주주는 지분을 양도할 때 양도 가격을 자유롭게 협상할 수 있지만, 신고된 과세 기준이 명백히 낮고(예: 정액, 저가 양도 등) 정당한 사유가 없는 경우 정당한 사유가 없는 경우 관할 세무 당국은 주당 순자산 또는 개별 주주가 보유한 지분 비율에 해당하는 순자산의 비율을 참고하여 승인할 수 있습니다. 주식 양도의 첫 번째 세금 특징은 기업 주식 양도의 심각한 세금 손실입니다. 세금 납부 여부, 납부할 세금, 납부액 계산 방법 등 이러한 행위가 발생하면 많은 납세자가 쉽게 무시합니다. 둘째, 주식 양도는 일시적으로 발생합니다. 주식 양도는 기업의 주요한 변화이며 모든 기업에서 발생하는 것은 아닙니다. 기업의 경우 일반적으로 주식 양도는 자주 발생하지 않습니다. 따라서 기업이나 세무 당국 모두에게 주식 양도와 관련된 세무 업무는 일상적인 업무가 아니며 어느 정도는 일회성입니다. 셋째, 주식 양도의 행위가 숨겨져 있습니다. 일부 납세자는 지분 양도의 납세 의무에 대해 잘 알지 못하고 과세 대상인 지분 양도 행위를 제때 신고하지 않아 세무 당국이 기업의 지분 양도 행위를 제때 파악하고 파악할 수 없으며, 납세의식이 낮고 운이 좋은 지분 양도자 중 상당수가 조세 회피 목적으로 지분 양도 행위를 의도적으로 은폐하는 경우도 존재합니다. 그러나 세무 기업의 정보 비대칭성으로 인해 과세 당국이 효과적인 사전 모니터링을 조직하기 어렵고 세무 감독이 뒤처지는 경우가 많습니다. 넷째, 주식 양도가격이 허위인 경우가 많습니다. 주식 양도 가격은 주식 양도인의 개인 이익과 직결되기 때문에 주식 양도인은 주관적으로 주식 양도 가격을 은폐하려는 동기가 있습니다. 세무 부서의 경우 주식 양도 가격의 진위 여부를 확인해야 하지만 현재 중국은 효과적인 사회적 평가 메커니즘이 형성되지 않았습니다. 기업 주식 양도의 납세 의무에 대해 어떤 세금을 납부해야합니까? (1) 인지세 주식 양도는 드물고 많은 납세자가 주식 양도 증서에 도장을 찍어야 한다는 사실을 모릅니다. 사실 인지세는 행위세로서 납세자가 인지세에 관한 중화인민공화국 임시 규정에 나열된 과세 대상 바우처를 발행하고 수령하는 한 반드시 도장을 찍어야 합니다. 지분 양도를 위해 발행된 증서는 인지세의 세목, 즉 '재산 양도 증서'의 세목 중 '재산 소유권'에 속하며 그 안에 포함된 금액에 따라 도장이 찍힙니다. (ii) 개인소득세 많은 납세자 및 원천징수의무자는 지분 양도 과정에서 수반되는 개인소득세 납세의무에 대해 일방적으로 이해하여 자연인 주주가 지분을 정액 또는 저가의 형태로 양도하는 한 소득이 없으므로 개인소득세 납부 신고나 원천징수 및 납부의무가 없다고 생각하며, 일부 양수인조차 양수인(원래 자연인 주주)에게 대가를 지급할 때 개인소득세 원천징수 및 납부의무를 인지하지 못해 양수인 대신 개인소득세 원천징수 및 납부의무가 발생하고 있는 것으로 파악하고 있습니다. 개인 소득세 납세의무로 인해 양 당사자 모두에게 불필요한 비용과 손실이 발생하고 있습니다. 이제 관련 정책을 정리해 보겠습니다.1, 해당 세목. 중화인민공화국 개인소득세법(이하 '개인소득세법') 제2조 제9호에서는 재산 양도로 인한 소득에 대해 개인소득세를 부과한다고 규정하고 있습니다. 중화인민공화국 개인소득세법 시행 규정(이하 '규정') 제8조 9항은 지분 양도로 인한 소득을 재산 양도로 인한 소득으로 규정합니다.2. 과세 소득의 계산. 시행규칙 제22조는 과세소득은 재산의 양도로 인해 발생한 소득에서 재산의 원가 및 합리적인 비용을 일시에 공제한 잔액으로 한다고 규정하고 있습니다. 주식 양도로 인한 소득의 경우 과세 소득 = 주식 양도 대금 - 주식 양도 비용 - 인지세 및 기타 주식 양도와 관련된 세금 3. 세율. 개인소득세법 제5조 5항은 재산 양도로 인한 소득에 대해 20%의 비례 세율을 적용한다고 규정하고 있습니다.4. 납세자 및 원천징수 대리인. 개인 소득세법 제8조는 개인 소득세는 납세자가 납부하고 소득을 지급하는 단체 또는 개인이 원천징수하도록 규정하고 있습니다. 주식 양도의 경우 양수인이 원천징수의무자입니다.5. 세금 신고. 시행세칙 제35조는 원천징수의무자가 개인에게 납부할 세금을 지급하는 경우 세법의 규정에 따라 개인을 대신하여 세금을 원천징수하여 납부하고, 세금을 기한 내에 납부하며, 검사를 위한 특별 기록을 보관해야 한다고 규정하고 있습니다. 동시에 개인 소득세법 제 9 조는 원천 징수 대리인이 매월 원천 징수 한 세금을 다음 달 15 일 이내에 국고에 납부하고 세금 신고서를 세무 당국에 제출해야한다고 규정하고 있습니다. 관할 세무 당국 6. 구오 [2009] 제 285 호 제 3 조는 다음과 같이 규정합니다. 개인 주주의 지분 양도에 대한 개인 소득세에 대한 관할 세무 당국은 기업이 지분을 변경하는 곳의 지방 세무 당국입니다 .7. 공정 가격 및 저가 양도에 대한 세금 정책. 궈수한 [2009] 제 285호 문서 제4조 제2항은 신고된 과세표준이 명백히 낮은 경우(공정가격 및 저가 양도 등)에 대해 다음과 같이 규정하고 있습니다. 정당한 사유가 없는 경우, 관할 세무 당국은 각 순자산에 해당하는 순자산 지분 또는 개별 주주가 보유한 지분 비율을 참고하여 승인할 수 있다고 규정하고 있습니다.
법적 객관성:
중화인민공화국 개인소득세법
첫째
중국에 주소지가 있는 개인 또는 주소지는 없지만 과세 연도 중 183일 동안 중국에 거주한 개인은 거주 개인으로 간주됩니다. 거주 개인은 본 법의 규정에 따라 중국 국내 또는 국외에서 발생한 소득에 대해 개인 소득세를 납부해야 합니다.
중국 내 거주지나 주소가 없거나 과세 연도 중 중국 내 거주 기간이 183일 미만인 개인은 비거주 개인입니다. 비거주 개인은 본 법의 규정에 따라 중국에서 발생한 소득에 대해 개인 소득세를 납부해야 합니다.