올해 세무기관이 세무검사력을 강화한다는 소식이 언론에 퍼지자 전문검사와 특별규제 대상으로 등재된 대부분의 업종이나 기업들은 사전 준비에 적극 대응하고 있다. 그러나, 여전히 많은 기업들이 세무서가 방문하여 장부를 조사하는 것을 두려워하는데, 비록 몸은 그림자를 두려워하지 않는다고 하지만 세법 지식이 너무 많아서 문외한들이 이해하지 못하고 전문가가 기억하지 못하고, 특별기업 회계처리 방법과 세수 처리 방법 사이에 많은 차이가 있어서, 착오가 발생하는 것도 피할 수 없다. 그래서 매번 검사를 한 후, 항상 재무 책임자나 회계사들이 회사 주관의 비판을 받거나 심지어 상여금을 공제받을 수밖에 없다.
도리에 따르면 세무서에서 기업에 가서 납세 상황을 점검하는 것은 정상적인 현상이지만, 사실 두려워할 것도 없는데, 찾아내면 세금 보충 벌금이 부과되지 않습니까? 한 번 좌절을 당하면 지혜도 많이 배울 수 있다. 하지만 많은 기업들은 세무원에 대한 대접이 소홀할까 봐, 검사원들이 일부러 트집을 잡을까 봐, 기업의 무의식적인 실수라도 주관적인 의도로, 탈세, 허위 세금 계산 근거 등을 지어내야 한다. 아무도 그들의 잘못이 고의가 아니라는 것을 증명할 수 없기 때문에 기업은 아무리 말해도 알 수 없다. 따라서 세무서에서 특별 검사를 실시할 때마다 많은 기업들이 접대가 소홀할까 봐, 검사 시간이 아무리 길어도 일이 아무리 바빠도 세심하게 동행해야 한다.
기업이 세무서의 정상적인 검사를 피할 수 없는 것은 사실이다. 그렇다면 기업은 세무서 점검에 어떻게 적절히 대응해야 할까? 불필요한 세무처벌과 세무부담을 어떻게 피할 수 있습니까? 어떻게 불필요한 세무상의 번거로움을 줄이고 세무비용과 위험을 줄일 수 있습니까?
세무조사에 올바르게 대응하려면 우선 세무조사에 대해 비교적 포괄적인 이해를 가지고 있어야 하며, 이를 찾거나 적극적으로 대응할 수 있는 조치를 취해야 한다.
세무조사란 세무서가 세법, 행정법규, 규정 및 재무회계제도에 관한 국가 규정에 따라 납세자, 압류의무인의 납세의무 이행, 원천 징수 의무 및 기타 세법의무의 상황을 점검하고 처리하는 모든 활동을 말한다. 전문 사탈세, 추징세 회피, 세금 사기, 항세 사건 수사는 법이 각급 세무감사국에 부여한 신성한 의무이다. 납세자는 세법에 따라 세무검사를 받을 의무가 있으며, 위법 세무조사에도 거부할 권리가 있으며, 세무서에 대한 결정은 진술권, 변호권을 갖는다. 법에 따라 행정복의를 신청하고, 행정소송을 제기하고, 국가배상을 청구할 권리를 누린다.
세무조사는 세무서의 일방적인 법 집행 행위로 납세자에게 직접적인 영향을 미치며 일정한 법적 결과를 낳는다. 이에 따라 세무 사찰 행위는 상응하는 법적 구속이나 통제를 받았다. 한편으로는 세무사찰 행위는 세무검사권에 근거하여 발생한다. 세무검사의 범위와 내용은 반드시 세법의 특별 열거 규정을 거쳐야 한다. 세무사찰은 규정된 권한 범위, 즉 위법적인 행정행위에 속하며 법적 구속력이 없고 법적 보호를 받지 않으며 납세자는 사찰을 거부할 권리가 있다. 예를 들어, 세무조사관은 납세자의 몸이나 주택을 점검하기 위해 조사를 실시하는데, 그 행위는 이미 세법에 규정된 직권 범위를 넘어섰으며 납세자는 거부할 권리가 있다. 한편, 세무 사찰을 실시하려면 반드시 법정 절차를 따르고 법정 수속을 이행해야 한다. 그렇지 않으면, 역시 위법적인 행정행위에 속한다. 예를 들면 세무조사원이 세무조사를 실시할 때 세무검사증을 제시해야 한다. 그렇지 않으면 피대상자는 검사를 거부할 권리가 있다. 납세자, 압류의무인의 예금 계좌를 점검하려면 현 이상 세무서 국장의 승인을 받아야 하며, 승인되지 않은 은행이나 기타 금융기관은 거부할 권리가 있다.
