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발행 단위: 국가세무총국
문서 번호: Guo Shui Han [2004] No. 1116
발행 날짜: 2004-9-30
p>천진, 하북, 흑룡강, 장쑤성, 절강성, 안휘성, 복건성, 장시성, 산둥성, 허난성, 호북성, 후난성, 광둥성, 광시성, 충칭, 구이저우성, 간쑤성, 닝샤, 신장, 칭하이성(자치구, 직할시) 중앙정부 직속) 및 닝보, 샤먼, 칭다오, 심천시 재정부(국), 베이징, 산시, 내몽골, 랴오닝, 길림, 상하이, 하이난, 쓰촨, 윈난, 산시성(자치구, 직할시) 중앙 정부) 및 대련시 지방세무국:
2004년 농업세 결산 보고서 형식(플로피 디스크)이 이제 귀하에게 발송되었습니다. 신고서식과 작성요령 및 요구사항을 엄격히 준수하여 2004년 농업세 결산을 세심하게 정리하시기 바랍니다. 최종 회계 명세서는 2005년 3월 20일 이전에 국가 세무총국 농업세 징수 관리국에 제출되어야 합니다. 보고서의 형식은 플로피 디스크 보고서 1개와 인쇄된 보고서 1개입니다. 두 보고서의 숫자는 정확히 동일해야 합니다. 별도의 국가계획 도시가 있는 성에서 보고한 수치에는 별도의 국가계획 도시에 대한 수치가 포함되어야 하며, 별도의 국가계획 도시가 총무처에 보고한 수치와 도에 보고된 수치는 일치해야 합니다.
첨부: 2004년 농업세 결산서 작성 지침 및 요건
1. 2004년 농업세 결산서 작성 지침
(1 ) 농업(목축) 산업세 부분?
1. 2004년 농업세 결산 명세서 (1) 04N1?
(1) "농촌협동경제단체"란 농촌집단을 말한다. 경제 조직. "기타단위"라 함은 "농촌협동조합경제단체" 및 "국유농장"을 제외한 국가기관, 군부대, 학교, 단체, 기업소 등 농업소득이 있고 농업세를 납부하는 단위를 말한다. ?
(2) "농업인구"는 농촌 가구에 거주하는 영주권자의 수를 의미합니다. 징수기관의 농업세원등록양식에 따른 농업인구통계(공안부의 호구통계 참조) ?
(3) '납세가구수'는 농업세 징수기관의 농업세원등록서에 따른 통계에 의거하여 농촌지역에 거주등록을 한 상주가구 수를 말한다. . 국유 농장 및 기타 단위는 납세 단위 수를 기준으로 나열됩니다. ?
(4) "과세 토지 면적"은 농민이 농업 생산에 종사하고 농업 생산에 종사하는 기타 단위 및 개인에 대한 세제 개혁 후 농업세를 납부하는 과세 토지를 의미합니다. 실제로 농업 생산용 토지로 사용됩니다. ?
(5) "영년 생산량"은 세제 개혁 이후 승인된 연간 생산량을 기준으로 작성됩니다. ?
(6) "세율세액"이라 함은 세액, 세액 등을 포함하여 납세자에게 실제로 부과되는 세액(일반세)을 말한다. 납세자는 일정한 기간 동안 정상적인 상황에서 세금을 부담해야 합니다. 세율에 따른 세액에는 체납액 등으로 인한 세액은 포함되지 않습니다. 과세가격이란 그 해 실제로 시행된 농업세 과세가격을 말한다. ?
(7) “조세감면액”이라 함은 사회감면, 재난구호, 기타 감면정책에 따라 감소된 세액을 말한다. 여기에는 징수 전에 납세자에게 승인된 세액감면액뿐만 아니라, 납세자에게 환급된 부분과 다음 해로 이월되어 지속적으로 환급·시행되는 부분도 포함됩니다. 국고에서 인출되었으나 이행되지 아니한 부분도 감면 또는 감면에 반영하여야 한다. 국고 인출 시 소득이 상계되었기 때문에 세율에 따른 세액, 면세세액, 실세액 등의 항목을 서로 연결시켜 계산할 수 있다. ?
