1. 부가가치세 및 부가세 신고 모듈(소액 납세자에게 해당)에 들어가면 알림 메시지가 표시되며, '확인'을 클릭하여 신고서 작성 페이지로 이동할 수 있습니다.
2. 신고서 작성
신고서를 입력하면 납세자 이름, 원천징수 기간, 신고서 작성 날짜가 자동으로 나옵니다. 해당 기간의 매출액을 해당 칸에 입력합니다.
3. 선택적 추가 정보 (1)
차등 부과가 있는 경우 별지 (1) 인건비, 부동산, 무형자산 공제 내역에 해당 정보를 입력합니다.
4. 부가가치세 공제 신고 목록을 선택하여 작성합니다.
실제 상황에 따라 '세금 공제 성격 코드 및 명칭' 드롭다운 메뉴를 선택하고 해당 세금 공제 내역을 입력한 후 저장할 수 있습니다.
5. 첨부된 정보(II): 추가 세금 표를 입력합니다.
기본 표의 24번 '현재 납부할 세금(환급금)' 열의 데이터에 따라 1번 '과세 기준' 열과 4번 '현재 납부할 세금(수수료)' 열이 자동으로 생성됩니다.
납세자는 실제 상황에 따라 다섯 번째 열의 '면세 코드'를 선택할 수 있으며, 여섯 번째 열의 '면세 금액'은 선택 후 자동으로 생성됩니다.
데이터가 올바른지 확인한 후 저장을 클릭합니다.
6, 기본 표로 돌아가기
기본 표의 252627 열의 가산세 금액은 별표 2의 가산세 신고서의 납부할 세액(환급액)에 따라 자동으로 나옵니다.
모든 정보를 입력한 후 "제출" 버튼을 클릭하여 신고서를 제출합니다.
소액 납세자가 세금 신고를 할 때 주의해야 할 사항은 무엇입니까?
1. 일정 기간 동안 세금을 납부하는 소규모 납세자의 경우 과세 기간을 1개월 또는 1분기로 선택할 수 있습니다. 한 번 선택하면 회계 연도 내에는 변경할 수 없습니다. 부가가치세 소규모 납세의무자는 부가가치세, 소비세, 문화사업 공사비, 도시정비세 및 건축세, 교육할증료, 기타 부가가치세 및 소비세에 부가되는 세금 및 수수료 등을 원칙적으로 분기 단위로 납부합니다.
2. 연간 과세 매출액이 소규모 납세자 기준을 초과하는 기타 개인은 소규모 납세자에 따라 세금을 납부하고, 원래 부가가치세 납세자 중 과세 행위가 빈번하지 않은 비기업 단위 및 기업은 소규모 납세자에 따라 부가가치세를 신고하고 납부할 수 있으며, 연간 과세 매출액이 규정된 기준을 초과하지만 과세 행위가 빈번하지 않은 단위 및 개인 산업 및 상업 가구는 중규모 납세자를 선택하여 부가가치세를 신고하고 납부할 수 있습니다. 소규모 납세자에 준하여 세금을 납부할 수 있습니다.
3, 소규모 및 소기업은 규정에서 면제됩니다 :
(1)4월 1일부터 2022년 2월 31일까지 부가가치세 과세 대상 판매에 종사하는 소규모 납세자 20265438, 월 합산 매출액이 15만 위안을 초과하지 않음 (1 분기) 부가가치세 과세 대상 판매에 종사하는 소규모 납세자, 월 합산 매출액이 15,000 위안 초과하지만
(2) 2026년 4월 1일부터 2022년 2월 31일까지 부가가치세 소규모 납세자의 월 매출액이 15,000위안을 초과하지 않는 경우, 해당 기간에 특별 부가가치세 송장을 발행하여 이미 납부한 세금은 규정에 따라 모든 특별 송장을 반복적으로 철회하거나 특별 적자 송장을 발행한 후 세무 당국에 세금 환급을 신청할 수 있습니다.
(3) 부가가치세 차등 징수 정책을 시행하는 소규모 부가가치세 납세자는 차액 후 매출액에 따라 654.38+0.5 만 위안 미만의 부가가치세 면제 정책을 누릴 수 있는지 여부를 결정해야 합니다.
(4) 부동산을 일회성으로 임대하는 다른 개인은 임대료에 해당하는 임대 기간 동안 얻은 임대 소득을 균등하게 공유할 수 있습니다. 공유 후 월 임대 수입이 6,543,800+50만 위안을 초과하지 않는 경우, 중소기업은 부가가치세 면제 우대 정책을 누릴 수 있습니다.
(5) 4월 1일부터 20265438, 과세 기간이 1분기인 소규모 납세자 중 분기 중 설립 또는 해산으로 인해 실제 영업 기간이 1분기 미만이고 해당 기간의 판매액이 45만 위안을 초과하지 않는 경우 부가가치세 면세 혜택이 부여됩니다.
4.20265438 4월 1일부터 시행되는 규정에 따라 소규모 부가가치세 납부자가 누리는 부가가치세 면제 및 감면 금액은 부가가치세 면제 및 감면 신고 일정에 반영되며, 부가가치세 면제만 누리고 월 매출액이 15만 위안 이하이거나 시작 시점에 도달하지 않은 소규모 부가가치세 납부자는 제외됩니다.
법적 근거
중화인민공화국 부가가치세에 관한 임시 규정 제12조는 국무원에서 달리 규정하지 않는 한 소규모 납세자의 부가가치세 징수율은 3%로 한다고 명시하고 있습니다.
제15조 다음 품목은 부가가치세가 면제됩니다 :
(1) 농업 생산자가 자체 생산한 농산물,
(2) 피임약 및 기구,
(3) 고서,
(4) 과학 연구, 과학 실험 및 교육에 직접 사용되는 수입 기구 및 장비,
(5) 외국 정부 및 국제기구에서 제공하는 수입 재료 및 장비. 기관이 무상으로 제공하는 수입 자재 및 장비,
(vi) 장애인 단체가 직접 수입한 장애인 전용 물품,
(vii) 개인 용도로 사용하는 물품의 판매.
전항의 규정을 제외하고 부가가치세의 면세 및 감면에 관한 사항은 국무원에서 규정한다. 어떤 지역이나 부서도 면세 또는 감면 품목을 규정할 수 없습니다.