일반적으로 세무조사를 실시하기 전에 세무서에서는' 세무검사 통지서' 를 미리 발행하고' 세무문서 반송증' 을 첨부하여 피검자에게 통지한다. 그렇다면 기업은 세금 점검 전 기간을 최대한 활용해 연초부터 기업의 전년도 세금 상황에 대해 비교적 포괄적인 자찰을 해야 한다. 문제가 발견되면 불필요한 세무처벌과 세무부담을 피하기 위해 제때에 바로잡아야 한다.
기업이 다방면으로 다방면으로 세금을 포함한 다항목 계산이 번잡한데, 어떻게 자찰을 할 수 있습니까? 첫째, 기업은 각종 세법과 조례를 상세히 대조하여 각 경영 프로젝트에 관련된 세금을 하나씩 배열해야 한다. 적용 가능한 세법과 조례의 세율에 따라 가능한 정확하게 과세 금액을 계산하고 세법과 조례의 규정에 따라 제때에 신고하여 제때에 재고품을 납부합니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 계절명언) 한편, 재무 담당자는 세법과 조례를 열심히 공부해야 하며, 특히 인화세 경세 중벌, 감가 상각 연한 및 상각 연한이 세법과 조례에 어떻게 규정되어 있는지 등의 누락이 쉬운 부분에 특히 주의해야 한다. 특별한 세무문제가 발생하면 조세법과 조례가 진지하게 집행되도록 세무서와 제때에 소통할 수 있는 것이 좋다. 둘째, 기업은 세금 관련 자료를 꼼꼼히 정리하고 세무서의 검사를 자각적으로 받아야 한다. 세무서가 기업 납세 상황을 점검한 것은 정상적인 법 집행행위이며 상담비를 내지 않는 훌륭한 컨설팅 기회다. 피검단위로서 적극적인 지원과 협조검사는 기업이 이행해야 할 의무다. 셋째, 수락 검사에서 기업은 회계 증명서, 회계 장부, 회계 명세서, 세금 신고 자료 정리, 제본, 로고, 보관 등 기초업무가 특히 중요하다는 것을 충분히 인식해야 하며, 이들은 세무검사원의 주요 검사 내용이다. 일상적인 업무를 처리하는 동안에도 위의 일을 잘 하는 것을 중시해야 한다. 이렇게 하면 검사 시간을 절약할 수 있을 뿐만 아니라 검사의 질을 향상시키는 동시에 기업 재무인의 세수 업무 처리 능력을 높일 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 템플린, 일렉트로닉, 일렉트로닉, 일렉트로닉, 일렉트로닉, 일렉트로닉)
건설업을 예로 들어, 기업의 자찰이 시정하는 내용을 이야기해 보자. 우리 모두는 건설 설치 기업의 과세 매출에는 공사 결산 가격과 기타 업무 수입이 포함된다는 것을 알고 있다. 공사 결산 가격은' 주영 업무소득' 계좌를 통해 계산해야 한다. 그 대출자는 건설단위에 청구된 완공 공사의 가격을 반영하고, 차변은 월 말' 금년이익' 으로 옮겨가는 공사 가격을 반영하고, 시공업체는 세금을 내야 한다.' 주영 업무소득' 대변 발생액을 근거로 세금을 계산할 때' 주영업무세 및 따라서 세무서의 건설업 점검은 일반적으로' 주영업소득',' 기타 업무소득',' 주영업세 및 부가' 등 손익과' 외상 매출금',' 예수금금' 등 왕래계좌를 통해 문제를 발견한다. 검사의 중점은 기업이 공사 진도를 적게 보고하고 공사 프로젝트를 누락하는 것이다. 공사 항목의 수입을 당좌 계좌로 이체한 대출자, 지출자 왕래계좌의 차변, 완공 후 잔액이 장기적으로 입금되거나,' 금년이익' 을 직접 이월하는 경우가 있다.