(8) '올해 납부세액'이란 세율에서 조세감면액을 뺀 금액, 즉 농업세액을 말한다. 해당 연도의 납세 단위 및 납세자. ?
(9) "과거 체납세액"은 전년도에 부과되었으나 부과되지 아니한 세액을 말한다. 세제 개혁 이전에 납부해야 할 세금을 포함합니다. ?
(10) '추가비율'은 정책에 따라 실제로 시행되는 추가비율을 말한다. ?
(11) '평균세율'은 소수점 2자리, '세율'은 소수점 4자리, '추가비율'은 소수점 1자리까지 유지합니다. , 나머지는 정수로 유지되어야 합니다. ?
2. 2004년 농업세 결산 (2) 04N2?
(1) '과세액 소계'는 올해 부과된 플러스세와 미납세액을 말한다. 전년도 총 세금. ?
(2) "추가할증료 소계"는 올해 부과된 할증료와 전년도 미납된 할증료의 총액을 의미합니다.
?
(3) "기타 소득"에는 고정 소득이 없는 토지 소득에 부과되는 농업세 금액이 포함됩니다. 비농업세 계산 토지에 대해 계산 및 징수된 세금입니다. 기타소득에 대한 체납세액이 있는 경우에는 표(3)에 기재하시기 바랍니다.
(4) 실제 부과되는 농업세에는 농업세, 농업세 할증금, 농업세 연체가산금이 포함됩니다. ?
3. 2004년 농업세 결산 명세서 (3) 04N3?
(1) "농업세 국고액"은 국고액을 기준으로 한다. ?
(2) 미납 세액에는 금년도 및 전년도에 부과되었지만 부과되지 않은 일반세 및 추가세 금액이 포함됩니다. 미납세액 총액에서 금년도 미납세액 총액과 04N2 미지불소득을 뺀 금액이 전년도(2003년) 최종회계에 반영된 미납세액 총액과 일치해야 한다. 불일치할 경우 그 사유. 설명해야합니다. ?
4. 2004년 농업세결산계산서(IV) 04N4?
(1) '실제 조세감면액'은 조세감면액의 합계액과 같습니다. 04N1의 금액과 감면할증료입니다. ?
(2) "기타 면제 및 면제"는 재난 구호 및 사회적 면제 이외의 정책적 면제 및 면제를 의미합니다.
(3) "빈곤농업 감면"은 모든 수준의 정부(군 이상)에서 빈곤농민을 대상으로 한 농업세 감면 정책에 따라 시행되는 농업세 감면을 의미합니다. . ?
(4) '모든 면세가 결정됐다'는 것은 2004년 농업세율 인하와 일부 주요 곡물 산지의 농업세 면제 시범 개혁과 관련된 사항을 말한다. "재정부, 농업부, 국가 세무국" "재정 및 조세 고시 [2004] 제77호"(재정 및 조세 [2004] 제77호) 다양한 곳에서만 면제됩니다. 표(1)의 조세감면 부분을 제외하고 면세금액 전액을 기재합니다. ?
(5) 모든 세금 면제가 결정된 경우 표 (1)을 작성할 필요가 없습니다. 징수된 미납액, 세금 연체금 및 모든 면제 세금은 표 (2)에 나열되어야 합니다. ) 및 (3) ), 표 (4)에 반영되어 있습니다. ?
5. 2004 축산업세 최종 계정 명세서 04M1?
(1) 이 표는 축산업세가 부과되는 지역의 축산세 징수에 대한 최종 계정 명세서입니다. 부과된다. (2) 축산세의 실제 부과액은 축산세, 축산세 가산금, 축산세 연체가산금을 합한 금액과 같습니다. ?
(3) '세율'은 소수점 이하 2자리까지 유지합니다. ?
(2) 농특산물세?
2004년 농특산물세 결산계산서 04T1?
"농업특산물세 실제로 부과된다"는 것은 다음과 같습니다. '실제로 부과된 농특산물세' '세금'과 '실질과징금', '지연 가산금'을 합산한 금액입니다. ?
(3) 농지점유세?
1. 2004년 농지점유세 최종계산 (1) 04G1?
