우대 세율" 및 기타 우대 정책은 독립 법인 기업에만 적용될 수 있습니다. 예 2: 블루스카이(蓝天)는 A와 B 두 지점이 있는 그룹 회사로, 2002년에 본사는 3천만 위안의 이익을 실현했고, A 지점은 5백만 위안의 이익을 실현했으며, B 지점은 3백만 위안의 손실을 입었습니다. 법인 소득 세율은 33%이므로 2002년 그룹 회사의 과세액은 (3000+500-300) × 33% = 653%입니다. 자회사 A와 B의 소득세율이 33%로 유지된다고 가정합니다. 회사 본사가 납부해야 할 법인세는 3,000 × 33% = 990(백만) 위안이고, A 회사가 납부해야 할 법인세는 500 × 33% = 165(백만) 위안입니다. B 회사는 2002년에 손실을 입었으므로 해당 연도의 법인 소득세를 납부하지 않아야 합니다. 그러면 2002년에 블루 스카이가 납부해야 할 법인세는 990 + 165 - 1155(백만 위안)으로, 본사의 전체 세금인 1155 - 1056 = 99(백만 위안)보다 높습니다. 본사와 자회사의 소득세 적용 세율이 다른 경우 위의 상황은 다시 변경됩니다. 예 3: 난징 톈쉰 본사는 하이난과 주하이에 두 개의 자회사를 설립했는데, 난징의 기업 소득세율은 33%, 하이난과 주하이의 기업 소득세율은 15%다. 2002년 회사는 2천만 위안의 수익을 달성했다. 하이난과 주하이에 있는 두 자회사는 각각 200만 위안과 300만 위안의 수익을 올렸습니다. 본사는 자회사의 세후 이익의 60%를 본사로 송금하고 40%는 회사 자체에서 보유하도록 규정하고 있습니다. 2002년: 본사는 기업 소득세 = 2000 × 33% = 660(백만 위안), 하이난 자회사는 기업 소득세 = 200 × 15% = 30(백만 위안), 주하이 자회사는 기업 소득세 = 300 × 15 = 45(백만 위안), 자회사는 이익의 본사로 송금해야 함. 즉, 본사는 세후 이익의 60%를 본사에 송금해야 하고, 자회사는 40%만 본사에 송금해야 합니다. 소득세 = 255 × (33%-15%) = 45.9 (백만 위안) 블루 스카이가 납부하는 총 세금 = 660 + 30 + 45 + 45.9 = 780.9 (백만 위안) 위에서 언급한 두 자회사를 지사로 변경하면 블루 스카이가 납부하는 총 세금 = (2,000 + 200 + 30) 자회사와 지사 설립에는 각각의 장단점이 있다는 것을 알 수 있습니다. 자회사와 모회사는 동일한 법인이 아니기 때문에 자회사의 손실은 본사의 회계에 포함될 수 없으며, 지사와 본사는 동일한 법인이므로 운영에서 발생한 손실은 본사에서 상쇄 할 수 있습니다. 따라서 기업이 생산 운영을 확대하기 위해 외국 등에 지사를 설립해야 할 경우 현지 상황이 낯설고 생산 운영이 초기 단계에 있으며 손실 가능성이 높다는 점을 고려하여 진출 초기 단계에 지사를 설립하여 다른 곳에서 발생한 손실을 본사에서 상쇄하여 본사의 부담을 줄일 수 있도록 고려할 수 있습니다. 생산 및 운영이 정상 궤도에 올라 제품을 판매하고 수익을 창출할 수 있을 때, 수익 시점에 현지 세제 혜택을 누릴 수 있도록 지사 설립을 고려해야 합니다. 셋. 민영기업과 개인사업자의 선택 현행 세법에 따르면 중국 내 민영기업은 중화인민공화국 기업소득세법, 개인사업자는 중화인민공화국 개인소득세법의 적용을 받습니다. 세율의 경우, 개인 기업은 과세 금액이 3만 위안 미만이고 연간 과세 소득이 3만 위안에서 6,438만 위안 이상인 경우 18%의 세율을 적용받습니다. 과세 금액이 3만 위안인 자영업자에게 적용되는 한계 세율은 20%로, 개인 기업보다 직접적으로 높은 것처럼 보입니다. 그러나 자영업자에게 적용되는 세율은 누진세율이기 때문에 실효세율은 15.8%에 불과하여 개인 사업자의 18%보다 낮습니다. 자영업자가 납부할 세금이 6,438만 원 이상인 경우의 한계세율 35% 역시 개인사업자의 33%보다 높지만 실효세율은 28.25%에 불과합니다. 같은 이익 수준에서 자영업자는 개인 기업보다 더 많은 혜택을 받는 반면, 규모가 작고 사업 확장이 어렵다는 단점도 많다는 것을 알 수 있습니다. 반면에 개인 기업은 상대적으로 잘 조직화되어 있어 사업을 확장하고 비용을 절감하며 수익성을 개선할 수 있다는 특징이 있습니다. 따라서 투자자는 어떤 형태의 조직을 선택할지 투자하기 전에 다양한 요소를 고려하여 자신에게 유리한 선택을 해야 합니다. 넷. 국내 및 해외 투자 기업은 소위 국내 투자 기업을 선택하기 위해 국유 자산, 집단 자산 및 국내 개인 자산 공동 투자 기업을 말합니다. 국유 기업, 집단 기업, 민영 기업, 합자 기업 및 합자 주식 기업을 포함합니다. 소위 외자 기업은 중국 지방 정부의 승인을 받아 중국 영토 내에 설립되고 외국 자본이 경제 주체에 참여하는 것을 말합니다. 주로 중외 합작 기업, 중외 합자 기업, 전액 외국인 소유 기업 등이 여기에 포함됩니다. 과세 측면에서 국내 기업과 외국 기업은 큰 차이가 있습니다. 국내 기업의 우대 세율은 18%와 27%로 작고, 외국 기업의 우대 세율은 각각 15%와 24%로 더 큽니다. 국내 기업에 대한 우대 정책의 적용 범위는 주로 3차 산업, 즉 '3폐기물' 사용 기업, 노동 기업, 학교 운영 공장, 복지 기업 등을 중심으로 좁고, 외국 기업에 대한 적용 범위는 주로 3차 산업을 중심으로 훨씬 더 좁습니다. 반면 외자 기업에 대한 우대 정책의 적용 범위는 주로 생산 기업, 첨단 기술 기업, 제품 수출 기업, 에너지, 운송, 항만 건설 및 기타 산업에 종사하는 기업을 포함하여 더 넓습니다. 그리고 국내 기업은 일반적으로 1-3 년의 짧은 기간 동안 우대 정책을 축소합니다. 또한 세금의 본체를 적용하는 국내 및 외자 기업의 수도 다르며 국내 기업은 10 개 이상에 적용되고 외자 기업은 6 가지 세금 유형에 적용됩니다. 외자 기업이 더 유리한 정책과 다른 세금을 누리고 있음을 알 수 있습니다. 다른 조건이 동일하다면 기업은 합자회사를 설립하는 것을 선택해야 합니다.