기업은 세무서 검사를 받기 전에 다음과 같은 여러 방면에서 자찰에 착수해야 한다. 첫째, 주영 업무소득의 자찰이다. 기업은' 주영 업무소득' 등 소득류 명세신고서와 영업세 납세신고서 및 관련 송장, 수금서류, 공사결산서 등 원시 증빙서에 대해 상세히 점검해 이미 실현한 공사 결산소득이 제때에 세금을 납부했는지 점검해야 한다. 두 번째는 왕래계좌의 자찰이다. 기업은' 주영 업무수입', 저보 공사 진도 또는 누락 공사 항목을 이월하지 않고 완공된 공사의 수입을' 예입금' 이나' 외상 매출금' 장부에 걸어두었는지 자세히 점검해야 한다. 셋째, 납세의무시간의 자찰. 기업은 세법에서 납세의무 발생 시간에 대한 규정과 연계하여 납세의무 확인이 연기되었는지 점검해야 하며, 자찰할 때' 주영업무소득',' 미지급금',' 예납금' 등 상세 장부를 건축설치공사계약과 대조하여 심사해야 한다. 공사 계약서에 규정된 가격 결산 방법에 따라 소득 실현 시간을 확인하지 않고 세금 납부를 연기하는 문제가 있는지 살펴봐야 한다. 넷째, 도급공은 건축 공사를 포장하지 않는 자찰이다. 기업은 인건비, 관리비 수입만 공사 가격으로 사용하고 소비된 재료가격을 제외한 경우가 있습니까? 이런 문제에 대한 자찰은' 주영 업무수입' 계좌를 중점적으로 점검해야 한다. 다섯째, 노무를 제공하여 화물을 교환하는 자찰이다. 만약 기업이 용역을 제공하기 위해 상품을 교환한다면, 정상적인' 주영 업무소득' 을 통해 세금을 신고하지 않는 현상이 있는지 심사해야 한다. 여섯째, 가격외 비용의 자찰. 기업이 가격외비를 징수하는 경우 결제서류와 관련 계좌를 점검해 청구되는 가격외비가 영업소득에 포함되지 않고 직접' 재정비' 장부를 소비하는 문제가 있는지 확인할 수 있다. 있다면 즉시 바로잡아라. 일곱은 다른 업무소득의 자찰이다. 기업의 기타 업무수익으로는 노무소득, 기계운영소득, 재료양도소득, 무형자산양도소득, 고정자산임대인, 다각경영소득 등이 있다. 다른 업무소득에 대한 자찰은 기업이 잘못된 과세 범위로 인해 세금 계산 근거와 세율 운용이 잘못된 문제가 있는지 주의해야 한다. 예를 들어 주택 임대인을 취득하면 건설업 3% 세율에 따라 영업세를 납부하고 서비스업 1 임대업 5% 세율에 따라 영업세를 납부하지 않는 경우를 유의해야 한다. 둘째, 기업이 수익으로 직접 비용비용을 소비하는지 주의해야 합니다. 예를 들어, 다른 업무 수신자를 받을 때' 기타 업무 수신자' 회계를 거치지 않고 비용 계정을 직접 소비하는 것과 같은 문제가 있습니다. 셋째, 기업이 소득을 취득하고 세금을 신고하지 않는 문제가 있는지 주의해야 한다. 예를 들어, 다른 업무수취인을 획득할 때' 기타 업무수취인' 계좌를 통해' 공사 결산소득' 에 따라 납부만 신고하고' 기타 업무소득' 에 대해서는 납세의무를 이행하지 않는다. 여덟은 인지세의 자찰이다. 기업이 서명한 부동산 양도서, 임대 계약, 구매 계약, 건안 계약 및 계약과 관련된 어음, 장부 자금 등이 규정에 따라 도장세를 납부하는지 여부. 등등.