(1) "납세단위 " 의 경우, 세금고지서 및 면세고지서가 발행된 품목의 개수에 따라 해당란을 작성합니다. “국가 건설”에는 도시의 집합 단위가 포함됩니다. “주택을 짓는 농촌 주민”은 농업 등록 영주권을 가진 주민(어부, 목동 포함)이 경작지를 점유하여 자가용 주택을 짓는 주민을 말합니다. “기타”란 사립 병원(진료소), 학교, 유치원, 경작지를 점유하여 비농업 생산 및 운영에 종사하는 도시 거주자(비농업 등록 영주권자)가 있는 납세 가구 및 이미 세금을 징수한 외자 기업을 의미합니다. . ?
(2) "실제로 승인된 경작지 점용"이란 당해 연도에 토지관리부로부터 승인을 받은 경작지 점유 면적을 말한다(해당 토지 점용 절차가 완료되어야 함) . 여기에는 정책에 따라 세금을 면제해야 하는 외자기업이 점유한 지역과 지난 몇 년 동안 불법 토지 점유로 과세되었다가 올해 다시 승인된 지역이 포함됩니다. ?
(3) "경작지 점유세 과세 지역"은 발행된 세금 통지서 및 면세 통지서에 명시된 비농업 건설을 위해 납세 단위가 점유하는 경작지 면적을 의미합니다. 수집 기관에 의해. 여기에는 올해 점용 승인을 받은 경작지 부분, 올해 점유 승인을 받은 전년도 점유 경작지 부분, 사실에 따라 수집한 불법 점유 경작지 부분이 포함된다. 농지점유세 과세지역에는 “외자기업”이 건설을 위해 점유한 비과세 토지 부분은 포함되지 않지만, 규정에 따른 과세지역은 과세지역에 포함되어야 합니다. '경작지점유세 계산면적'이 '실제로 점유하고 있는 경작지 면적'과 일치하지 않는 경우에는 그 이유를 설명해야 합니다. ?
(4) "경작지 점유세 과세 지역" 중 "비과세 지역"은 경작지 점유세의 면세 범위 내에서 점유하는 경작지를 말합니다. ?
(5) "외자기업"이 점유한 토지 및 농지점유세가 부과된 관련 프로젝트에 대해서는 "기타" 열을 작성합니다. ?
(6) "국가 건설"은 "철도", "고속도로" 및 "수력 발전 프로젝트"의 합계보다 크거나 같습니다.
?
2. 2004년 경작지점유세 최종결산 (2) 04G2?
(1) '실질평균세액'은 다양한 항목(농업인)을 기준으로 계산된다. 주택을 짓는 경우에는 세금을 과세구역으로 나눈 전액(전액)으로 감면해야 합니다. ?
(2) '당해 소득'은 올해 납세통지를 받은 경작지점유세 산정지역에 부과된 세액을 말하며, '체납세입'은 전년도에 부과되었지만 부과되지 않은 세금 금액입니다. ?
(3) '연말 납부세액'이란 승인된 세액을 포함하여 당해 연도에 부과되었으나 부과되지 아니한 세액을 말한다. 연기를 위해. 연말에 납부해야 할 잔액은 해당 연도에 납부해야 할 세금에서 해당 연도의 소득을 뺀 금액입니다. ?
(4) '미납세액 총액'에서 '금년도말 연체금'을 더한 금액과 '체납소득금액'을 뺀 금액이 '미납세액 총액'과 일치해야 합니다. 전년도(2003)의 최종 회계 명세서에는 불일치가 있어야 합니다. 이유를 설명하십시오. ?
(5) 국고에 입력된 금액은 실제로 국고에 납부한 농지점유세액을 의미하며, "총액"란에만 기입해 주십시오. ?
(6) "실질평균세액"은 소수점 이하 2자리까지로 하고, 그 밖의 수치는 정수로 한다.
3. 2004년 농지점유세 결산계산 (3) 04G3?
(1) '면세지역' 및 '면제금액'은 '면세지역'과 일치해야 함 04G1, 04G2의 "면세금액"에 해당합니다. ?
(2) "비고"란에는 성급 이상(성 포함) 대규모 면세 건설 프로젝트의 명칭을 기재해야 합니다. ?
(4) 증서세?
1. 2004년 증서세 최종 계정 (1) 04Q1?
