연체료 계산의 시작일과 종료일 세금 탈루에 대한 연체료 계산의 시작일과 종료일은 현재 세금 납부 또는 송금 기한 만료일의 다음 날부터 실제 납부 또는 송금일까지로 합니다.
연간 EIT 세무조사는 납세자가 연간 EIT 보고서를 제출한 후에 실시됩니다. 세금 검사에 대한 연체료는 송금한 날의 다음 날부터 계산하여 추가됩니다.
지연 납부 수수료는 일반적으로 미납 세금의 1만분의 5로 계산되며, 주로 세금을 기한 내에 전액 납부하지 않은 납세자에게 적용됩니다. 기업이 납부하는 연체료와 벌금은 영업 외 지출 계정에 속하며 기업의 정상적인 사업 활동에 속하지 않습니다. 교통 위반에 대한 연체료는 일일 벌금의 3%입니다.
지연 납부 수수료는 일반적으로 수수료 납부자가 수수료를 늦게 납부할 경우 규정에 따라 일정 비율의 금액을 회수하는 것을 의미합니다. 연체료는 행정 강제의 성격을 가지고 있으며, 주요 기능은 국익에 대한 피해를 방지하기 위해 관련자에게 법에 따라 수수료 지불 의무를 이행하도록 촉구하는 것입니다. 연체금에는 주로 행정 과태료 연체금과 세금 연체금이 포함됩니다.
연체는 다음과 같은 특징이 있습니다.
1, 돈을 지불 할 의무에 적용되며
2. 채무자가 지정된 기간 내에 의무를 이행하지 못하며
3, 반복 될 수 있으며 구체적인 이행은 일일 수수료입니다.
납세자, 원천 징수 대리인이 정해진 기간에 따라 세금을 납부하지 않았거나 미납 한 경우 세무 당국은 특정 날짜까지 납부하도록 명령하는 것 외에도 연체 일로부터 연체 세액의 5 천 분의 1의 연체료를 매일 추가합니다. 연체료 계산 공식은 다음과 같습니다: 연체료 = (최소 상환 금액 - 상환 기한에 납부한 금액) * 0.05%.
연체료는 영업 외 비용에 부과됩니다.
회계 항목:
차입금:영업외비용
대출:은행 예금-세무 계정
월말 이월
출금:당해 연도 이익
대출:영업외비용
다음 10가지 경우에 연체료 납부 대상입니다.
1. 세금 연체에 대한 연체료;
2. 세금의 환수에 대한 연체료,
3. 탈세, 조세 저항 및 조세 사기에 대한 연체료,
4. 세금 납부에 대한 연체료,
5. 세금 납부의 무단 연기에 대한 연체료,
6. 세금 상쇄에 사용할 수 있는 부가가치세계산서 또는 기타 청구서를 발급하지 않은 경우 연체료가 가산된다.
7. 비거주 기업이 규정 된 소득세 송금 기한을 준수하지 않은 경우 연체료가 추가됩니다.
8. 기업 청산에 대한 연체 소득세에 대해 연체료가 추가됩니다.
9. 법에 따라 소득세 의무를 준수하지 않는 비 국내 등록 거주 기업에 대해 연체료가 추가됩니다.
10. 정보 교환을 통해 대리인이 수익자 인 것으로 확인 된 경우. 소유자라고 판단되는 경우 연체료가 인상됩니다.
다음 14가지 경우는 연체료가 부과되지 않습니다 :
1. 과세 당국이 세금 과소 납부에 대한 책임이 있는 경우 연체료가 부과되지 않습니다.
2. 승인된 세금 납부 연장에는 연체료가 부과되지 않습니다.
3. 세금 선납에는 연체료가 부과되지 않습니다.
4. 선의로 허위로 발행한 부가세 송장에서 공제된 세금에 대해서는 연체료가 부과되지 않습니다.
5. 기업 소득세 선납 기간에는 연체료가 부과되지 않습니다.
6. 수정 신고에 대한 연체료가 부과되지 않습니다.
7. 청산시 토지 부가가치세 납부에 대한 연체료가 추가되지 않습니다.
8. 공제해야 할 개인 소득세에 대한 연체료가 부과되지 않습니다.
9. 연간 소득이 6.543838 + 0.025 만 위안 이하의 납세자의 경우 평소와 같이 원천 징수 할 세금이있는 경우, 세무 당국은 연간 자체 세금 신고를 처리 할 때 소득을 진실하게 신고하기 만하면되며 세무 당국은 원천 징수 할 세금 만 징수하고 연체료를 추가하지 않습니다.
10. 연체료없이 고정 금액보다 높은 세금을 납부하겠다고 신고하는 이중 고정 가구,
11. 지진 재해로 인해 세금을 기한 내에 납부하지 못하면 연체료가 없습니다.
12. 과거 면책 추가 연체료 없이 세금 체납 면제,
13. 파산 절차에 들어갈 때 연체된 세금에 대한 연체료 없음,
14. 세계은행 대출로 수입한 장비에 대한 수입세에 대한 연체료 없음.
요약하면, "벌금 또는 연체료는 납부의무액을 초과할 수 없다"는 행정강제법이 적용되지 않으며, 그 금액이 세금 원금을 초과하는지에 대해서는 의문의 여지가 없습니다. 연체료가 세금의 원금을 초과하는 경우에도 국세기본법의 규정에 따라 부과할 수 있습니다.
법적 근거:
중화인민공화국 세금징수관리법 제31조
납세자 및 원천징수 대리인은 법률 및 행정 규정의 규정에 따라 또는 법률 및 행정 규정에 따라 세무 당국이 정한 기한에 따라 세금을 납부 또는 상환해야 합니다.
특별한 어려움으로 인해 세금을 기한 내에 납부할 수 없는 납세자는 국가 세무국 또는 중앙정부 직속 성, 자치구, 직할시의 지방 세무국의 승인을 받아 최대 3개월의 기간 동안 세금 납부를 연기할 수 있습니다.
제32조
납세자가 지정된 기간에 세금을 납부하지 않거나 원천징수의무자가 지정된 기간에 세금을 납부하지 않으면 세무 당국은 지정된 기간까지 세금을 납부하도록 명령하는 것 외에 세금을 납부하지 않은 날부터 매일 지연 세액의 0.5%의 연체료를 가산합니다.