물론, 대중의 신고나 세무서가 납세자가 세무위법 행위를 했다고 생각되거나 사전 통보가 검사에 지장을 줄 경우, 세무서에서는 서면 통지와 동시에 검사를 실시할 수 있습니다. 이런 상황이 발생하면 기업은 세무서에 적극 협조해 납세검사를 잘하면서 법이 납세자에게 부여한 권리를 제대로 활용해 정당한 권익을 지켜야 한다. 1. 세무검사를 실시할 때 사찰관은 2 명 이상 세무검사증을 제시해야 하며, 동시에' 세무검사통지서' 를 보내며 서류배달증을 작성해야 한다. 금융, 군공, 첨단 과학 등 비밀기관을 점검할 경우' 세무검사 전용 증명서' 도 제시해야 한다. 2. 세무검사를 실시할 때 조사기관 계좌 개설은행이 피찰 대상 예금 계좌를 조회해야 할 때, 사찰관은 현 이상 세무서 국장이 승인한' 세무서 검사납세자, 압류의무인 예금예금 허가 증명서' 에 의거해 은행 지점급 회계부서에 가서 서명 수속을 한 후 관련 수속을 밟아야 한다. 세무위법 사건을 조회해야 하는 혐의자의 저축예금은 구설구의 시 이상 세무서 국장의 비준을 받아야 한다. 셋째, 세무검사를 실시할 때 문의방식을 취하는 사람은 반드시 2 명 이상의 사찰관이 참가해야 하며, 사찰관은 당사자, 증인, 이해관계자에게 미리 문의자에게' 문의통지서' 를 전달하고, 서류를 작성해 반송증을 보내야 하며, 문의 과정에서 당사자와 증인에게 자백, 유인 또는 자백을 강요해서는 안 된다. 조사를 할 때, 전담자가 기록하고' 문의 (조사) 필기록' 을 만들어, 문의하기 전에 피문의자에게 사실대로 상황을 제공하지 않고 위증, 위증, 위증을 해야 할 법적 책임을 알려야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 위증, 위증, 위증, 위증, 위증) 조사를 할 때 실제 상황에 따라 당사자들에게 세금 관련 사안에 대해' 세무사건 당사자 읽어보기 자료' 를 작성하라고 명령할 수 있으며, 이를 읽어보기 자료에 서명하고 압수할 수 있다. 조사 문의가 끝난 후, "문의 (조사) 필기록" 은 조회자에게 제출해야 하고, 조회자에게 읽기 능력이 없는 사람은 반드시 조회자에게 읽어서, 확인이 정확한지 확인한 후, 문의자가 서명하고, 봉인하고, 문의자가 거절한 것은 명시해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 독서명언) (윌리엄 셰익스피어, 독서, 독서, 독서, 독서, 독서) 필기록에 착오, 누락이 있을 경우, 문의자가 정정하거나 보충할 수 있도록 허용하고, 착오가 없는지 확인한 후, 문의자가 수정과 보충처에서 서명하고 인쇄하도록 한다. 넷째, 회계검사를 실시할 때 원칙적으로 납세자의 사업장에서 진행해야 하며, 물론 납세자가 장부, 회계증명서, 보고서 및 기타 관련 자료를 감사국에 가지고 가서 검사를 받도록 책임질 수도 있다. 필요한 경우, 감사관이 국장의 승인을 받은' 장부 자료 통지서' 를 수사기관에 전달하고, 서류를 작성해 반송증을 전달하고, 조사대상자의 장부, 장부 증서, 보고서 및 관련 자료를 수사국에 회부하여 검사할 수 있습니다. (윌리엄 셰익스피어,,,,,,,,,,,,,,,,) 장부 자료를 가져올 때 반드시 납세자에게' 장부 자료 목록 가져오기' 를 발행해야 한다. 피검대상자의 전년도 관련 자료를 인출하는 것은 3 개월 이내에 환불해야 한다. 피검대상자의 그해 섭세 자료를 인출하는 것은 구구의 시 이상 세무서 국장의 비준을 거쳐 30 일 이내에 환불해야 한다. 5. 조사 및 증거 수집 과정에서 증거 원본을 얻어야 하는 당사자에게' 증거 추출 전용 영수증' 을 발행할 수 있다. 원본을 얻을 수 없는 것은 복사, 복사 또는 사진을 찍을 수 있지만, 원본의 보존단위 (개인) 와 출처를 명시해야 하며, 원본 보존단위와 개인이 "이 문건은 우리 단위 (개인) 가 제공하고, 원본과 대조하여 착오가 없다" 는 글자를 서명하고, 서명을 해야 한다. 빈 송장을 검사 전출할 때 국장이 승인한' 빈 송장 영수증 인출' 을 사용해야 한다. 사용된 송장을 검사하고 중요한 증거 자료로 사용할 때 국장이 승인한' 송장교환티켓' 에 따라 관련 수속을 밟아야 한다. 6. 납세자가 검사원 검사 거부, 세무감사 시행부에서' 기한 제공 자료 통지서' 를 발부한 후 재무자료 제공을 거부하고 세무감사 시행부에서' 문의통지서' 를 발부한 후 문의를 거부한 경우 현 이상 세무서 국장의 승인을 받은 후 세무감사 시행부는 공안기관에 협조를 요청할 수 있다.