(1) 주택 소유권 이전 및 토지 변경 권리 양도 변경의 분할은 양도가 발생한 계약을 기준으로 합니다. 토지사용권과 주택소유권을 교환할 때 과세항목은 증서세 납부 대상이 됩니다. ?
(2) "세액"은 풀뿌리징수기관이 과세하는 금액에 따라 기입한다.
(3) "당년도 소득"은 다음을 말한다. 해당 연도 납세자의 소득 부동산 소유권 이전에 대해 납부한 증서세입니다. ?
(4) "미지급 소득"은 전년도 또는 전년도에 발생한 부동산 소유권 양도 변경에 대해 납세자가 납부한 증서세 징수를 의미합니다. ?
(5) "국고에 입력된 금액"은 국고에 납부된 증서세의 실제 금액을 의미하며 "총액" 항목만 작성하십시오. ?
(6) '평균단가'는 소수점 이하 2자리, '세율'은 소수점 2자리까지로 한다.
2. 2004년 증서 최종 계산서 (2) 04Q2?
(1) 면제 항목은 "인민공화국 임시 규정" 제6조의 규정에 의거합니다. 부동산 시장의 특정 조세 정책 조정에 관한 Cai Shui Zi [1999] No. 210 통지서의 증서세 면제 조항뿐만 아니라 중국 증서세에 대한 중국. ?
(2) “일반 주택”은 고급 주택과 관련이 있습니다. 일반주택이란 지역의 일반민간주택기준에 따라 건설되는 주거용주택으로서 저렴한 주택, 빈곤완화주택 등을 말한다. 일반 주택에 대한 기준은 각 지역에서 발행한 Caishuizi [1999] No. 210 문서 발행에 따릅니다. 현지 문서가 없는 경우 두 가지 측면에서 결정할 수 있습니다. 첫째, 주택 건설 프로젝트의 유형에 따라 결정됩니다. 둘째, 단위 면적당 비용, 즉 단위 면적당 비용에 따라 결정됩니다. 당시 지역의 경제적으로 저렴한 주택의 평균 단위 면적당 비용의 두 배 이상이 비일반 주택이고 나머지는 일반 주택입니다. ?
(3) 국가 기관의 면세 범위는 주로 국가 기관이 규정 및 규칙에 따라 사무를 위해 직접 사용하는 토지 및 건물을 의미합니다. ?
(4) 공공기관의 면세 범위는 주로 공공기관이 사무실, 교육, 의료 및 과학 연구를 위해 직접 사용하는 토지와 건물을 의미합니다. ?
(5) 사회단체에 대한 면세 범위는 주로 법에 따라 설립된 사회단체가 사무, 교육, 의료 및 과학 연구를 위해 직접 사용하는 토지 및 건물을 의미합니다. ?
(6) 군부대에 대한 면세 범위는 주로 군사 시설, 항구, 부두, 창고, 캠프, 훈련에서 직접 사용되는 지상 및 지하 군사 지휘 및 전투 프로젝트를 의미합니다. 부지 및 실험 분야, 군사 시설에 직접 사용되는 기타 토지 및 건물. ?
(7) 도시 주택 개혁의 면세 범위는 주로 규정에 따라 처음으로 공공 주택을 구입하는 도시 근로자에 대한 양도세 면제를 의미합니다. 도시 주택 개혁의 범위는 지방 주택 개혁 부서에서 결정합니다.
(8) 일반주택을 구입하는 개인에 대한 조세감면 범위는 재정과세법[1999] 문서 제210호에 규정된 조세감면 범위를 말한다.
(도시주택개혁과는 다르다. 전자는 면세, 후자는 절반의 세율을 부과한다.) ?
(9) 기업 구조 조정은 "기업에 대한 특정 증서 세 정책에 관한 재정부 및 국가 세무국의 고시"의 규정에 따라 세금 감면 정책을 누리는 기업을 의미합니다. 구조조정과 재조직'(Caishui [2003] No. 184). ?
(10) 기타 부분은 상기 항목에 해당하지 않는 조세감면 정책을 누리는 기타 법인을 의미합니다. ?
(5) 농업세 징수 자금 04J1?
