1, 상품 구매 및 과세 노무를 받을 때 부가가치세 세금 증명서에 명시된 부가가치세 세액. 차변: 세금 납부-부가가치세 (매입세)/원자재/관리비/간접비비 등 대출: 은행예금/미지급금 등. 2. 수출화물대출: 은행예금/미수금 등 대출: 주영업무수익이월원가대출: 주영업무비용대출: 재고상품. 3, 당기 면제 및 공제 세액 계산, 당기 면제 세액 공제, 당기 응당 세액, 당기 면제 세액. 회계 처리는 다음과 같습니다: 차변: 기타 미수금-외상 매출금 (VAT) (당기 세금 환급액) 과세-부가가치세 (수출세액 공제) (당기 세액 공제) 주영업비용 (당기 면제 및 세액 공제 불가) 대변: 납부 4. 수출환급금 대출: 은행예금대출: 기타 미수금-외상 수출환급금 (부가가치세) 을 받습니다.
법률 객관적:
부가가치세 잠행조례' 제 25 조 납세자 수출화물 적용 환불 (면제) 세금 규정에 따라 세관에 수출 수속을 하고 수출신고서 등 관련 증빙에 의거해 규정된 수출환불 (면제) 세금 신고 기간 동안 월별로 주관 세무서에 이 수출품의 환불 (면제) 세금을 신고해야 한다. 국내 단위와 개인의 국경을 넘나드는 판매 서비스 및 무형 자산 적용 환불 (면제) 세금 규정은 시한대로 주관 세무서에 환불 (면제) 세금을 신고해야 한다. 구체적인 방법은 국무원 재정 세무 주관부에서 제정한다. 수출화물이 세금 환급을 처리한 후 반품이나 환불이 발생하는 경우 납세자는 법에 따라 이미 환불된 세금을 보충해야 한다.