동시에, 세무조사를 받은 납세자들도 자신이 가지고 있는 법적 권리를 분명히 해야 한다. 현실에는 상당수의 기업이 있어 자신이 누리는 권리에 대해 아는 것이 거의 없다. 그들은 세법을 전면적으로 이해하지 못하거나, 세법을 진지하게 연구하고, 자신의 합법적인 권리를 법 집행의 공정성과 정의에 기탁할 수 없기 때문이다. 그들은 법 집행 기관이 엄격하게 법을 집행하고 법에 따라 일을 처리하면 자신의 합법적인 권리가 침해당하는 것을 두려워하지 않는다고 생각한다. 납세자가 세법에 대해 잘 알지 못하고 자신이 가진 권리에 대해 아는 것이 적기 때문에 세무서가 세법을 집행하든 안 하든, 적용 법률, 법규가 적절한지, 법정 절차에 부합하는지, 최소한의 진술, 변호권까지 자동으로 포기하는 현상이 나타났다.
그렇다면 납세자는 도대체 어떤 법적 권리를 가지고 있을까? 요약하면, 주로 다음과 같은 15 항목이 있습니다. 첫째, 납세자, 세무서는 세무서에 국세법, 행정법규의 규정 및 세금 절차와 관련된 상황을 이해할 권리가 있습니다. 둘째, 납세자, 압류의무자는 세무서가 납세자, 압류의무인의 상황을 비밀로 할 것을 요구할 권리가 있다. 세무서는 법에 따라 납세자, 압류의무인의 상황을 비밀로 해야 한다. 셋째, 사찰관이 기업에 가서 세무검사증과 세무검사통지서를 제시하지 않거나 인원수가 2 명 이하인 경우 납세자는 검사를 거부할 수 있다. 넷째, 세무조사관들은 피검납세자와 이해관계가 있거나 다른 관계가 공정한 집행에 영향을 미칠 수 있으며 피검납세자들은 회피를 요구할 권리가 있다. 다섯째, 세무조사원이 장부 및 관련 자료를 인출할 때는' 장부 자료 인출 통지서',' 장부 자료 목록 인출' 을 작성해야 하며, 3 개월 이내에 완전히 환불해야 한다. 여섯째, 세무조사원들이 증거를 수집하는 과정에서 당사자와 증인에게 자백, 유인, 강제 공급을 해서는 안 된다. 일곱째, 금융 부대 첨단 과학 등 비밀 기관에 속하며 세무조사원에게' 세무검사 전용 증명서' 를 제공하도록 요구해야 한다. 8 세사찰관이 납세자의 상품, 화물 또는 기타 재산을 압수할 때 유효한' 압수증',' 압수상품, 화물, 재산목록',' 압류상품, 화물, 재산별 영수증' 을 제공하지 못한 납세자는 압류를 거부할 수 있다. 9 는 세무서가 행정처벌 결정을 내리기 전에 법에 따라 당사자에게 행정처벌 결정을 내리는 사실, 이유 및 근거를 알릴 의무가 있으며, 당사자는 법에 따라 진술하고 변호할 권리가 있다. 10 은 세무서가 시민에게 2000 원 이상의 벌금 (본수 포함) 을 내거나 법인 및 기타 조직에 대해 1 만원 이상의 벌금 (본수 포함) 을 내고, 당사자는 법에 따라 청문권을 요구할 권리가 있으며, 당사자는' 세무행정처벌고지서' 를 받은 후 3 일 이내에 처리결정을 내린 세무서에 제출한다 11 은 당사자가 직접 청문에 참가할 수도 있고, 1 ~ 2 명의 대리인을 위탁할 수도 있고, 대리인을 위탁하는 사람은 대리인에게 위탁서를 발행하고 세무서나 청문 사회자의 심사를 거쳐 확인해야 한다는 것이다. 12 는 당사자가 청문 진행자가 본안과 직접적인 이해관계가 있다고 생각하여 회피를 신청할 권리가 있다. 