"배치 번호"는 모든 수준에서 정리된 농업세 징수 자금을 의미합니다. ?
(6) 농업세 징수원 04R1?
1. 도농업세 징수원, 농업금융, 농업세가 하나의 단위로 통합되고, 지방세와 농업세가 통합된다. 하나의 단위에는 농업금융에만 종사하는 인력을 제외하고 농업조세 업무를 전문으로 하는 인력과 농업세, 농업금융, 농업조세 및 지방세를 담당하는 인력만을 기재한다. 업무 및 지방세 업무에 종사하는 사람의 수. ?
2. 중앙 정부 직속 지방자치단체의 농업 세금 징수원 수는 지방 차원에서 작성해야 합니다. 지자체 수준. ?
3. 공무원에는 국가 인사부에서 인정한 공무원과 공무원은 아니지만 농업세무 업무에 종사하고 국가가 임금을 부담하는 행정 또는 기관 직원이 포함됩니다. ?
4. 농업세 징수 보조원은 은퇴 후 더 이상 국가 연금을 받지 못하는 임시 세금 징수 보조원을 말합니다. ?
5. 이 양식에 기재된 수치는 해당 부서 인사부의 확인을 받아야 합니다. ?
(7) 기타?
1. 각종 농업세의 창고 금액은 각 과목에 대해 규정된 국고 요건에 따라 국고에 넣어야 하며, 그 금액은 다음과 일치해야 합니다. 일반 금융 계정의 재무 금액 확인. 농업세 결산에 반영된 징수액과 재무부액에 차이가 있는 경우 이에 대한 설명을 제공해야 합니다. ?
2. 별도 계획 도시가 있는 모든 지역에는 별도 계획 도시 수가 포함되어야 합니다. 별도로 계획된 도시가 총무처에 보고한 데이터는 성에 보고한 데이터와 일치해야 합니다. ?
3. 보고서의 형식은 총무처에서 발행한 플로피디스크에 맞춰 작성해야 하며, 변경해서는 안 된다. ?
4. 보고서는 표준 컴퓨터 인쇄 용지에 순서대로 인쇄되어야 합니다(최종 계정 설명, 04N1, 04N2, 04N3, 04N4, 04M1, 04T1, 04G1, 04G2, 04G3, 04Q1, 04Q2, 04J1). , 04R1 )이 볼륨에 바인딩되었습니다. ?
2. 2004년 농업세 결산 분석 및 설명은?
1. 농업세 결산 내용 분석 및 설명은?
세목별 세입 완료 세수에 영향을 미치는 직접적 요인에 대한 현황 분석과 2004년 농업세 정책 시행에 대한 세율, 가격 조정 요소, 세원별 세원, 재해 규모 등을 설명하는 보고서 수치와 결합. ; 설명이 필요한 감면 요소, 미지급 연체금 분석, ?
2. 요건?
(1) 농업세 결산분석 내용 및 순서에 따라 양식을 작성하고, 농업세 정책의 시행 및 최종 계정을 통한 수익 완료. 분석과 설명이 필요한 문제는 빼놓아서는 안 된다. ?
(2) 농업세 결산 명세서는 공문서 요건에 맞게 글꼴과 크기를 입력하여 신고서 앞에 제본하여 함께 제출한다.
별첨:
1. 2004년 농업세 결산계산서(1) 04N1(생략)?
2. 2004년 농업세 결산계산서(2) 생략)?
3. 2004년 농업세결산(3) 04N3(생략)?
4. 2004년 농업세결산(4) 04N4(생략)?
p>
5. 2004년 축산업세 최종계산서 04M1(생략)?
6. 2004년 농특산물세 최종계산서 04T1(생략)?
7. 2004년 농지점유세 결산계산 (1) 04G1(생략)?
8. 2004년 농지점유세 결산계산서 (2) 04G2(생략)?
9. 2004년 경작지 입주세 결산(3) 04G3(생략)?
10. 2004년 증서결산(1) 04Q1(생략)?
11. 증서세 최종계산서 (2) ) 04Q2 (생략)?
12. 2004년 농업세 징수자금 결산계산서 04J1 (생략)?
2004년 농업세 징수인원 최종계산 04R1 (생략)
국가세무총국