회피 신청은 청문 개최 3 일까지 세무서에 제출하고 이유를 설명해야 한다. 13 은 세무서에서 납세에 대한 논란이 있을 때 세무서에서 발급한 지불 증빙을 받은 날로부터 60 일 이내에 1 급 세무서에 복의를 신청할 수 있다. (존 F. 케네디, 세무서, 세무서, 세무서, 세무서, 세무서, 세무서) 복의결정에 불복한 사람은 복의결정서를 받은 날로부터 15 일 이내에 인민법원에 기소할 수 있다. 14 는 당사자가 세무서의 처벌 결정, 집행 조치 또는 세금 보존 조치에 불복한 것으로, 처벌 통지를 받은 날로부터 또는 세무서가 집행 조치를 취하고, 세금 보존 조치일로부터 15 일 이내에 상급 세무서에 복의를 신청할 수 있으며, 당사자도 인민법원에 직접 기소할 수 있다. 복의와 소송 기간 동안 강제 집행 조치와 세금 보존 조치는 집행을 멈추지 않는다. 15 는 세무서에서 압류된 재물을 사용하거나 손상시키거나, 위법적으로 검사 조치나 집행 조치를 실시하여 납세자에게 손해를 입히는 것이며, 납세자는 법에 따라 배상을 제기할 권리가 있다.
물론 세무조사를 받은 납세자들도 이것이 자기가 해야 할 법적 의무라는 것을 알아야 한다. 하나는 법에 따라 세무검사를 받는 것이다. 납세자, 압류의무자는 반드시 세무서가 법에 따라 실시하는 세무검사를 받아야 합니까? 상황을 사실대로 반영합니까? 관련 자료 및 증명 자료를 제공합니까? 거절하거나 숨겨서는 안 된다. 두 번째는 법에 따라 도움을 제공하는 것이다. 세무서가 법에 따라 세무검사를 실시할 때 관련 부서와 기관은 납세자, 압류의무인 및 기타 당사자의 납세 또는 원천 징수, 대리 납부와 관련된 상황을 세무서에 지원, 협조하여 관련 자료 및 증빙자료를 제공해야 한다. 셋째, 법에 따라 세금을 납부하다. 납세자, 압류의무인은 법률, 행정법규 규정 또는 세무서가 법률, 행정법규의 규정에 따라 정한 기한에 의거합니까? 세금을 납부하거나 해체하다. 넷째, 법에 따라 세금을 청산하거나 보증을 제공한다. 세금을 체납한 납세자나 그의 법정 대표자가 출국해야 합니까? 출국하기 전에 세무서에 과세, 연체료를 청산하거나 보증을 제공해야 한다. 세금을 체납한 납세자는 부동산이나 큰 자산을 처분하기 전에? 세무서에 보고해야 한다. 다섯째, 법에 따라 법적 구제를 받는다. 납세자, 압류의무인, 납세보증인, 세무서가 세금상 논란이 있을 때? 먼저 세무서의 납세 결정에 따라 납세금과 연체료를 납부하거나 풀거나 그에 상응하는 보증을 제공해야 합니까? 그런 다음 법에 따라 행정 재의를 신청할 수 있습니다. 행정복의 결정에 불복한 사람? 법에 따라 인민법원에 기소할 수 있다. 여섯째, 국내법 및 행정 법규에 규정된 기타 의무.
납세자는 세무조사를 전면적으로 이해하고, 자신의 법적 권리와 의무를 파악하고,' 서로 아는 친구' 를 해야 불필요한 세무처벌과 세무부담을 피하고 불필요한 세무상의 번거로움을 줄이고 세무비용과 위험을 최소화할 수 있다.
독서 확대: 보험을 어떻게 사는지, 어느 것이 좋은지, 손을 잡고 보험을 피하는 이 구덩이들을 가르쳐 준다.